5-1项目管理费用管理

5.5 Cost Control
费用管理中的误区（1）
—计划阶段
业主或高层领导期望：
尽快地、简单而又准确地估计项目的费用 以最少的费用完成项目 实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）
费用计划部门：
尽量扩大费用，为费用控制留有余地 尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加
这将导致——
• 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策
Resource Planning Cost Estimating Cost Budgeting Cost Control
Cost Management
Planning
Controlling
5.2 Resource Planning
5.3 Cost Estimating
5.4 Cost Budgeting
前期策划 设计阶段
施Hale Waihona Puke Baidu阶段
使用维护阶段
简单的概预算控制 全过程投资管理
全生命周期投资管理
全生命周期投资管理将使用维护阶段纳入管理 范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。
全生命周期投资管理的关键
全生命投资管理的根本出发点是要求人 们从工程项目全生命周期出发去考虑造价 和成本问题。
最关键的是要实现工程项目整个生命周 期总投资的最小化。
工程项目费用
未明确项目准备金
不可预见的准备金 建设成本上升费用
（二）国际工程报价构成
暂定金额
直接费
工程报价
工程总成本
盈余
间接费 分包费 公司总部管理费
利润 风险费
人工费 材料设备费 施工机械使用费 施工管理费 临时设施工程费 保函手续费
保险费 贷款利息
税金 业务费 其他
（三）国内关于项目投资构成的规定
设备初投资 约60元 约80元 约50元 约30元
供回水系统 投资
土建投资
装饰投资
约20元 约15元
无
约20元 约10元
无
约20元 无
约30元
约20元 无
约30元
不同采暖方式初始投资及使用费用对比
注：初投资包括系统、设备等全部投资 使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用
全生命周期投资管理针对范围
• 建设成本最小化，不等于项目盈利最大
费用管理中的误区（2）
—实施阶段
简单的费用控制
— 把实际发生费用与计划值进行比较 费用控制与进度控制的脱节
— 费用的度量不能反映进度的情况 懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）
— 需要大量的工作量
费用管理的概念
费用管理/控制就是在整个项目的实施过 程中，定期的、经常性的收集项目的实 际费用数据，进行费用计划值（目标值） 和实际值的动态比较分析（包括总目标 和分目标等多层次的比较分析），进行 费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏 措施（包括组织、管理、合同、经济、 技术等综合措施），以使项目的费用目 标尽可能好地实现。
费用管理系统的五个环节
投资计划值
跟踪比较计 划与实际值
偏差分析
控制纠偏
投资预测
费用管理的性质
不单纯是项目财务方面的工作； 不单纯是项目经济方面的工作； 项目费用管理工作包括组织、管理、经 济、合同、技术等多方面。
长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较 少，设计人员经 济观念淡薄， “肥梁、胖柱、深基础”等 现象多有发生。
工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行 方案和技术的经济分析。
在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对 设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术 与经济相结 合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采 用成本――效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前 提下，依据经济指 标选择设计方案。
Inputs
• Scope statement • WBS • Resource pool description • Organizational policies • Historical information • Activity durations estimates
建设项目投资控制的内涵
技术工作
经济工作
管理工作
设计准备 设计 招投标 施工 动用前准备
工作性质
控
控
制 过
投资控制
制 措 施
程
总原则：一次投资的节约与 项目全寿命周期费用的系统思考
组织措施 技术措施 经济措施 合同措施
5.1 工程项目费用构成
(一)世界银行关于项目费用构成的规定
项目直接成本
项目间接成本
设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低 工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效 益。
全过程投资管理各阶段工作分析
前期设计阶段 招投标阶段
施工阶段
意义
大
问题/ 难点
方法
大
技术经济 价值工程
中 中 市场竞争
一般 成熟 造价审核
投资/费用累积
全寿命费用方法
全部投资/费用 (不包括土地成本)
报废
项目建设成本和运营成本的关系
(假定: 项目运营期为30年， 数据来源 : 1982, 联邦德国)
投资利息 39%
办公楼运行费
42%
办公楼的 建设成本
19%
通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系
地板供暖与各类暖气片投资对照表 单位：元/（建筑）平方米
地板供暖
暖气片
（15） 高档 中档 低档
International Project Management
Chapter 5 Project Cost Management
Project Cost Management
Processes required to ensure the project is completed within the approved budget
项目总投资
工程费用 工程建设其他费
预备费 固定资产投资方向调节税
建设工程费 安装工程费 设备工器具购置费 基本预备费 调整预备费
建设期贷款利息
铺底流动资金
5.2 Resource Planning
Tools & Techniques
• Expert judgment • Alternatives identification • PM software
节约投资的可能性
投资节约
= 100%
可能性
实施阶段投资 (不包括土地成本)
投资节约可能性和投资累积曲线
约12%
设计准备
概念设计 初步设计
技术设计 施工图设计 施工阶段
开始运营
实施阶段投资的累积（不包括土地成本） 投资节约的可能性（不包括土地成本 实 ）施阶段和运营阶段投资/费用的累积（不包括土地成本）