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10.1.3 纳税申报
2）纳税申报的内容
纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、 代收代缴税款报告的主要内容包括税种、税目， 应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目， 适用税率或者单位税额，计税依据、抵扣项目， 扣除项目及标准，应退税项目及税额，应减免税 项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代 缴税额，税款所属期限，延期缴纳税款、欠税、 滞纳金等。
6
10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
7
（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效 力，正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使 用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列 事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免 税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申 请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有 关税务事项。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
（4）发票的开具、使用、取得 单位、个人在购销商品、提供或者接
受经营服务以及从事其他经营活动中，应 当按照规定开具、使用、取得发票。
15
10.1.2 账簿、凭证的管理
（5）发票的保管 单位和个人应当按照税务机关的规定
存放和保管发票，不得丢失和擅自损毁。 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应 当保存5年。
（2）发票的印制 税务机关对发票印制实行统一的管理。
增值税专用发票由国家税务总局统一印制； 其他发票，按照国务院税务主管部门的规 定，分别由省、自治区、直辖市税务机关 指定的企业印制。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
（3）发票的领购 依法办理税务登记的单位和个人，在
领取税务登记证后，可以向主管税务机关 申请领购发票。
第十章
税收征收管理法
1
学习目标：
通过本章的学习，你应该能够：明确税 务登记的种类和方法；熟悉税务检查的内容、 税务机关和相对人的权利与义务及违反税收 法律制度的法律责任；掌握账簿设置、发票 管理、纳税申报的内容与方法；能依法准确 处理好税收征纳过程中的有关问题。
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第十章 税收征收管理法
10.1 税务管理 10.2 税款征收 10.3 税务检查 10.4 法律责任
2）税款征收的程序 税款一般由纳税人、扣缴义务人填写 纳税申报表到主管税务机关申报，并将应 纳税款划入国库。税务机关征收税款时， 必须给纳税人开具完税凭证。
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10.2.2 税款征收措施
1）延期纳税 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳 税款的，经省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局批准 ，可以延期缴纳税款， 但最长不得超过3个月。
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（2）税务登记证的核查
①税务机关对已核发的税务登记证件，实 行定期验证和换证制度
②税务登记证每年验审一次 ③税务登记证件一般每三年换证一次
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10.1.2 账簿、凭证的管理
账簿是纳税人、扣缴义务人连续地记录 其各种经济业务的账册或簿籍。凭证是纳税 人用来记录经济业务，明确经济责任，并据 以登记账簿的书面证明。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申 报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理 由的。
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10.2.2 税款征收措施
4）提供纳税担保 纳税担保，是指在税款征缴过程中，因 纳税人不能及时履行法定的纳税义务，而被 税务机关责成或主动提出用财产作抵押或由 第三人向税务机关提供担保以及由第三人财 产作抵押，以确保国家税款及时足额入库而 设置的一种税款征收制度。
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Hale Waihona Puke Baidu
10.2.2 税款征收措施
2）加收滞纳金 纳税人必须按期缴纳税款，纳税人未按照规定 期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴 税款的，税务机关除责令限期缴款外，从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计 算公式为：
应缴滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×滞纳金比率
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10.2.2 税款征收措施
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10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
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10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳 税人和扣缴义务人。
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10.1.3 纳税申报
3）纳税申报的期限 申报期限有两种：一种是法律、行政法规明 确规定的；另一种是税务机关依照法律、行政法 规的原则规定，结合纳税人生产、经营的实际情 况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。 两种期限具有同等的法律效力。
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10.1.3 纳税申报
4）纳税申报的方式 （1）直接申报 （2）邮寄申报 （3）数据电文申报
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10 .1 税务管理
10.1.1 税务登记 10.1.2 账簿、凭证的管理 10.1.3 纳税申报
4
10.1.1 税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的生产、 经营活动进行登记并据此对纳税人实施税 务管理的一种法定制度。
5
10.1.1 税务登记
1）税务登记的种类 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记
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10.2 税款征收
10. 2.1 税款征收的方式和程序 10.2.2 税款征收措施
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10. 2.1 税款征收的方式和程序
1）税款的征收方式
（1）查账征收
（2）查定征收
（3）查验征收
（4）定期定额征收
（5）代扣代缴、代收代缴
（6）委托代征税款
（7）其他方式
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10. 2.1 税款征收的方式和程序
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应 纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未 设置的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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10.2.2 税款征收措施
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入 凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
10
10.1.2 账簿、凭证的管理
1）账簿、凭证管理 （1）账簿和凭证的设置 （2）账簿和凭证的备案 （3）账簿和凭证的保管
11
10.1.2 账簿、凭证的管理
2）发票管理 （1）发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受 服务以及从事生产经营活动中，开具、收 取的收付款书面证明。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
10.1.3 纳税申报
2）纳税申报的内容
纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、 代收代缴税款报告的主要内容包括税种、税目， 应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目， 适用税率或者单位税额，计税依据、抵扣项目， 扣除项目及标准，应退税项目及税额，应减免税 项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代 缴税额，税款所属期限，延期缴纳税款、欠税、 滞纳金等。
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10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
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（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效 力，正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使 用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列 事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免 税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申 请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有 关税务事项。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
（4）发票的开具、使用、取得 单位、个人在购销商品、提供或者接
受经营服务以及从事其他经营活动中，应 当按照规定开具、使用、取得发票。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
（5）发票的保管 单位和个人应当按照税务机关的规定
存放和保管发票，不得丢失和擅自损毁。 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应 当保存5年。
（2）发票的印制 税务机关对发票印制实行统一的管理。
增值税专用发票由国家税务总局统一印制； 其他发票，按照国务院税务主管部门的规 定，分别由省、自治区、直辖市税务机关 指定的企业印制。
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10.1.2 账簿、凭证的管理
（3）发票的领购 依法办理税务登记的单位和个人，在
领取税务登记证后，可以向主管税务机关 申请领购发票。
第十章
税收征收管理法
1
学习目标：
通过本章的学习，你应该能够：明确税 务登记的种类和方法；熟悉税务检查的内容、 税务机关和相对人的权利与义务及违反税收 法律制度的法律责任；掌握账簿设置、发票 管理、纳税申报的内容与方法；能依法准确 处理好税收征纳过程中的有关问题。
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第十章 税收征收管理法
10.1 税务管理 10.2 税款征收 10.3 税务检查 10.4 法律责任
2）税款征收的程序 税款一般由纳税人、扣缴义务人填写 纳税申报表到主管税务机关申报，并将应 纳税款划入国库。税务机关征收税款时， 必须给纳税人开具完税凭证。
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10.2.2 税款征收措施
1）延期纳税 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳 税款的，经省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局批准 ，可以延期缴纳税款， 但最长不得超过3个月。
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（2）税务登记证的核查
①税务机关对已核发的税务登记证件，实 行定期验证和换证制度
②税务登记证每年验审一次 ③税务登记证件一般每三年换证一次
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10.1.2 账簿、凭证的管理
账簿是纳税人、扣缴义务人连续地记录 其各种经济业务的账册或簿籍。凭证是纳税 人用来记录经济业务，明确经济责任，并据 以登记账簿的书面证明。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申 报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理 由的。
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10.2.2 税款征收措施
4）提供纳税担保 纳税担保，是指在税款征缴过程中，因 纳税人不能及时履行法定的纳税义务，而被 税务机关责成或主动提出用财产作抵押或由 第三人向税务机关提供担保以及由第三人财 产作抵押，以确保国家税款及时足额入库而 设置的一种税款征收制度。
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Hale Waihona Puke Baidu
10.2.2 税款征收措施
2）加收滞纳金 纳税人必须按期缴纳税款，纳税人未按照规定 期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴 税款的，税务机关除责令限期缴款外，从滞纳税款 之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计 算公式为：
应缴滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×滞纳金比率
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10.2.2 税款征收措施
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10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
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10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳 税人和扣缴义务人。
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10.1.3 纳税申报
3）纳税申报的期限 申报期限有两种：一种是法律、行政法规明 确规定的；另一种是税务机关依照法律、行政法 规的原则规定，结合纳税人生产、经营的实际情 况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。 两种期限具有同等的法律效力。
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10.1.3 纳税申报
4）纳税申报的方式 （1）直接申报 （2）邮寄申报 （3）数据电文申报
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10 .1 税务管理
10.1.1 税务登记 10.1.2 账簿、凭证的管理 10.1.3 纳税申报
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10.1.1 税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的生产、 经营活动进行登记并据此对纳税人实施税 务管理的一种法定制度。
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10.1.1 税务登记
1）税务登记的种类 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记
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10.2 税款征收
10. 2.1 税款征收的方式和程序 10.2.2 税款征收措施
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10. 2.1 税款征收的方式和程序
1）税款的征收方式
（1）查账征收
（2）查定征收
（3）查验征收
（4）定期定额征收
（5）代扣代缴、代收代缴
（6）委托代征税款
（7）其他方式
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10. 2.1 税款征收的方式和程序
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应 纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未 设置的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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10.2.2 税款征收措施
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入 凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
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10.1.2 账簿、凭证的管理
1）账簿、凭证管理 （1）账簿和凭证的设置 （2）账簿和凭证的备案 （3）账簿和凭证的保管
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10.1.2 账簿、凭证的管理
2）发票管理 （1）发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受 服务以及从事生产经营活动中，开具、收 取的收付款书面证明。
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10.1.2 账簿、凭证的管理