企业财务报销及发票规范
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❖ 广东佛山市禅城区人民法院认为，被告人马某身为公司职 员，利用职务之便，实用虚假发票报销的方法，将本单位 财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪， 故依法判处被告人马某有期徒刑2年6个月。
银行付款申请单
银行付款流程
1. 申请人填写银行付款申请单，务必清楚写对方全称、银 行账号及付款日期等。
银行付款所需附件
❖ 银行付款单后需附有发票。 ❖ 若是先付款后开票的需要附有合同或协议作为付款凭证，
付款后应及时向对方索取发票。
❖ 公司名称： ❖ 开户银行： ❖ 公司账号： ❖ 公司税号： ❖ 公司地址： ❖ 公司电话：
公司开票信息
谢谢
什么样的发票为有效报销发票？
❖ 发票抬头必须开具“上海艾为电子技术有限公司”全称。 ❖ 目前手工发票已在全国范围内停止使用，故手工发票不得
作为报销凭证。 ❖ 原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。
❖ 《发票管理办法》第二十一条：不符合规定的发票不得作 为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
❖ 请使用黑色或蓝色的水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔填 写。
❖ 费用报销单填好后一律不准涂改，否则无效。 ❖ 发票金额必须大于等于报销单上填写金额。 ❖ 差旅费补贴应在备注处注明出差日期以及出差地。
报销单据和领款单上大写的标准写法
❖ 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、 玖、亿、万、仟、佰、拾。
财务报销及发票规范
日常报销费用种类
❖ 差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、 机票费、地铁费及汽车火车车票费、停车费、汽油费、误 餐费，出差住宿费、交际费及差旅补贴（150元/天）等；
❖ 交通费：因办理公务而产生的市内公车费、出租车费、地 铁费、停车费、汽油费等交通费用。
❖ 业务招待费：请客餐费、客户礼品等； ❖ 办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公品用、低值
2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。
注： ❖ 若付款金额超大，要提前申请或是付款日期写在申请日期
后五天，避免金额过大而无所准备。 ❖ 需要付款的供应商请对方尽量开具17%的增值税专用发票
便于公司抵扣增值税。（不能开具增值税发票的除外）
❖ 注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费 前应询问是否有正规发票，养成事先问发票的习惯。
百度文库 案例分析
❖ 对于公司职员来说，用假发票报销可以以职务侵占罪论处 （立案标准5000元至2万元以上，最高刑期5年以上）
❖ 案例：马某为佛山某鞋业公司职工，2000年1月至2002年 8月，他多次向他人购买假路费发票，拿到公司报销。不 到两年时间，马某就骗取公司差旅费公95125元。
易耗办公用物品、办理证照等； ❖ 通信费：固定电话费、手机费、网络费等；
日常报销费用种类
❖ 水电费：水费、电费、燃气费等； ❖ 租赁费：租金、物业管理费等； ❖ 修理费：办公室灯具修理、设备修理费、汽车保养费及维
修费等； ❖ 顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； ❖ 运输费：货品运输费（顺丰、DHL、联邦）部份小笔金额
❖ 举例： ❖ 532.00 伍佰叁拾贰元整 ❖ “整”写为“正”字也可以，不能写为“零角零分”； ❖ 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分； ❖ 325.20 叁佰贰拾伍元贰角整 ❖ 元、角字后面加“整”字，分字后面不加“整”，比较特殊。
报销票据的粘贴有什么要求
❖ 报销的发票尽量以整齐的阶梯状在原始单据粘存单上；相 同事项的发票应粘帖在一起；车票及定额发票应按照金额 大小依次粘帖；保持粘贴单的平整以便财务装订；粘帖完 毕后应保证能看到发票代码、发票号码、日期、金额和印 章等关键信息，请用胶水粘帖勿用订书机装订票据。
询辨别真伪。
为什么要取得有效的发票
❖ 说明发生的事情是客观存在的； ❖ 是国家税收的保证； ❖ 会计资料的真实可靠； ❖ 取得不合规发票可能会给公司造成损失。
报销的时间及方式
❖ 目前定于每月15日、25日为报销付款日，请尽量提前将 报销单据交至财务，以避免报销高峰。
❖ 目前报销支付方式为现金和银行转账两种，一般情况下 1000元以下的金额出纳将以现金方式支付，1000元以上 的金额出纳将会将款项打入报销者的工资卡。
的快递为快递费； ❖ 其他：日用杂费、其他无法具体分类的费用。
费用报销单
费用报销流程
1. 申请人填写费用报销单。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。 6. 申请人收到报销款项后签收。
费用报销单的填写
❖ 请遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用发生的内容、 发生金额等要素填写齐全，并签署自己的名字。
发票的报销期限有无时间限制？
❖ 当月的发票尽量当月填写费用报销申请，跨年的发票一律 不予报销。
对方提供不出发票怎么办？
❖ 在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可 能去正规的商户购买物品。
❖ 若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐 费或娱乐行业发票代替。
❖ 若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上 的内容并在备注处填写该发票代替的实际内容。
借我一双慧眼，鉴别真伪发票
❖ 原始发票需印有发票监制章（铁路客货票据除外），发票 监制章形状为椭圆形，套印在发票联的票头中央，发票监 制章是识别发票真伪的重要标志。
❖ 还需印有开具单位的发票专用章（部分发票除外）。 ❖ 填写的内容真实、合法，要素完整，否则视为无效发票。 ❖ 登录税务局网站http://www.csj.sh.gov.cn或拨打12366查
银行付款申请单
银行付款流程
1. 申请人填写银行付款申请单，务必清楚写对方全称、银 行账号及付款日期等。
银行付款所需附件
❖ 银行付款单后需附有发票。 ❖ 若是先付款后开票的需要附有合同或协议作为付款凭证，
付款后应及时向对方索取发票。
❖ 公司名称： ❖ 开户银行： ❖ 公司账号： ❖ 公司税号： ❖ 公司地址： ❖ 公司电话：
公司开票信息
谢谢
什么样的发票为有效报销发票？
❖ 发票抬头必须开具“上海艾为电子技术有限公司”全称。 ❖ 目前手工发票已在全国范围内停止使用，故手工发票不得
作为报销凭证。 ❖ 原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。
❖ 《发票管理办法》第二十一条：不符合规定的发票不得作 为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
❖ 请使用黑色或蓝色的水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔填 写。
❖ 费用报销单填好后一律不准涂改，否则无效。 ❖ 发票金额必须大于等于报销单上填写金额。 ❖ 差旅费补贴应在备注处注明出差日期以及出差地。
报销单据和领款单上大写的标准写法
❖ 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、 玖、亿、万、仟、佰、拾。
财务报销及发票规范
日常报销费用种类
❖ 差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、 机票费、地铁费及汽车火车车票费、停车费、汽油费、误 餐费，出差住宿费、交际费及差旅补贴（150元/天）等；
❖ 交通费：因办理公务而产生的市内公车费、出租车费、地 铁费、停车费、汽油费等交通费用。
❖ 业务招待费：请客餐费、客户礼品等； ❖ 办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公品用、低值
2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。
注： ❖ 若付款金额超大，要提前申请或是付款日期写在申请日期
后五天，避免金额过大而无所准备。 ❖ 需要付款的供应商请对方尽量开具17%的增值税专用发票
便于公司抵扣增值税。（不能开具增值税发票的除外）
❖ 注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费 前应询问是否有正规发票，养成事先问发票的习惯。
百度文库 案例分析
❖ 对于公司职员来说，用假发票报销可以以职务侵占罪论处 （立案标准5000元至2万元以上，最高刑期5年以上）
❖ 案例：马某为佛山某鞋业公司职工，2000年1月至2002年 8月，他多次向他人购买假路费发票，拿到公司报销。不 到两年时间，马某就骗取公司差旅费公95125元。
易耗办公用物品、办理证照等； ❖ 通信费：固定电话费、手机费、网络费等；
日常报销费用种类
❖ 水电费：水费、电费、燃气费等； ❖ 租赁费：租金、物业管理费等； ❖ 修理费：办公室灯具修理、设备修理费、汽车保养费及维
修费等； ❖ 顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； ❖ 运输费：货品运输费（顺丰、DHL、联邦）部份小笔金额
❖ 举例： ❖ 532.00 伍佰叁拾贰元整 ❖ “整”写为“正”字也可以，不能写为“零角零分”； ❖ 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分； ❖ 325.20 叁佰贰拾伍元贰角整 ❖ 元、角字后面加“整”字，分字后面不加“整”，比较特殊。
报销票据的粘贴有什么要求
❖ 报销的发票尽量以整齐的阶梯状在原始单据粘存单上；相 同事项的发票应粘帖在一起；车票及定额发票应按照金额 大小依次粘帖；保持粘贴单的平整以便财务装订；粘帖完 毕后应保证能看到发票代码、发票号码、日期、金额和印 章等关键信息，请用胶水粘帖勿用订书机装订票据。
询辨别真伪。
为什么要取得有效的发票
❖ 说明发生的事情是客观存在的； ❖ 是国家税收的保证； ❖ 会计资料的真实可靠； ❖ 取得不合规发票可能会给公司造成损失。
报销的时间及方式
❖ 目前定于每月15日、25日为报销付款日，请尽量提前将 报销单据交至财务，以避免报销高峰。
❖ 目前报销支付方式为现金和银行转账两种，一般情况下 1000元以下的金额出纳将以现金方式支付，1000元以上 的金额出纳将会将款项打入报销者的工资卡。
的快递为快递费； ❖ 其他：日用杂费、其他无法具体分类的费用。
费用报销单
费用报销流程
1. 申请人填写费用报销单。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。 6. 申请人收到报销款项后签收。
费用报销单的填写
❖ 请遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用发生的内容、 发生金额等要素填写齐全，并签署自己的名字。
发票的报销期限有无时间限制？
❖ 当月的发票尽量当月填写费用报销申请，跨年的发票一律 不予报销。
对方提供不出发票怎么办？
❖ 在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可 能去正规的商户购买物品。
❖ 若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐 费或娱乐行业发票代替。
❖ 若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上 的内容并在备注处填写该发票代替的实际内容。
借我一双慧眼，鉴别真伪发票
❖ 原始发票需印有发票监制章（铁路客货票据除外），发票 监制章形状为椭圆形，套印在发票联的票头中央，发票监 制章是识别发票真伪的重要标志。
❖ 还需印有开具单位的发票专用章（部分发票除外）。 ❖ 填写的内容真实、合法，要素完整，否则视为无效发票。 ❖ 登录税务局网站http://www.csj.sh.gov.cn或拨打12366查