投资项目后评价基本理论与方法

效益的目的。
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3.后评价基本概念—作用
3.2 项目后评价的作用
1.完善在建和已建项目
2.为编制规划和投资决策提供参考
3.作为绩效考核和责任追究的依据 4.监督项目前期评估论证、建设实施全过程的工作质量 5.对企业经营管理进行“诊断”，促使项目运行的正常化 6.监督保障项目实现预期目标 7.监督…
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评价内容不同
数据来源不同
前评估使用的评价数据主要为估计、预测 或颁布的数据。后评价使用的数据分为两 部分，一部分是评价时点之前实际发生的 真实数据，另一部分是评价时点重新预测 的数据或最新颁布的参数与数据。
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3.后评价基本概念—原则
3.5 项目后评价应遵循的原则 1. 坚持“客观、公正、科学、独立”的原则
资项目后评价工作，推动投资项目后评价制度和责任追究制
度的建立，组织编制并颁布了《中央企业固定资产投资项 目后评价工作指南》（以下简称《工作指南》），并要求
各中央企业编制本企业的固定资产投资项目后评价实施细
则。
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1.背景
1.2 集团公司管理层要求全面推行后评价工作 2005年集团公司工作会议上，集团公司提出“要严格执 行基本建设程序，规范投资项目全过程管理，加强对重大项 目的跟踪检查，全面推行后评价工作。” 2005年7月，在股份公司常务会讨论《股份公司建设项 目后评价管理办法》时，蒋总指示：“项目后评价工作是公
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3.后评价基本概念—原则（续）
后评价依据的基础资料清单
1. 项目预可行性研究、可行性研究、项目评估、环评、 安评、初步设计及相关批复文件； 2. 年度投资计划、项目与概算调整报告及有关批准文件、 各类合同、监理报告、施工图设计会审及变更资料、 项目招投标及项目管理总结报告； 3. 项目竣工总结报告、验收报告及有关批准文件、项目 决算报告、审计报告； 4. 项目运行和企业生产经营情况、财务报表及其他相关 资料； 5. 独立后评价还应包括企业自评价报告，以及类似项目 相关指标资料等。
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4.后评价基本内容
详细后评价主要内容
生产运营评价：


生产准备评价；
联合试运与试生产评价； 生产运行及生产能力达标评价； 产品质量、市场营销和运营管理评价。 投资与财务效益评价： 投资执行及变动情况评价； 投产以来生产经营及效益状况；

财务效益后评价。
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4.后评价基本内容
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5.后评价的基本方法—对比法
5.1对比法 对比法包括前后对比、有无对比和横向对比
前后对比：是将项目建成投产后的实际结果及预测效果与项目立 项决策时所确定的目标及各项技术经济指标等进行对比，用以直 接估量项目实施的相对成效，评价项目是否达到预期目标，并分 名称 可行性研究值 实际建成值 析发生变化的原因，找出 主要单项工程规模 存在的问题，提出解决措 1、乙烯裂解 22×104t/a 22×104t/a 施和建议。前后对比主要 2、聚乙烯 20×104t/a 20×104t/a 用于项目过程评价和目标 3、聚丙烯 10×104t/a 10×104t/a 实现程度评价。前后对比 4、丁二烯 2.7×104t/a 3× 104t/a 是发现差异和问题有效方 5、顺丁橡胶 2×104t/a 3×104t/a 法，并是原因分析的基础。 6、循环水场 28500×m3/h 30000×m3/h
项目后评价时点及划分
项目后评价或全面后评价 项目前评估
项目中间评价或专题评价
已发生 预测 生产运营
预可研
可研
工程设计施工建设生产准备试生产 达到能力
A
立项
B
可研批复
C
批准开工
D
E
F
交付生产
G
竣工验收
H
后评价
I
项目终点
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3.后评价基本概念—异同
3.4项目后评价与前评估的异同
后评价与项目前期评估有很多相似和相近之处，也有不同之处， 最接近点就是都是投资决策机制的一个主要环节。
国资委《工作指南》：项目后评价一般是指项目投资完
成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影 响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标 以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变 化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策
建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资
司建设过程中的重要环节，是公司内部控制和加强管理工作
的重要部分，是当前工作的一个重要方面。”
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2.项目建设管理基本程序
项目建设管理基本程序
规划：投资项目中长期业务发展规划 项目预可研：包括预可研报告及评估 可行性研究：包括可研报告及评估、环评、安评报告及批准书 工程设计：包括总体设计、初步设计（基础设计）、施工图设计 （详细设计） 开工准备：包括资金筹措、对外谈判、招投标、施工准备、开工 报告及年度投资计划等 施工阶段：包括工程建设、设备采购及安装、生产准备等 竣工验收：包括竣工验收、竣工验收报告及批准文件 运行阶段：包括试生产（考核标定）、正式生产或运行（达到或 基本达到项目设计能力） 后评价：通过调查研究、系统总结经验教训，编制后评价报告
集团公司投资项目后评价培训班
投资项目后评价基本理论与方法
中国石油规划总院
方兴君 2008年9月
目 录
1.开展项目后评价的背景 2.项目建设管理基本程序 3.项目后评价基本概念 4.项目后评价基本内容 5.项目后评价基本方法及指标体系 6.国外项目后评价方法简介
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1.背景
1.1 国家对项目后评价工作提出了明确要求 2004年7月，国家颁布了《国务院关于投资体制改革的 决定》（以下简称《决定》），提出“我国要完善重大项
3.后评价基本概念—分类
3.3 项目后评价的分类 按评价 时点
项目后评价 项目中间评价 全面后评价
后评价 的分类
按评价 范围
按评价 实施者
专题后评价
独立后评价 自我后评价
通常所讲的项目后评价是指完整的、全面的后评价。而中间 评价、专题后评价和自我评价都应明确予以说明。
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3Fra Baidu bibliotek后评价基本概念—分类（续）
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3.
3.后评价基本概念—原则（续）
3.5 项目后评价应遵循的原则 4. 后评价结果要反馈到有关部门为以后项目决策提供支 持，要求后评价报告应突出重点、针对性强，文字简 练明确，避免引用过多的专业术语，要具有可读性。 5. 企业自评价侧重翔实反映项目各阶段工作的实际情况， 突出项目前期工作、建设实施、生产运行和项目投产 至后评价时点前财务效益等方面的总结评价。 6. 承担项目自评价工作的单位和个人要对后评价报告内 容负责。
目稽察制度，建立政府投资项目后评价制度，对政府投资项
目进行全过程监管。” 在落实企业投资决策自主权的同时，也进一步明确了企
业相应承担的责任、义务和风险，把后评价工作的开展提
升到制度建设的高度上。这是国家首次明确提出将项目后 评价工作定位在管理制度的高度。
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1.背景
1.1 国家对项目后评价工作提出了明确要求 2005年5月，国资委为贯彻落实《决定》精神，规范投
前评估和后评价的技术经济指标基本类 同；但后评价增加了反映项目实施过程 合规性、符合性，反映结果的差异性、 竞争性和效率等指标，还强调分析项目 投产以来的实际效益指标和项目的影响 与可持续性。
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评价方法近似
评价指标类同
3.后评价基本概念—异同（续）
项目后评价与前评估的不同点
前评估是在项目决策之前，对拟建项目的技术先进性、 经济合理性、环境保护可靠性、建设可行性等进行分析 评估，做出预测结论，为项目决策部门提供依据；后评 价主要是对已建成项目的前期论证、建设实施、生产运 营、管理实际、环境和社会影响，以及外部情况变化等， 进行分析、评价，找出问题，分析原因，总结经验教训， 提出对策及建议，为今后项目的决策提供依据。 前评估的时点是在项目实施之前开展的，一切均建立在 预测的基础之上；而后评价的时点一般是在项目完成以 后的一定时期内，项目已经建成并运营，最好在项目运 行进入正常年份以后进行，此时评价的基础是以已经发 生或实现的事实为依据。
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3.项目后评价基本概念
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 项目后评价的定义 项目后评价的作用 项目后评价的分类 项目后评价与前评估的异同 项目后评价的基本原则 项目后评价的工作程序
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3.后评价基本概念—定义
3.1 项目后评价的定义 目前关于后评价并没有统一的规范性的定义。
客观性：评价报告的分析和评价结论要有充分可靠的依据，要说 明所用资料的来源或出处，所依据的数据资料是现实发生的真实 数据或根据实际情况重新预测的数据。 公正性：避免在发现问题、分析原因和做结论时避重就轻，做出 不客观的评价；要同时反映项目的成功经验和失败教训。 科学性：取决于评价信息资料的可靠性和调查和评价方法的适应 性；项目执行者、管理者和参与项目相关人员能否共同参与后评 价活动，为项目后评价提供真实有效的信息和资料；评价者是否 具有广泛的阅历、丰富的经验。 独立性：标志着后评价的合法性，避免自己评价自己。
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3.后评价基本概念—原则（续）
3.5 项目后评价应遵循的原则
2. 必须从客观实际出发、从项目实际效果入手，在进行调查研 究的基础上，占有翔实资料，依据项目建成后的实际面貌、 成果和已经达到的指标，同预期目标和技术经济指标进行对 比和分析，并根据项目特点有所侧重，抓住影响项目成败的 关键因素和环节展开分析评价，总结出有借鉴意义的经验和 教训。 后评价所依据的基础资料应“翔实、可靠”，应以项目各阶 段的正式文件和项目后评价时点前实际运行数据及有关部门 颁发的有关参数为依据。基础资料的充分性是保证后评价工 作定量分析充分、准确，定性评价客观、正确的前提条件。
详细后评价主要内容
影响与持续性评价：


环境影响评价；
社会影响评价； 持续性评价。 后评价结论和主要经验教训： 项目目标实现程度评价； 项目成功度评价； 主要经验教训；

问题及建议。
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5.后评价的基本方法及指标体系
5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 对比分析法 调查法 逻辑框架法 因果分析法 问题树与目标树 综合评价法 成功度评价法 后评价指标体系
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3.后评价基本概念—工作程序
3.6项目后评价一般工作程序
成立项目组
明确任务 聘请专家 制定计划 调查方案
收集资料
现场调查
报告验收
撰写报告
形成研究 评价结论
分析研究
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4.后评价基本内容
详细后评价主要内容
以一般工程建设项目为例，详细后评价主要内容包括项目概况、
前期工作评价、建设实施评价、生产运行评价、投资与财务效益
评价、影响与持续性评价、后评价结论和主要经验教训。 项目概况： 项目情况简述； 项目决策要点； 项目实施情况； 项目运行及效益现状。
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4.后评价基本内容
详细后评价主要内容
前期工作评价： 在项目立项理由、条件及决策程序评价； 可行性研究及评估、初步设计及审查、项目审批或批准情况评 价； 可行性研究编制单位、咨询评估单位、初步设计编制单位评价。 建设实施评价： 施工图设计与初步设计符合性、重大设计变更情况和设计质量 评价； 招投标及采购、工程施工和监理情况评价； 合同签订、合同履行等项目管理情况评价； 建设内容、工程质量、建设进度和竣工验收评价； 项目施工图设计单位、施工单位和监理单位评价。
目的作用不同
评价时点不同
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3.后评价基本概念—异同（续）
项目后评价与前评估的不同点
前评估主要是对经过比选推荐的方案进行评估， 而后评价是将前期方案的评估作为目标值，与项 目实施后的实际结果进行比较，或与同类项目进 行对比，找出差距、分析原因，并总结经验教训。 后评价的评价内容不仅包括前评估的所有内容， 还增加了项目的过程评价（决策、实施、试生产 和运营过程）和项目的可持续性评价。
相似点
不同点
评价原则相似 项目范围相近 评价方法近似 评价指标类同
目的作用不同 评价时点不同 评价内容不同 数据来源不同
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3.后评价基本概念—异同（续）
项目后评价与前评估的相似点
前评估与后评价均坚持科学性原则；前评 估强调合理性、民主性和多方案验证；后 评价则遵循客观性、公正性、透明性和反 馈性原则。
评价原则相似
评价范围相似
由于后评价对项目目标实现程度的判定基 础是可研报告的预期值，因此，后评价的 范围一般与可研范围一致，但如果实际实 施的内容与前期不同，项目范围应该包括 竣工验收报告中列入项目决算（经审计） 的全部项目内容。
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3.后评价基本概念—异同（续）
项目后评价与前评估的相似点
前评估与后评价均采用定性和定量相结 合、财务分析静态与动态相结合的评价 方法。后评价更多使用对比法，如：结 果与可研目标和设计值的前后对比、与 同类项目和先进水平的横行对比等。