浅谈如何防范和化解信贷风险

浅谈如何防范和化解信贷风险

风险，始终贯穿银行信贷工作，防范和控制风险是银行信贷工作永恒的主题，**行也不例外。当前，受国际经济不景气的影响，国内经济发展增速放缓，银行风险管理显的尤为重要。因此，笔者根据在东明县支行工作中的亲身体验，谈谈如何有效识别、预防、控制、化解信贷风险。

一、贷前调查防控要点

贷前严格把关，防止“带病入门”，这是防控信贷风险的关键。未发放贷款以前，银行和企业的关系是“对立”的，“贷”与“不贷”的主动权掌握在银行手里。银行要把企业想的“复杂”一些，提出的贷款条件“苛刻”一些，绝对不要有任何私心杂念和受外界各种因素的干扰。除进行常规性的贷款调查以外，还应该特别关注以下几点。

（一）审查企业法定证件的有效性。主要查看企业营业执照、组织机构代码本、税务登记证等其他各种资格证件是否在有效期内，需要办理年检手续的是否在规定时间内办理。企业营业执照的业务经营范围是否符合银行贷款范围等。如果审查不细存有瑕疵，就有可能埋下隐患。

（二）检查核实企业财务信息的真实性。有些企业为了增加银行授信额度，故意虚增资产，提供虚假报表，这种现象还比较普遍，特别是中小企业尤甚。这对银行来说是“致命硬伤”，因此必须核实清楚。企业容易虚列项目主要有：

1、虚列应收帐款。对应收账款的分析主要关注它的真实性、时效

性。核查时必须查看企业原始资料、明细账和会计凭证。逐个企业按业务发生时间逐笔列出明细表。对大额应收款项应调查核实：市内异县的可委托当地我行营业机构进行核实；其余不便核实的可抽查，采取发送《询证函》的形式进行核实。

2、虚增存货。存货是企业实物资产的重要组成部分，一般品种多、数量大、且处于不断变动中，分析难度较大。对存货的分析应注意如下方面：一是对存货数量真实性进行分析。首先，要求企业提供存货明细帐，了解存货中的原材料、在产品、产成品等科目的主要构成及存储情况。其次，对金额大的项目进行实地察看、核对仓库保管帐并进行抽查。二是对存货价值真实性进行分析。了解大宗原材料采购价格是否与市价相符，可通过同行业查询、增值税发票、合同等资料进行调查了解。三是对存货质量进行分析。存期是否过长而成为无效商品。

3、虚增固定资产。重点把握以下方面：一是固定资产真实性分析。首先要求企业提供固定资产明细账，对大额固定资产应实地核对；其次查看固定资产的产权证书（如房产证）；第三查看固定资产购入价值，是否存在评估增值的情况。二是对土地资产性质进行分析。查看土地证，必须弄清土地性质，如：工业用地、商业用地，出让、划拨、集体预留、租赁等，估价是否与当地市场价格相符。三是对其它无形资产进行分析。企业往往通过中介机构对商标价值、知识产权价值过分高估。对商标价值、知识产权价值列为资产的应慎重对待。

4、虚增注册资本和所有者权益。一是对实收资本进行分析。实收资本应与营业执照的注册资本一致，如出现不一致应查明原因。虚列方法：一般与其他应收款对应，“注册资本”与“其它应收款”同时增

加。二是对资本公积进行分析。如增加数额较大，一般是通过设备、土地、厂房等评估增值虚列。三是对未分配利润进行分析。一般次年应进行利润分配，多年不分配的要查明原因。

5、核实销售收入的真实性。虚增销售收入也是中小企业普遍存在的现象。究其原因：一是做给银行看为了取得贷款，二是做给政府看为了引起关注，三是做给同行看为了满足虚荣心。帐务真实、规范的企业，“销售收入”应与现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”栏目大致相等（出现差额和应收帐款变化相关）。“销售商品、提供劳务收到的现金”数额与企业银行存款、现金科目的借方累计发生额（剔除银行借款等非货款回笼因素）和应收帐款、应收票据的当期净增、减额基本匹配。另外，我行考核的“回笼货款归行率”也能验证企业销售收入的真实性。因此，对差额较大的禁止进入。

（三）注意对企业非财务因素的调查。一是向税务部门了解纳税方式和纳税金额，是否存在欠税情况。向劳动部门了解“五险一金”缴纳情况。二是向供电、供水、供气部门了解电、水、气消耗情况，有蒸汽锅炉的要了解煤炭购买情况。三是向职工了解工资发放情况和企业生产经营情况，是否存在拖欠职工工资，四是向公、检、法了解法定代表人的社会声誉、是否发生诉讼事项，有无被有关部门处罚和被媒体披露的不良信用记录，有无赌博行为等。五是了解企业是否存在不计成本借高利贷、高息吸存社会资金，为取得贷款到处请领导批条子、托关系、送大礼等行为，如存在高利贷等行为，说明企业资金异常紧张，千万慎重进入。六是关注企业法定代表人与实际控制人是否一致，对存在不一致情况的企业，在贷前调查时必须查明原因。两者不一致的原因主要有以下三点：一是企业实际控制人本身是公务员、

银行工作人员、党政领导直系亲属等特殊身份，法律、法规禁止经商办企业的。二是企业实际控制人曾经逃废过银行债务、有犯罪前科、社会信誉不好、搞垮过企业等原因不便公开重办企业的。三是企业实际控制人掌控多个企业，不宜同时担任多个企业法定代表人的。四是由于种种原因偏好幕后策划的。对存在前两种情况的应该禁止进入。

（四）落实抵押担保措施。在贷前调查时，对客户提供的担保要进行严格调查，如遇到下列情况应采取相应对策：一是凡是租赁土地、厂房的企业一般不宜进入。二是对将土地、厂房、机器设备已抵押给其他金融机构的企业应慎重进入。确需进入时必须由实力雄厚的公司提供连带责任担保。三是凡土地、厂房、机器设备未抵押的企业，贷款进入时必须办理抵押手续，防止以后再抵押给其它银行，遇到风险时我行产生被动。最好，再追加一家公司提供连带责任担保。实践证明：抵押担保和保证担保相比，后者优于前者。前者处置资产障碍太多，时间太长。后者向担保单位追索则障碍少、时间短、见效快。

二、贷时防控风险要点

在办理贷款手续前，必须对营业执照副本、组织机构代码本、借款申请书、借款合同、保证合同、借据等文本进行严格审核，防止因合同文本不规范而带来的法律风险。

（一）在贷款发放前，企业必须按照规定比例缴存贷款风险准备金，并按照市分行的规定办理质押手续（以备遇到风险时支付利息和降低风险数额）。严禁用贷款缴存风险准备金。对于中长期贷款，必须按规定比例缴足项目资本金。严禁用贷款缴存项目资本金。

（二）为防止企业在我行“贷款考察和批复期间”出现的贷款逾期、欠息、诉讼等问题，发放前还必须到人民银行征信系统再查一遍；