个人纳税规划

30%
2000
３ 超过50000元
40%
7000
每次收入不超过4000元的，减除费用800元； 超过4000元，减除20%的费用。 以减除费用后的余额为应纳税所得额。
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23 个人收入与理税
某工程师从甲企业取得一笔设计费20000元， 从乙企业取得一笔咨询费2000元。
设计费应纳税额： 20000×（1－20%）×20%=3200（元） 咨询费应纳个税金额： （2000－800）×20%=240（元） 劳务报酬分项目计税，如果属于同一项目连续 收入的，以一个月- 18之- 内取得的收入为一次。
税收无处不在， 在你的生活中遇到棘手的
税收问题，怎么办？ 这里帮你揭开个人纳税 及节税的奥秘。
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• 小故事：会计师眼中的钱
一个吝啬贪婪的富翁，一生中只有三个朋友： 1.牧师：帮他做心理安慰 2.律师：帮他欺骗别人 3.会计师：帮他管钱 富翁每人给5万美金，让这个朋友在他去世后帮 他把钱放到棺材里。
23 个人收入与纳税
之一：增加费用法
上例中，工程师的设计费收入为20000元，但他需要 出差到企业做调研，假设所发生的差旅费5000元需要自己 支付。那么他的净收益为：
20000－3200－5000=11800 差旅费由企业承担，从设计费中扣除，则纳税额为： [（20000－5000） × （1－ 20% ）]×20%=2400元 那么他的收入净增加额为： （15000-2400）-11800=800元
• 【问题】：这对夫妻在房子买卖过程中赚了（或 赔了）多少钱，还是不赚不赔？
13 个人理财三大技巧
个人理财观念与技巧
君子爱财，取之有道。 吃不穷，穿不穷，算计不到一世穷。
建立你的“财富口袋”
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工
劳
投
资
务
资
薪
报
收
金
酬
益
稿
专
其
酬
利
他
收
权
收
入
收
入
入
个人财富 口袋
投资 股票 国债 存款 房产 教育 保险
（1）单位以免费旅游方式向非雇员营销人员提供的奖励； （2）个人因担任董事而取得的董事费，按劳务报酬计算 税金。若董事是企业内部人员，则董事费应计入工资总额一 并纳税。
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劳务报酬所得适用的三级超额累进税率
级数 全次应纳税所得额 １ 不超过20000元
税 率 速算扣除数
20％
０
２ 20000～50000元
• 小故事：会计师眼中的钱
故事的发展
牧 师：我把钱全部留下，给了穷人； 律 师：富翁以前总是要wenku.baidu.com免费提供法律咨询，
他欠我一笔钱，我只放了2.5万美金。 会计师：我给富翁留足了面子…………
• 你是否具有理性财务思维？
一对夫妻在市里花80万元买了一栋房子。不久， 他们就以90万元的价格把房子售出，搬出了市 区。几个月后，他们又用100万元买回了那栋房 子，搬回了市区。很快他们就厌倦了这栋房子， 再次卖出，价格为110万元。
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23 个人收入与纳税
稿酬收入如何纳税？
与劳务报酬类似，稿酬收入不超过4000元的， 减除费用800元，超过4000元的，减除20%的费用。
【案例】：一位银行家根据自己的工作实践， 写作并出版完了一本著作，所获稿酬收入为50000 元，他需要交纳的个人所得税为： 20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
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消费 衣食住行 汽车 文化 健身 娱乐
个 人 财 富 口 袋
13 个人理财三大技巧
技巧之一：莫忘投资 操作秘诀：分散投资 不要把鸡蛋放在一个篮子里 技巧之二：花钱的学问 技巧之三：掌握节税秘诀
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13 个人理财三大技巧
技巧之一：莫忘投资
操作秘诀：分散投资 鸡蛋不能放在一个篮子里
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13 个人理财三大技巧
技巧之二：花钱的学问
不要吝啬必要的开支 把钱用在健康上、教育上
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13 个人理财三大技巧
技巧之三：掌握节税秘诀
任是深山更深处， 也应无计避征徭。
——杜荀鹤
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23 个人收入与理税
工资奖金的纳税技巧 1.工资薪金收入如何纳税？
个人工资薪金超过3500元，要缴纳个人所得税。 销售员小王的月工资为6000元，缴纳的个人所得税为： （6000－3500）×10% － 105=45（元） 技术员小李的月工资为10000元，缴纳的个人所得税为： （10000－3500）×20% － 555=745（元）
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23 个人收入与理税
工资薪金所得的纳税技巧 之一：收入转化法：福利化 之二：职工培训法：学习充电 之三：股权激划法：长期激励
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23 个人收入与纳税
劳务报酬收入的纳税技巧
个人从事设计、装潢、安装、制图、咨询、讲学、翻 译、书画、演出、技术服务、代办服务、经纪人服务等。
【两种特殊情况】
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23 个人收入与纳税
之二：增加支付次数法 连续收入分次在不同月份收取，则可以 降低个人所得税支出。 若设计劳务需要三个月，若在三个月份 分三次实现收入，就可以合理降低劳务报仇 的收入的税负。
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23 个人收入与纳税
稿酬收入如何纳税？
稿酬收入是个人作品以图书、报刊形式出版发 表而取得的收入，一般按次计税。每次出版发表 同一作品的，不论是否分次获得稿酬，一律合并 纳税。
速算扣除数 ０
105 555 1005 2755 5505 13505
23 个人收入与理税
奖金的纳税技巧
月度、季度奖金计入发放当月的工资薪金总额，按照 工资薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
年终奖金的计税办法较为特殊。比如，有一位员工， 年终拿到7200元的奖金，他应该缴纳多少个人所得税呢？
7200/12=600（元） 7200×3%=216（元）
蔡 昌 教授
中央财经大学税务学院税务管理系主任 中国第一位税务会计与税务筹划方向博士 中国社会科学院经济学（税收学）博士后 业界誉为“用第三种眼光看税收筹划” 《阳光财税系列丛书》编委会主任 中央财经大学MBA、MPACC主讲教授 北京大学、清华大学、浙江大学、上海交 通大学、中山大学、西南财大客座教授
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工资薪金七级超额累进税率
级数 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７
全月应纳税所得额 不超过1500元 1500～4500元 4500～9000元 9000～35000元 35000～55000元 55000～80000元 超过80000元
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税率 3％ 10% 20% 25% 30% 35% 45%