《银监会非现场监管报表使用手册》-前言

前言

银监会非现场监管报表指标体系经过多次论证、修订与完善后，已于2007年正式执行，报表内容直接反映了银行业金融机构财务经营情况和各类风险状况，并参照有关国际标准，采取了先进的风险计量手段进行充实和细化，是风险分析、评价和预警的基础。经过各级监管部门和各银行业金融机构的共同努力，非现场监管报表质量和应用水平有了一定提高，但在对报表的理解和填报以及监管人员的审核和应用等环节还存在较多问题，报表报送的及时性、完整性和准确性还有待提高。因此，为使有关人员进一步充分理解和正确使用非现场监管报表指标体系，真正把“死的数据”变成“活的信息”，实现刘明康主席提出的对报表风险点进行解析和提示的要求，我们认真总结和归纳了报表使用各个环节的常见问题和经验，参考有关部门的意见并结合我国银行业改革和监管工作实际，组织编印了《非现场监管报表使用手册》（以下简称《手册》）。

《手册》面向各类用户，提供非现场监管信息收集、处理和分析应用等方面的业务指导。一是银行业金融机构有关人员既可以根据《手册》要求，来正确理解和准确填报银监会非现场监管报表内容，又可以参照《手册》内容，及时掌握自身风险信息并

加强银行业内部风险管理；二是银监会系统非现场监管人员可以将《手册》作为工具书，以便于更好地把握数据质量，掌握报表指标体系的分析技巧和监管要点，做好数据审核应用工作；三是银监会系统统计信息人员可以利用《手册》，辅助做好数据汇总和综合分析应用等工作。

非现场监管报表信息分两个层次，一是作为填报数据源的基础报表和特色报表，二是由数据源报表加工出的监管指标和生成报表。基础报表是主干，体现了风险为本的监管理念，全面反映机构财务状况和风险情况，是对各机构统一的框架要求，现有报表23张。特色报表作为补充，是针对特定类的银行业金融机构业务状况、风险特点和监管法规设计的、旨在满足特殊监管要求的报表。特色报表现有28张，其框架是按照银监会对口监管部门分类的。由非现场监管信息系统的基础报表和特色报表可加出监管指标和生成报表。监管指标就是在非现场监管工作中经常使用的，反映银行业金融机构财务状况和风险情况的一系列比率，现有111个。生成报报表是面向具体监管应用，按分析主题要求加工出的各类报表，现有79张。《手册》对监管指标和生成报表的计算方法和项目口径进行规范，不但方便数据的使用，还有助于信息沟通的准确顺畅，提高管理决策的质量和效率。

按形式划分，《手册》由两部分组成。第一部分为“基础报表使用手册”。内容涵盖了基本财务、信用风险、流动性风险、市场风险、资本充足率和分地区情况六大部分，包括报表的填报

说明、解读内容、相关生成报表和监管要求等。第二部分为“特色报表使用手册”主要适用于某类特殊类别银行业金融机构。“特色报表使用手册”按监管部门分为4个分册，即《政策性银行和邮政储蓄银行分册》、《外资银行机构分册》、《农村合作机构分册》和《非银行金融机构分册》，每一个分册中的结构与内容与基础报表相似。

按内容划分，《手册》大致分为三部分，一是每张报表的基本内容，包括报表格式、填报说明、校验关系、报表解读及风险点提示等；二是每张报表相关的监管指标及生成报表；三是监管要求，包括与非现场监管报表相关的法规、制度和相关文件。其中，在报表解读部分中，着重阐述了每张报表的主要内容、设计原理、主要风险点、审核要求、监管指标和基本分析方法等内容，为《手册》使用者尽快了解、深入掌握和熟练应用非现场监管信息提供帮助和指导，是《手册》的重要内容，也是《手册》的亮点。

在《手册》的编写过程中，着重突出了以下几个特点：

——报表填报与分析应用相结合。《手册》内容包括了报表填报方法、指标定义以及校验关系等内容；同时还包括了报表解读、风险点提示、监管指标及分析应用等内容。《手册》的使用者，不论是填报人员、审核人员还是分析应用人员，都能通过对《手册》的学习和使用加强工作的规范性，进一步提高工作质量。

——统计制度与监管法规相结合。《手册》中报表的指标定

义、监管指标都分别出自最新的相关制度与法规，填报要求与分析方法都附了相关的制度与法规，有助于使用者对报表和指标的全面理解。

——共性与个性相结合。《手册》在统一编写“基础报表使用手册”的基础上，还根据使用者不同需要另编了四个分册，既保证共同内容的需要又兼顾了特色报表填报与分析的要求。

此次参与《手册》编写的同志都是直接参与非现场监管报表设计和修订，并具有多年金融监管和统计工作经验的专家，关键点把握得比较准确，报表内容剖析得详实深入。可以说，《手册》是国际先进监管理念和中国监管实践相结合的具体体现，是所有编写人员智慧的结晶，是各级监管人员努力工作成果的汇集，对我们今后非现场监管工作开展，以及银行业金融机构自身风险管理水平提升都具有重要的参考价值。

限于水平和时间，书中疏漏在所难免，敬请广大读者批评指正。