预算编制手册

XX有限公司预算编制手册

目录

第一条总则 (2)

第二条预算管理委员会结构 (3)

第三条预算的组织及实施 (3)

第四条预算管理框架 (4)

第五条预算组成说明 (5)

第六条管理费用说明 (6)

第七条固定资产说明 (8)

第八条预算执行流程 (10)

总则

为适应公司发展，提高管理水平，加强对下属子公司、各部门的经营管理的控制及指导，根据《预算管理制度》特制订预算编制说明。每年公历11月启动下一年度预算编制工作，本说明适用集团本部及下属各子公司。

江西顺悦集团有限公司财务部

2013年02月20日

第二预算管理委员会结构

第三预算的组织及实施

第四预算管理框架

第五预算组成说明

一、业务预算

1. 业务预算包含主营业务收入成本表、其他业务收支预算表、营业外收支预算表、管理费用预算表、开发项目成本预算表、房产销售收入明细表、房产销售回款预算。

1.1主营收入成本表依据公司年度经营计划进行编制，主营业务收入包括利息收入、拆借收入、物业收入（含租金、饰品出售、物管费）。

1.2主营业务成本包含利息支出、咨询费支出、物业租赁费、购进饰品成本、支付物管费，可根据历史数据、利润指表进行预测。

1.3其他业务收入包括物业收取租户水费、电费、有限电视及卫生费收入，收取商家广告费，可根据历史数据、出租率预测。

1.4其他业务支出包括支付给外单位的水费、电费、有限电视及卫生费，可根据历史数据、出租率预测。

1.5营业外收入包括资产盘盈、政府各类补助、固定资产出售扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。

1.6营业外支出括固定资产盘亏、报废、毁损、各类捐赠款、赔偿金、违约金

1.7管理费用见科目说明

1.8开发项目成本包括土地使用权出让金、土地征收及拆迁安置补偿费、前期工程费、建安工程费、公共配套设施费、不可预见费、开发期间

税费。

1.9房产销售收入明细以预计可售套数面积、均价计算。

2.0房产销售回款以各项目预计可回款计算

二、资本预算

1.资本预算包括信贷预算、投资预算、对外投资明细预算、固定资产增加预算

1.1信贷预算根据年度融资计划编制

1.2投资预算按项目投资的期限分长期股权投资、短期股权投资，长期债权投资、短期债权投资，可根据经营计划、资金状况、投资计划编制

1.3投资明细详细列明各投资项目

1.4固定资产增加预算根据部门固定资产采购计划、资产需求状况进行编制

三、财务预算

1.财务预算包括预计资产负债表、预计利润明细表、资金收支预算表、税费预算表、财务费用预算表

2.财务预算表根据业务预算、资本预算进行编制。预计资产负债表、预计利润表根据预算所涉及科目、历史数据预测。资金收支预算根据信贷计划、投资预算、固定资产增加预算、各项费用进行编制；财务费用预算可根据信贷计划、存贷款利率、银行收费标准编制。

第六管理费用说明

1.管理费用说明

1.1工资:支付给员工的薪资，包含年终奖。

1.2福利费：支付给员工的各类补助，过年过节发礼品、优秀员工奖、年会费、旅游、降温、体检费

1.3社会保险：为员工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、人身意外伤害险，不包括员工个人承担部分

1.4折旧费：按固定资产额及其折旧年限，计算出的每年应分摊的费用

1.5中介费/办证费：各类证件工本费、换证费、公司注册费、财务报表审计费

1.6修理费：食堂、宿舍、办公场所各类设备的维修、更换零部件，

日常保养

1.7：办公费：购买办公用品、复印打印费、电子设备耗材耗材，

办公清洁用品，办公室饮用水（主要指瓶装或桶装水）、茶叶纸巾、订阅报纸杂志

1.8通讯费：办公室固定电话费、网络费，享受话费补贴人员每月

按标准所报销的手机费

1.9水电费：办公场所耗用水费、电费、

2.0诉讼费：因各类纠纷而向法院提起诉讼发生的费用

2.1差旅费：因公外出产生的交通费、住宿费、餐饮费以及出差期

间发生的复印、打印费用

2.2交通费：公司车辆加油费、保险、保养费、维修费、过路费、

停车费

2.3会议费：公司举行会议需要对外租赁场所费、会议资料费、交

通费、茶水费、餐费、住宿费、发放礼品费

2.4业务招待费：接待政府职能部门、客户所发生的餐费，娱乐活动费，交通、住宿费、礼品等

2.5咨询顾问费：聘请各类专业机构、人员产生的费用

2.6：房产税：以房价或出租租金收入为计税基数征收的税金

2.7土地评估费：支付给土地评估机构费用

2.8董事会经费：董事会人员所发生的各类费用，包括召开股东会议所发生的费用

2.9：培训费：岗位培训、职业技术等级培训、专业技术人员继续教育，公司组织的职工外送培训费用

3.0长期待摊费用摊销：董事长个人借款摊销

3.1福利费：不能归集到个人，由公司承担餐费、公司举办晚会发生的开支，公司

组织员工活动所产生的费用、发放节日福利品

3.2业务经费：业务沟通费用，无单据的现金支出.

3.3装修费：装修办公场、员工宿舍装修发生的费用

3.4劳动用品：雨鞋、工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：风油精、清凉油、扫把、垃圾桶等

3.5物业大修基金：物业房屋大修费用

3.6其他：不能归集到上述科目的费用

第七固定资产说明

1.固定资产范围：固定资产是指用期限超过一年的房屋建筑物、机