浅谈营业税改增值税的影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。
该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。
下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。
一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。
营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。
同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。
因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。
二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。
1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。
增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。
同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。
2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。
而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。
这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。
三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。
而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。
因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。
2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。
而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈营业税改增值税对企业的影响
投 资 与 创 业 ２ １ ． ０ ２７
财 税 纵 横
浅谈营业 税改增值税 对企业 的影 响
陈雪 静 （ 力诺 集 团股 份有 限公 司 山东
摘
济南 ２ ００ ） ５ １ ３
要： 市场 经济 的发展 不仅 带给 我 国各 项 企业发 展 的机遇 ， 同时也 为 它们 带来 了挑 战和 压 力。我 国为 了减
产业的健康发展 ， 碍了产业结构 的调整 。 妨
三 、 值 税 取 代 营 业 税 为 企业 带 来 的 影 响 增 １ ．免除重复征税 的措施将会使市场上很 大一批企 业活跃起 来． 充分发挥市场 主体 的身份 ， 强对 自身 的经营管理 ． 升企 加 提
、
值税 收的方案 ．使得以往的同一领域重复征税的 问题得到有效 地解决 。世界上 的其他 国家迅速的开始采用该有效方案 。当前 ， 世界上 已存在 １０多个国家和地区在本 国内对所有货物和劳务 ７ 征收增值税 。 ９９年是我 国税收上具有纪念 意义 的一年 ， １７ 该年我
增值税是对销售和进 口货物 以及提供加工 、修理修 配劳务 的单位和个人征收 的一种税 ，而 营业税是对销售无 形资产 和不 动产 以及提供加工 、修理修配劳务 以及对外提供 劳务 的单位 和 个人征收 的一种税＿ １ １ 国在市场经济下不断 出现兼营 、 。我 混合经 营等 多种经 营模式 的小 型企业 ，如果 同时征收增值税和营业税 显然会增加企业的经营压力 。在我国遭受 ２ ０ 年金融危机冲击 ０８ 后． 国家政府为 了帮助 中小企业摆脱负债 困境 、 重新走上发展道 路 ． 断 的 施 行 了 力度 较 大 的减 税 政 策 ， 于 我 国 从 宏 观 上 进 行 果 对 税 收调控 的手段可以看 出 ，我国企业将逐渐告别营业税而改纳 增值税 。 营 业 税 改 革 为增 值 税 的 发 展 历 程 法 国是最先 开征增 值税 的国家 ， 早在 １５ ９ ４年就开始实行增
浅析营业税改增值税的影响
蒋 雷
（ 内蒙古通辽市科尔沁区财政 国库集 中收付中心 ）
【 摘要】 随着我 国社会主 义市场经 济的快速发展 ， 我 国税
制 改革的步伐也在 不断加快 。 针对 目前我 国现行税制 中存在
的各种弊端 ， 我 国以上海为试 点 ， 提 出 了营 业 税 改增 值 税 的
２ ８‘
。
２ ０ １ ３ 年 第７ 期醺
为 我 国 的 营业税 改征 增值 税 指 明 了方 向 ， 对我 国税 言 ，这两个税种都不会成为地方乃至全 国的龙头税
因此， 这将是 中央财税制度改革面临的＿ 题。 制 的完善非常有利 。增值税代替了营业税 ， 出现 了 种。 （ 二） 要 对各 类优 惠政 策加 以差 别和规 范 可抵扣项 目， 这样有效消除了重复征税 的弊端 ， 对于 减轻企业税负十分有利。
二 、背景分 析
增值税 、 营业税 、 消费税是我国三大流转税 ， 其 中的增值税又是我 国的第一大税种。２ ０ １ ２ 年１ 月１
日 在上海试行的营业税改增值税 ，是我国的结构性 减税的第一步 ， 它的逐步推行将对相关企业、 相关行 业带来诸多方面的影响。
（ 一） 避免 重复征 税 ， 减轻企 业税 负
的重复征税 的弊端。例如 ： 作为营业税 的纳税人 ， 从 缴纳增值税 的纳税人那里购进货物 ，而其所发生的
税负。 但是这项改革主要针对的是制造业 ， 对服务业 而言 ， 仍要征收营业税。但是 ， 营业税是面对服务业
的全部营业额来征收的， 不得进行抵扣 ， 这也就产生 增值税得不到抵扣 ；增值税的纳税人从营业税的纳 依照国际惯例来看 ， 大部分征收 税人那里购人的各种服务 ， 其 中所包含的营业税得 了重复征税的问题 。 这也 不到抵扣 ；营业税的纳税人之间相互提供 的各种服 增值税 的国家都是对货物和劳务共同征收的 ，
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响【摘要】营业税改征增值税是一项重要的税收改革措施，对企业的变化和影响也是非常显著的。
本文从改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强和企业管理水平提升等方面进行了分析和探讨。
营业税改征增值税将有效减轻企业负担，提升税收征管水平，增强企业在市场中的竞争力，同时也促进了企业管理水平的提升。
通过这些改革，企业将更好地适应市场环境，提高经营效率和盈利能力。
营业税改征增值税对企业有着积极的影响，有助于推动经济的发展和企业的健康成长。
【关键词】营业税改征增值税、企业、变化、影响、改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强、企业管理水平提升、结论1. 引言1.1 引言营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措之一，旨在优化税收结构、减轻企业负担、提高税收透明度，促进市场竞争力和企业管理水平的提升。
这项改革对企业的变化和影响不容忽视，将对企业经营产生深远而积极的影响。
随着增值税改革的逐步推进，企业将享受到税收政策的红利，负担将得到一定程度的减轻。
增值税制度的实施将使税收征管更加规范、透明，有助于防范和减少税收漏税现象，提高了企业的诚信意识和合规意识。
增值税改革还有利于提升企业的市场竞争力。
通过减少税负、促进产业结构升级和技术创新，企业在市场竞争中将拥有更大的优势，有利于推动企业的可持续发展。
增值税改革也将促使企业提升管理水平，推动企业实现从传统向现代管理模式的转变。
企业将更加重视财务管理、税务合规和业务流程优化，提升企业的运营效率和经营效益。
营业税改征增值税对企业的变化和影响是积极的，有助于企业健康发展，提升整体经济效益。
企业应积极适应税制改革，不断提升管理水平，更好地适应市场竞争，实现可持续发展。
2. 正文2.1 改革背景营业税改征增值税是中国税制改革的重要举措之一。
2009年，中国开始试点将部分行业的营业税改为增值税，随后逐步推广至全国范围。
这一政策的出台主要是为了降低企业税负、提高税收征管效率，促进经济结构优化升级。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处营业税和增值税是两种不同的税收制度。
营业税是针对企业营业收入征收的税费，税率相对较高，征税对象广泛。
而增值税则是在每一次商品的生产流程中，计算并征收所增加的价值税，相对于营业税来说税率较低，征税对象相对较少。
以下是我对营业税改增值税的优点的一些简要论述：第一，简化税制。
增值税在征收过程中，可以避免重复征税的情况发生，可以减少中间环节的征税，从而给企业带来更少的税务负担。
相对而言，营业税在征税过程中存在一些麻烦，例如税率不一致、单项扣除等问题，导致企业在缴纳税费过程中会面临更多的问题。
第二，推动经济发展。
增值税征收的税率相对营业税更加低廉，这也就意味着企业可以在生产过程中留下更多的资金用于技术研发或者人力资源的投资。
这种方式可以促进企业的发展，从而带动整个社会经济的发展。
第三，避免过度征税。
营业税在征税过程中往往会出现重复征收的情况，这不仅会给企业带来一定的经济损失，也会让企业的财务风险增加。
而增值税在实施时避免了这类问题，增值税是从商品制造到商品销售的全过程中对增值税进行征收，此过程中有些增值是在生产环节中实现的，而有些是在销售环节中实现的。
增值税的税率是按照增值程度计算，相比营业税来说，这种税费征收方式是更加公平的。
第四，增强国际竞争力。
近年来，我国的经济发展水平已经逐渐与国际接轨。
如果我们想要在国际市场上获得更大的竞争力，就需要将我国的税务制度与国际接轨。
相比较营业税，增值税更为国际化，也更加公平、透明。
因此，将营业税改为增值税制度，可以进一步提高我国在国际市场上的竞争力。
总之，营业税改增值税，能够优化税收征收方式，促进企业的发展，提高国际竞争力，也能为国家财政收入作出重要的贡献。
因此，我们应该充分认识到增值税对于税务制度优化的重要性，并不断完善该制度，推动我国经济不断健康发展。
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略
营业税改增值税是我国税制改革的一个重要举措，对企业财务产生了直接的影响。
以
下是营业税改增值税对企业财务的影响及应对策略：
1. 营业税改增值税对企业财务的影响：
(1) 着重调整企业购销、费用的税负：
营业税改增值税制度，更加公平地进行了税收调整，从而减轻了企业的税收
负担。
原来的营业税以销售额为基础征收，对于利润率较低的企业，税负较大，而增值税
以销售额减去进项税额为基础征税，可以更好地反映企业的实际利润水平，对盈利能力较
低的企业产生了积极的促进作用。
(2) 提高企业纳税合规性：
营业税改增值税对企业财务的影响还表现在提高了企业的纳税合规性。
增值
税是按照销售额征收，企业必须要强制进行发票的开具和领用，从而使得企业的纳税行为
更加规范，减少了逃税和偷税漏税的现象。
(3) 影响企业资金流：
营业税改增值税对企业财务的一个重要影响是影响了企业的资金流。
增值税
是在销售环节扣除进项税额后，将企业应交的税款缴纳给国家税务局，企业需要提前缴纳
增值税，对企业的资金流产生了冲击，特别是对于流动资金较紧张的小微企业而言，需要
更好地进行资金管理和流动性的合理运用。
营业税改增值税对企业财务产生了直接的影响，企业需要根据自身情况制定应对策略，加强税收筹划、合理运用税收优惠政策，做好财务规划和管理，加强纳税合规性，以应对
营业税改增值税带来的各种挑战。
营业税改征增值税对企业的影响
营业税改征增值税对企业的影响摘要：本文重点探讨了增值税取代营业税的必要性和营业税被增值税取代之后企业财务处理和会计管理工作上所发生的变化。
并简要探讨如何在营业税改增值税后，会计工作该如何转变以减轻企业的税负，提高企业效益，促进企业生存发展。
关键词：营业税增值税一、营业税与增值税的区别营业税是我国现在所使用的流转税制中的一个重要税种，是对国内提供应税劳务，转让销售不动产或者无形资产的单位和个人从其所获营业额中征收的一种税。
按照国家的规定，任何个人或者组织对国家的不动产或者是土地都没有无偿赠送他方的权力。
常规上看，赠与人是需要缴纳税率为百分之五的营业税的，但是很多涉及到家庭和亲属之间的财产关系的时候在一下情况之下可以免收营业税的。
也就不难认识到，我国的营业税的征收涉及到方方面面，它需要按照财产的转让和转让的性质来决定征收的方案。
这是随着市场经济发展和经济结构的优化而产生的，它在一定程度上有利于第三产业的发展和市场产业结构的调整，而且还能提高增值税的征收效果，有利于解决税收征管中出现的问题。
对流通中的商品和各种劳动服务所新添加的商品价值或者是附加值进行的征税就是增值税，它的征收依据就是流通中的商品或者是服务流转产生的增值额。
我们在征收增值税的时候与国际标准接轨，也使用了税款抵扣的措施来进行税收数额的确定。
也就是说，税收数额的大小是依据相关计税原则将市场上销售的商品和劳务销售额所应缴纳的税额减去其中所支付的增值税款。
二、增值税取代营业税的必然性营业税被增值税所替代是生产分工日益专业化的大势所趋。
这个措施是我们国家的税务体制改革的一个重大突破，是影响深远的。
我国的税务虽说比起欧美发达国家而言是重一点，但是这样的税务曾今为社会主义建设提供了资金的支持。
目前，很多涉及到新科技新技术的商品和服务国家都给予了一些增值税方面的优惠政策以促进这些行业的发展。
（一）为减轻企业的财务负担我国的产业机构在不断的完善，已经开始由农业和重工业为主向技术服务行业发展。
浅谈营业税改增值税对企业的影响
的。这与“ 营改增” 对没有进 项税 额可抵扣或进项税额很少 的一般 纳税
人来说利润 比税改前减少是相悖的。 在“ 营改增 ” 之前 ， 企业 的营业税计
人‘ 营业税金蕨附加“ 贝 皓 户， 营业税金及附加 ” 账户 属于损益类账户 ， 在 企业 ；它经营业务最终 的目的就是为 了嫌款更 多的ｊ ｆ ｉ Ｉ 润 。所 以， 营改 利润表里体 现 ， 由手 营业税金及 附加” 的增１ ｌ ｎ 使 得利润减少 ， 而 营改 增”带来的好处不仅仅是为了减税。最终的目的是为了增加企业的利 增 之后 ． 企业营业税政为增值税； 而增值税所计的科目 为“ 应交税费” 润。 账户 ， 此账户属于负债类账户， 在资产负债表里体现。因此， 不管“ 营改
过计算 我们可以得 出之前 应交 营业税 为 ５ Ｏ万元 ， 而通过抵减销项税 后 的应纳增值税 则为 ｌ ８万元 ， 由此我们可 以得出两个结论 ： 一是成本 与 收入 比例相同的情况下 ， 纳税人在 “ 营改增” 后企业减负更 多 ： 二是我们 可 以看出在“ 营改增” 背景下 ； 企业减轻税负与我们 的成本 有关 。 成本越 高， 抵扣 的进项税越多 ， 应负担的税越少 ， 减轻的幅度越大 。ｔ 临界值高 于ｌ ｏ ０ ％的有 ５种情况 。 有的ｔ 临界值甚至 高达 ２ ５ ５ ． ６ ７ ％ｉ 这意味着企业 付 出的成本 与收入 比值为 ２ ５ ５ ． ６ ＂ ／ ％。试 想企业会为 了追求 “ 营改增” 带
来 的减负而一味地增加成本吗？ 这样企业利润叉从 何而来 呢 作为一个
（ 二） 埘套 业套 计较 算 的 影 前
增” 之后“ 应交税 费” 是多少 ； 企业 语
通过“ 营改增” 。 税种的变化对导致会计处理时科 目有所变 化 ； 我们
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处近年来，中国政府一直在进行税收改革，其中一项重要举措就是将营业税改为增值税。
这一举措的实施对于企业和个人来说有着重大的影响，它不仅有助于优化税收体系，提高税收的透明度和公平性，还有助于促进经济发展。
本文将从多个角度探讨营业税改增值税的好处。
营业税改增值税有助于降低税负。
营业税是按照企业的销售额来征税的，而增值税是按照企业的增值额来征税的。
相比之下，增值税的税率更低，而且可以抵扣前期进项税款，最终可以减少企业的实际税负。
这对于企业来说无疑是一个好消息，可以帮助他们降低成本，增强竞争力。
营业税改增值税有助于推动经济结构调整。
传统的营业税是对销售额进行征税，这就会导致企业在生产和销售过程中出现重复征税的情况，加重了企业的负担，也会影响到产品的价格和市场竞争力。
而增值税是对价值增值额进行征税，可以避免重复征税，有利于推动经济结构的调整，优化资源配置，提高产业效率。
营业税改增值税有助于增加税收透明度和公平性。
在增值税制度下，每个纳税人都有权利享受进项税抵扣的政策，这就可以有效减少企业的税负，提高企业的生存空间，有利于企业的健康发展。
增值税征收方式更加简单明了，有利于减少税收征管成本，提高了税收的透明度和公平性，有助于促进经济的发展。
营业税改增值税有助于推动财税体制改革。
税收是政府的重要财政收入来源，税收的合理征收有助于提高政府的财政收入，进而加强政府的执政能力。
通过全面推行增值税制度，有助于完善财税体制，提高税收的稳定性和可预测性，为国家的经济发展提供了充足的财政支持。
简而言之，营业税改增值税的好处是显而易见的。
它有助于降低税负，推动经济结构调整，增加税收透明度和公平性，推动财税体制改革，为国家的经济发展提供了有力的支持。
我们应该充分认识到营业税改增值税的重要性，支持并积极响应政府的税收改革政策，共同推动中国经济的发展和进步。
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响随着经济的发展和税收改革的不断深化，营业税改征增值税已成为一个不可避免的趋势。
这项改革对企业将带来哪些变化和影响？本文将从以下几个方面进行探讨。
一、税负增加营业税改征增值税后，企业的税负将会增加。
原营业税是按照企业的销售额来计算的，而增值税是按照企业增值的部分来计算的，因此增值税的税负要比营业税高。
而且，增值税还有前期的税额抵扣和减免等政策，使得税负上升的力度会更大。
对于那些销售额高、增值低的企业来说，这种税负上升的压力会更加明显。
二、改变税负结构营业税改征增值税后，企业的税负结构将发生变化。
增值税的计税方式使得小企业和零售商的税负明显降低，而大型企业的税负将会上升。
这就说明，营业税改征增值税后，税负结构会更加公平，对经济发展也更加有利。
但对于大型企业来说，税负增加可能会对营业额、利润等造成一定的压力。
三、纳税管理更加规范原来的营业税是以销售额为计税基础的，容易出现漏税等问题。
而增值税是按照企业的增值部分计税的，更加精准，管理更加规范。
企业需要提供更为详细的资料和记录，如购进、销售、应税项目和税率等信息。
这会增加企业的管理成本和工作量，但也有助于企业更好地管理财务和企业运营。
四、自主决策能力提升由于营业税改征增值税，增值税的计税方式更加复杂，对企业自主决策提出了更高的要求。
企业需要认真研究当前的税收政策和变化，以制定更加科学的经营策略，提高自身竞争力。
改革后的税收政策也提高了企业的透明度和管理水平，对于企业的规范化、现代化管理也有积极的影响。
总之，营业税改征增值税是一项重要的税制变革，对于企业而言带来了很多变化和影响。
虽然税负增加会带来一定的压力，但改变税负结构、提高纳税管理的规范性、自主决策能力的提升等有利因素更加突出，这将促进企业的发展和税收体制的进一步完善。
营业税改征增值税对于企业的变化和影响不仅仅体现在税负加重和管理规范化等方面，同时还有以下几个方面的变化和影响。
论营业税改增值税对企业纳税影响及对策
论营业税改增值税对企业纳税影响及对策【摘要】本文针对营业税改增值税对企业纳税影响及对策进行了研究。
在我们从背景介绍入手，探讨了税制改革的背景和动机；研究目的明确为分析营业税改增值税对企业纳税的影响，并提出应对措施；研究意义在于为企业在新税制下合理纳税提供参考。
在我们从营业税改增值税的影响出发，分析了企业在税负上的变化和调整的必要性；探讨了企业在税收政策变化下的应对策略，如合理调整成本结构和寻求税收优惠等。
在我们综合分析了营业税改增值税对企业纳税的影响，提出了综合评价，诸如税负压力以及节约成本的优点。
最后给出了建议与展望，如企业应加强税务管理，积极适应税收政策变化。
通过本文的研究，有助于企业更好地理解和应对税制改革带来的挑战与机遇。
【关键词】关键词: 营业税、增值税、企业纳税、影响、对策、综合影响、建议、展望、背景介绍、研究目的、研究意义、结论。
1. 引言1.1 背景介绍营业税改增值税是我国税收制度的一项重要改革举措，旨在优化税制结构，降低税负，促进经济发展。
营业税是按照企业的营业额征收的税费，税率高达5%-20%，不仅增加了企业的负担，而且存在征管成本高、税收透明度低等问题。
而增值税是按照企业的增值额征收的税费，税率在3%-17%之间，并且允许企业抵扣前期的进项税，从而避免了重复征税，减轻了企业的负担。
营业税改增值税对企业的纳税产生了重大影响。
由于增值税相对于营业税的征收方式更加合理、科学、透明，企业的纳税负担有所减轻，对企业的盈利能力和竞争力有一定提升。
由于增值税改革需要企业适应新的税收政策和规定，一些企业可能在短期内面临一定的困难和挑战。
在这样的背景下，探讨营业税改增值税对企业纳税的影响及相应的对策，具有重要的理论和实践意义。
只有深入分析这一问题，为企业提供有效的税务规划和管理建议，才能更好地促进企业的可持续发展，实现税收与经济的良性循环。
1.2 研究目的研究目的是对营业税改增值税对企业纳税的影响进行深入探讨，分析其对企业经营和发展的影响，探讨相应的应对策略。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处营业税改增值税是指将原来的营业税改为以增值税为主的税收制度。
这个新的税制改革对于促进经济发展和优化税收体制具有重要的意义。
下面我将从几个方面讨论营业税改增值税的好处。
营业税改增值税可以减轻企业负担。
营业税是一种对企业业务收入征税的方式，直接对企业经营利润产生影响。
而增值税是从销售额中扣除进项税额后再征收的一种税收方式，企业可以在纳税前将进项税额抵扣掉，从而减轻了企业的税负。
这对于企业来说是一种减轻压力的政策，有利于提升企业的生产经营效益。
营业税改增值税可以促进经济结构升级。
营业税主要针对商业、服务和制造业等传统行业，对于创新和高科技产业缴纳的营业税相对较低，这容易造成传统产业的过度发展，对新兴产业的发展形成一定的制约。
而增值税是对销售额征税，不论是传统行业还是新兴产业，都需要缴纳，这样可以使不同行业的税负更加均衡，有利于各个行业的良性竞争和发展。
营业税改增值税可以提高税收征管的效率。
营业税是征税的环节比较多的税种，需要对企业的收入、成本、利润等进行核算。
而增值税是一种比较简单的税收方式，只需要核算销售额和进项税额即可，减少了纳税人的税务申报次数，降低了税收征管的成本和难度。
对于税务机关来说，增值税的征管更加便捷高效，有利于提高税收的管理水平。
第四，营业税改增值税可以增加财政收入。
增值税是一种以销售额为计税依据的税收方式，能够全面覆盖所有的商品和服务，税基广泛，征收范围广泛。
这样可以增加税收的征收规模，在一定程度上提高财政收入水平。
增值税还可以通过改变税率来调节经济的运行，对经济的稳定和发展具有积极的促进作用。
营业税改增值税具有减轻企业负担、促进经济结构升级、提高税收征管效率和增加财政收入的好处。
这个税制改革对于经济的转型升级和优化税收体制具有重要的意义。
我国在推行该政策时应注重实施过程中的问题解决，保证税制改革的顺利进行。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处营业税改增值税是指将企业营业税改为增值税的一种税务政策。
它的好处主要体现在以下几个方面。
营业税改增值税将税负从销售环节转移到利润环节，对于减轻企业负担、促进经济发展具有积极作用。
传统的营业税在销售环节征税，无论企业是否盈利，都需缴纳税款，对企业的经营产生了较大的压力。
而增值税在企业利润环节征税，可以根据企业实际盈利情况而定，减轻了中小微企业的税务负担，提高了企业盈利能力，增强了企业的活力和竞争力。
营业税改增值税可以促进内需，增加市场活力。
因为增值税是按照商品和劳务的增值额征收的，对于生产企业而言，它可以在购进原材料时追回增值税，降低了生产成本，使得企业能够提供更加具有竞争力的产品和服务，这将刺激消费者的购买欲望，促进内需的增长，提升经济活力。
营业税改增值税可以减少企业的税务风险。
传统的营业税往往存在税负积压和退税难的问题，企业往往需要长时间等待退税，导致了企业流动资金短缺，影响了正常的经营活动。
而增值税制度对于企业来说，缴税和退税是同时进行的，可以有效地避免了税负积压的情况。
企业在征收增值税时可以同时扣除进项税额，减少了企业的税务成本和税务风险，为企业提供了更加稳定和可预期的经营环境。
营业税改增值税还有利于统一税制、提高税收征管效率。
营业税涉及多个税目，税率复杂、征管繁琐，不利于税务部门的管理和企业纳税人的操作。
而增值税是一种相对单一的税目，税率简单明确，征税方式和征收规则也相对统一，减少了税务部门的管理成本，提高了税收的征管效率。
营业税改增值税对于减轻企业负担、促进经济发展具有重要的作用。
它通过转移税负、促进内需、减少税务风险和提高税收征管效率等方面，为企业提供了更加良好的发展环境，为经济发展注入了新的活力。
为了更好地落实营业税改增值税的政策，还需要进一步完善相关的税收法律法规，加强税务部门的服务和管理能力，确保政策的有效执行，最大限度地发挥税收的调节和促进作用。
营改增的意义和影响
营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。
对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。
一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。
同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。
同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。
3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。
特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。
4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。
5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。
二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。
3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。
同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。
4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。
5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。
总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。
通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。
浅谈营业税改增值税的好处
浅谈营业税改增值税的好处
营业税是一项对企业营业收入征收的税费，早期是主要的财政收入来源之一。
然而，由于其高税率、复杂的征收程序以及容易引发“税源倾斜”等问题，营业税渐渐被增值税所取代。
那么，为什么营业税要改为增值税呢？接下来，本文将从以下三个方面分析。
一、降低企业负担，促进经济发展
营业税是对企业的每一项营业行为都要征收的税费，其税率高达3%-5%，且征收程序繁琐。
这导致了企业负担沉重，影响了企业的经营效率和发展潜力。
而相较于营业税，增值税只对企业的产品或服务的增值部分进行征税，税率一般较低。
此举不仅可降低企业负担，还可促进企业的发展，推动经济的快速增长。
二、提高财政收入，解决“税源倾斜”问题
营业税是一种生产税，只针对企业自身的营业收入进行征税。
这种征税方式导致了“税源倾斜”问题，即一些企业由于行业特点等原因而不受营业税的征税，造成财政收入的较大损失。
而将营业税改为增值税后，不仅可以解决“税源倾斜”问题，还可以扩大征税范围，增加财政收入。
三、有利于形成现代税收制度，实现税制简化
营业税的复杂征收程序和高税率对企业和税务机关都造成了很大的负担，是落后税制的体现。
而增值税不仅税率低，而且征收程序简单，更加适合现代税收制度的需要。
通过营业税改为增值税的改革，可以实现税制的简化，提高征税效率，有利于形成现代化的税收制度。
综上所述，营业税改为增值税不仅有利于降低企业负担，促进经济发展，而且还可提高财政收入，解决“税源倾斜”问题，有利于形成现代化的税收制度。
因此，这项改革是具有重要意义的，也是稳定经济发展的重要保障。
营业税改征增值税对服务业的意义
营业税改征增值税对服务业的意义在咱们的经济生活中，税收政策的变化就像是一场大变革，而营业税改征增值税对于服务业来说，那可是有着非同小可的意义！我有个朋友叫老张，他经营着一家小型的广告设计公司。
之前，公司一直按照营业税交税，那时候可把老张愁坏了。
每次到交税的时候，他都得算来算去，因为营业税是按照营业额全额征税，不管你盈利还是亏损，这税都得交。
有一次，老张接了个大单子，本来挺高兴的，可一想到要交的营业税，心里又沉甸甸的。
后来，营业税改征增值税了，这可给老张的公司带来了大转机。
增值税只对增值部分征税，这意味着老张的公司成本可以抵扣了。
比如说购买的设计软件、办公设备，还有请外面的专家做培训的费用等等，这些都能在交税的时候扣除。
这一下，公司的税负明显降低了，老张脸上的笑容也多了起来。
对于服务业来说，营业税改征增值税首先带来的就是税负的减轻。
就像老张的广告设计公司一样，很多服务企业的运营成本相对较高，如果按照营业税的征收方式，企业的负担会比较重。
而增值税的抵扣机制，让企业在合理合规的前提下，能够降低税负，有更多的资金用于发展和创新。
这一改革还促进了服务业的专业化分工。
以前，有些企业为了避免重复交税，可能会把一些业务环节自己包揽下来，哪怕不是自己最擅长的。
但现在，因为增值税的抵扣链条打通了，企业更愿意把一些非核心的业务外包给专业的服务提供商。
比如说，一家酒店可能会把保洁服务外包给专业的保洁公司，这样既提高了效率，又促进了整个服务业的专业化发展。
而且啊，营改增还推动了服务业的转型升级。
企业税负降低了，就有更多的动力去引进新技术、新设备，提升服务质量和效率。
比如说，一家物流公司为了提高配送速度和准确性，可能会投资购买先进的物流管理系统和运输设备。
另外，营改增也有利于服务业的拓展市场。
因为税负降低了，服务企业在价格上就有了更多的竞争优势，能够吸引更多的客户，不仅可以在国内市场站稳脚跟，还能更有信心地走向国际市场。
再回到老张的故事。
浅议营业税改征增值税的影响
浅议营业税改征增值税的影响摘要：2012年1月1日上海开始营业税改征增值税试点，标志着我国流转税改革的正式启动，此项改革能减少重复征税的现象，减轻税负，加强第三产业的竞争力，是1994年税制改革以来最大规模的税改。
关键词：营业税改征增值税;流转税改革;重复征税2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，上海市于2012年1月1日开始营业税改征增值税试点，并根据情况及时完善方案，择机扩大试点范围。
此项改革将很大程度改变现时中国流转税制度，被普遍认为是自1994年税制改革以来最大规模的税改。
一、营业税改征增值税的必要性增值税是我国的第一大税种，而营业税是我国地方的第一大税种，长期以来，我国的营业税与增值税是并行征收的，工业和商业企业主要征收增值税，服务业、不动产、无形资产等主要征收营业税。
但随着我国经济的发展，两税并存的弊端日益显现。
一是营业税重复征税的弊端。
中国的增值税营业税并行体制下，营业税按照企业的销售额或营业额征收，无法抵扣，这就造成了重复征税。
对一些中间环节偏多的行业，因每一道环节都征收营业税，会增加企业的税负，企业为减免税负，偏向大而全的企业发展方向，这也阻碍了社会专业化分工的发展进程。
二是增值税链条不完整的弊端。
理想的增值税是建立在普遍征收的基础上的，征收抵扣各环节紧密相连、相互制约，形成一条完整的增值链条，任何一个环节的中断都会对增值税的运行产生不良影响。
我国现行的税制下，增值税主要对货物征收，营业税主要对劳务征收，增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，从而导致重复征税。
［1］三是第三产业国际竞争力不足的弊端。
我国的第三产业主要征收营业税，在出口环节无法如征收增值税的第二产业进行出口退税，增加了劳务产品出口的难度，降低了第三产业的国际竞争力。
［2］国际上绝大多数发达国家及部分发展中国家对三大产业均普遍征收增值税，如欧洲、美洲、大洋洲，亚洲的韩国、印尼、土耳其、台湾等。
浅析营业税改增值税对企业税负的影响
浅析营业税改增值税对企业税负的影响随着改革开放的不断深化和经济结构的不断调整，我国税收制度也在不断完善。
2016年5月1日，我国正式实施营业税改增值税政策，这一政策对企业税负产生了深远的影响。
本文将就营业税改增值税对企业税负的影响进行浅析，以期为相关企业提供一定的参考。
营业税改增值税能够有效降低企业税负。
营业税是以企业销售额为基数征收的一种税收，而增值税则是以企业增值额为基数征收的税收。
相比之下，增值税的征税方式更加合理，可以避免多重征税的问题，降低了税负的重复性。
增值税还采用逐级抵扣的方式，可以减少企业的税负支出，提高了企业的税负承受能力。
营业税改增值税政策的实施，对降低企业税负起到了一定的积极作用。
营业税改增值税有助于优化企业税负结构。
在过去的税收制度中，营业税是一种流转税，会使产品在生产、销售等环节上都产生税收，导致了税负的翻番。
而增值税的征税方式更加科学合理，能够避免多重征税的问题，优化了企业税负结构。
增值税还对农产品、服务业等方面进行了不同的税率安排，有利于优化整体税收结构，减轻了企业的税收负担。
从整体上看，营业税改增值税有望优化企业税负结构。
营业税改增值税有助于推动企业发展。
相比之下，增值税更加适合市场经济条件下的税收制度，有利于促进经济的发展。
营业税的存在使得企业在生产和销售过程中承担了举足轻重的税收压力，降低了企业的生产经营积极性。
而增值税则能够减少企业税负支出，提高了企业的生产积极性，有利于推动企业的发展。
营业税改增值税有望对企业的发展产生积极的推动作用。
营业税改增值税也存在一定的挑战和问题。
虽然增值税相比营业税对企业税负产生了积极的影响，但是也存在着增值税税率较高、财务管理压力大、税制转换成本高等问题。
部分企业需要进行税制转换，可能需要投入一定的人力、财力资源。
部分企业在转换过程中还需要进行财务管理、报税等方面的调整，增加了企业的管理成本。
虽然营业税改增值税对企业税负产生了积极的影响，但在落实过程中，还需要注意相关问题。
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业化 分工 ， 不符合市场经济发展 的根 本要求 。由于货物生 产需 要消耗劳 务和 其他货物 ，劳务提供 也需要 消耗货物 和其他 劳 务， 因此货物销售和劳务提供实际都存在重复征税 。 其次 ， 不利 于服 务业发展 ， 不利 于产业结构 调整 ， 不利于 我国经 济方式 的 转变 。对服 务业原则上按营业额全额征收 ， 使服务业税负过重 ，
１ 、 营 业税 改征 增 值 税 的 背 景
１ 、 营 业税 改 征 增值 税 的相 关概 念
营业 税改征增值 税 ， 通俗 来讲 ， 就是把 产品和服 务一并 纳 入 增值税的征收 范围 ， 不再对 “ 服务 ” 征收营业 税 ， 并且降 低增
值税税率 。增值税与营业税是我国两大主体税种。营业税是以 纳税人收入作为计 税基础再乘以适应 的税率 。增值税是对在我
【 摘 要 】２ ０ １ ２年 的“ 营改 增 ” 是 推 动 经 济 结构 调 整 、 促 进 发
展 转 型 的 一 项 重 大 改 革 ，也 是 结 构 性 减 税 的 重要 内容 。 “ 营 改
产、 销 售不 动产适用税率 ５ ％， 娱乐业适用税 率 ５ ％ （ 杭 州地区 ） 。
这次税改 ，对这 ９大税 目除娱乐业的其他 ８ 个 税 目都有涉及 。 增值税一 般纳税人的税率为 １ ７ ％￣ Ｕ １ ３ ％ 两档 ，小规模纳税人的 税率为 ３ ‰ 这次税改在现行增值税 １ ７ ％ 和１ ３ ％ 两档税率的基础 上， 增设 １ １ ％ 和６ ％ 两档低税率 ， 交通运输 业适用 １ １ ％ 的税率 ， 研
通运输业和部分小袋服务业“ 营改增” 扩大到全国。那么， 这一 中对增值 税的处理 ， 应 反映他作为这一税金纳 税者的作用 ， 并
营 业税 改征 增 值 税 的 概 述
、
还是营业收入性的支出中” 。 可见 ， 其会计处理也体现了经营者
是增值税的纳税人而非负税人 。
二、 营 业 税 改 征增 值 税 的背 景 及 其 必 然性
增” 带 来 的 影 响 和 变化 ， 不 仅 在 于 试 点 行 业 企 业 税 负 的 表 象 增 减 ， 而且 对 产 业 链 的 影 响 和 经 济 结 构 的 完善 都 将 产 生 深 远 影 响 。本 文 拟 从 增值 税 和 营业 税 的 简 况 、 两税 并 存 的 弊端 、 营 业税 改 征 增 值 税 对 企 业 和 社 会 的 影 响 等 角度 分 析 ， 并 通 过 事例 来 阐
于货物和劳 务的出 口 退税 ， 制约了我 国产品和劳务参与 国际公
平竞争， 从而削弱了我国产品和劳务在国际市场上的竞争力。
２、 营 业税 改征 增值 税 的 必 然性
月 １日 施行， 增值税由原来的生产型改为消费型， 机器设备可
以纳入增值税抵扣 范围。 现行的《 中华人民共和国营业税条例》 动产等行为征收营业税 。 营业税包括交通运输业 、 建筑业 、 文化 体育业 、 金融保 险业 、 邮 电通业 、 服 务业 、 转让无 形资产 、 销 售不 动产和娱乐业 ９ 大税 目。其中 ， 交通运输业 、 建 筑业 、 文化体 育 业、 邮电通信业适用税率 ３ ％， 金融保险业 、 服务业 、 转让无 形资
济机构调整和产业优化升级 ， 我国政府 ２ ０ １ ３ 年 ８月 １日起将交 政策 的推开到底影响几何 ？
一
值税 会计准 则（ Ｓ Ｓ Ａ Ｐ ５ ） 是 世界 上性一 的增值税会计准 则。在 其 第一部分“ 解释性注释” 中， 明确 “ 作为一般原 则 ， 在交 易商 账户
且， 增 值税不应 包含在所得收 入中 ， 也不包 含在无论 是资本 眭
而且 重复征税 的弊 端容 易阻碍新兴服务业 的发展 。最后 ， 不利
货物和劳务。
（ １ ） 营业税改征增值税在 国内的研究进展 。我 国 １ ９ ７ ９年引 入增值税 ， １ ９ ９ ４年 １月 １日施行的《 中华人民共和国增值税暂行
条例 （ 草案 ） 》 规定 ， 对所有 货物 销售和加 工修理修 配劳务征 收 增值税 。 现行 的《 中华人民共和国增值 税暂行条例》 于２ ０ ０ ９ 年１
１ ９ ９ ４年的税制安排 适应了 当时 我国的经济 体制和税收 征 管能 力 ，对促进经 济发展和 财政 收入增长起到 了重 要的作用 。 然而 ， 随 着市场经 济的发展 ， 这种划分 行业分 别适用 不同税 制 的做 法 ， 日渐显现 出其内在的不 合理性和 重大缺 陷 ， 对经济运 行造成扭 曲， 不利于经济结构调整和 优化 。首 先 ， 不利于社 会专
值税的国家大都采取消费型增值税制度 ， 征税范 围广 泛。按实
施增值税 的范围可 以将 其划分为全 面实行 的增值税 和非全 面 实行的增值税 ， 目前 ， 在实施 增值税的 国家和地 区 ， 其增值 税的 会计 处理方法基本上都是税 法导向的“ 财税合一” 模式 。英国增
尤其 是在欧债和 美债 危机逐步 蔓延给我 国中小 企业带来 了不 小冲 击的形势下 ， 为 帮助 我国 中小 企业尽快摆 脱困境 ， 促进 经
述 此 问题 。
发和技术服 务 、 文化创意 、 物流辅 助和鉴证 咨询 等现 代服 务业
适用 ６ ％的税率 。 （ ２ ） 营业税改征增值税在国外的研究进展 。在 国外 ， 实行增
【 关键词 】营业税
增值税
改革 影响
面对 ２ ０ ０ ８年以来 国际金融危机的巨大冲击 ， 我国政府果断 地实施一 系列涉及 范围广 、 针对性强且实施 力度 大的结构性减 税政 策 ，在保持经 济平稳较快发 展中发挥 了不可替代的作用 。
国境 内销售 、 加 工和修理 修配劳务以及进 口货物实现 的增 值额
征收的流转税。它们是平行税种 ， 一般不会交叉 。
２ 、 营 业税 改征 增 值税 在 国 内 外的 研 究 进展
增值税 自 １ ９ ５ ４年在法国开征 以来 ，因其有效地解决了传
统销售税的重复征税问题 ， 迅速被世界其他国家采用 。目前 ， 已 有１ ７ ０多个国家和地 区开征 了增值税 ， 征税范围大多覆盖所有