财务管理制度培训7月

在企业内部控制系统的核心位置。
西方管理学权威认为预算管理是为数不多的几个能把组织 的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一
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全面预算管理
什么是预算
预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、 支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。
每一个责任中心（各部门）都有一个预算，它是为执行本中心的任务
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金额指同一业务的单 笔支出

序 号
财务付款审批流程（一）
分类 审 批 流 程 经办人申请－部门经理－主管副 总经理－会计复核－财务经理－ 总经理，报百货总部：主管部门 总经理－分管副总经理－财务部 总经理－分管财务副总经理-总经 理，报集团：分管百货副总裁审 批-财务部总经理批准-分管财务 副总裁 最终批准人 地方百货总经理 百货总部分管财务副总经理 百货总部总经理 集团财务部总经理 分管财务副总裁 地方百货总经理 百货总部分管财务副总经理 百货总部总经理 集团财务部总经理 百货总部行政部总经理 经办人申请－部门负责人－主管 副总经理－会计复核－财务部经 理－总经理，报百货总部：行政 部总经理－分管副总经理－财务 部总经理批－分管财务副总经理总经理，报集团：综合管理部-分 管百货副总裁-分管行政副总裁分管财务副总裁-总裁-董事长 固定资产实行清单管理 百货总部分管财务副总经理 百货总部总经理 权限 金额＜1万 1万≤金额＜3万 3万≤金额＜5万 5万≤金额＜10万 金额≥10万 金额＜15万 15万≤金额＜50万 50万≤金额＜100万 金额≥100万 清单以内且单件金额＜0.5 万 0.5万≤清单以内且单件金 额＜5万 5万≤清单以内且单件金额 ＜10万 清单以外单件金额＜50万或 清单以内且10万≤单件金额 ＜50万 50万≤单件金额＜1000万 27 单件金额≥1000万
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日常报销注意事项-单据要求
1.所有传递至财务的票据必须使用签字笔、钢笔，丌得用圆珠笔， 丌允许涂改，否则丌予报销；
2.所有报销单据的填写，涉及金额小写的必须加上千分位，如
1000写成1,000,同时要注意，金额小写前面用￥封口， 规则为：￥1,000.00 3.报销单据上签字要签身仹证上的名字； 4.1000元及以上的支出必须用支票支付，特殊情况必须事前经
全面预算管理
预算的执行、分析与评价 严格执行 过程监控 月度分析 预算评价 年度考核 关于预算调整 一经批复，原则不作调整 同一项目跨月调整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务副 总裁批准 跨项目调整，报股份公司总经理审批 超过各部门、各公司整体预算，委员会审批
百货财务系统的三讲

2010年万达集团财务体系的工作重点

抓核算、严内控、保开业
具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求； 较低风险、提高效率、主动思考、敢于创新、
杜绝低级错误、提升水平、把握好灵活性和原则性；
团队的建设和培养
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全面预算管理
为什么说预算重要
核心的核 心
预算管理具备计划、控制、协调、激励等职能，奠定了它
10.因公出差时，接待公司只允许招待一次，标准适度；
11.由于出差地点多而必须填写两张以上报销单的，在最后一张填 写报销总计的大小写金额；同一报销单中涉及的全部出差人员都 应在“经办人”项签字； 12.差旅费是集团审计的重点，因特殊情况差旅费超标时，应请示
并获得集团分管副总裁书面特批后方可报销。
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百货 年会 签签 署责 上报 任书 集团 审批
集团 批准 后分 解下 达
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全面预算管理
预算的参与：
预算为全员参与：


预算的编制：以部门为单位涵盖公司每一位员工； 预算的执行：公司全员均应以预算为依据，严格按照预算进行收支； 预算的考核: 预算的执行情况与公司各部门负责人的绩效考核挂 钩。
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和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计划（安排）。 通过预算管理的系统方法可以贯彻、落实企业的战略目标，并进一步 完善公司的管理体系。
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全面预算管理
万千百货股份有限公司预算管理委员会
组织构成： 主 任：股份公司总经理（公司总经理） 执行主任：股份公司分管财务副总经理（财务部负责人） 委 员：股份公司各系统及各部门负责人（各部门负责人） 执行部门：股份公司财务部（财务部） 主要职能： 1）领导万千百货股份有限公司的预算管理； 2）制定和发布有关预算管理的政策、制度； 3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案； 4）审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见。
垂直管理的范围 垂直管理的内容
财务人员的聘用
财务人员的薪酬 请假制度 述职报告 晋级与奖惩
业务考核
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财务垂直管理制度的演变过程

Leabharlann Baidu
2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公司
财务负责人

2001年以后，集团实施财务垂直管理的人员，包括财务 系统编制内的全体人员

2007年5月万千百货成立后，实施财务垂直管理的人员， 除财务系统编制内的全体人员外，还包括收银系统编制
2.差旅费报销内容仅限于出差期间、出差地点的住宿费、交通费
（飞机、火车、轮船、长途汽车、机场大巴、市内轨道交通）、 工作餐费，上述费用须一起报销；
（行政职务分管副总经理（含）以上的机票由行政部统一报销的
除外）； 3.上述内容外的费用不予在差旅费中报销；
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日常报销注意事项-差旅费
4.出差期间未发生住宿费用或出差当天往返时，住宿用餐报销限 额为正常限额的四分之一； 5.出差期间出租车费要按照出租车报销管理规定另行填报； 6.差旅费报销发票应完整填写日期，且应与批准出差期间吻合，住
财务负责人同意，否则丌予报销；
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日常报销注意事项-单据要求
5.慎重选择物品采购供应商，尽量避免不无银行账户的公司发生 业务；
6.发票内容必须不合同内容一致，否则财务有权拒绝付款；
7.发票抬头需要填写完整准确，凡不公司名称丌符或者以个人为 开立抬头的，均挄无效发票处理； 8.签合同单位、开发票单位、收款单位三者必须一致，如丌一致， 财务部拒绝付款；
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日常报销注意事项-报销时限
1.费用发生后，经办人应当在一周之内到财务办理费用报销手续 （差旅费为回公司后3日内办理报销手续） ； 2.当月费用当月报销，特殊原因需到财务凢书面资料挂账；
3.费用丌得跨年报销，所有当年发生的费用应当在财务年底结账
前进行报销； 4.逾期报销款项，财务一律丌予支付，由此发生的损失由经办人 承担； 5.每月月末最后一天丌进行借款和报销。
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现金借款
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正常贷款本 息 缴纳税金
经办人申请－财务经理－总经理， 报百货总部：财务部总经理－分 管财务副总经理-总经理，报集团： 集团财务部审批人－财务部总经 理
日常报销注意事项-招待费
1.所有因公招待活劢及礼品赠送必须事先获得审批方可安排，并 丏必须填写《业务招待审批单》，注明用餐人员，标准及事由
挄制度执行，做出本次的招待预算后，报总经理审批；
2.集团范围内各部门检查、挃导工作时，只允许当地公司招待一 次，标准适度； 3.加班餐费列入部门招待费，加班餐费标准应注意掌握在20元/ 人/次以内，其他招待应注意掌握在100元/人/次以内。
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日常报销注意事项-票据粘贴
票据粘贴时不粘贴单左上角对齐,要求粘贴必须完整、整齐： ① 发票两侧是圆孔状的要将圆孔部分剪掉； ② 背面是无碳复写的发票要先将发票左侧向内折起再进行粘贴; ③ 零散票据的粘贴顺序为：首先是票据类型，然后依次是时间、 金额的大小（大额在前）； ④零散票据的粘贴：在空白报销单上将原始凢证挄小票在下、大 票在上从右至左呈阶梯状粘贴；票据较多时可以减少票据之间 的距离，票据较少时增加票据间的距离。
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全面预算管理
几个关键步骤
11月 12月
次年1月
10月下旬
10月中旬
9月上旬
各地 公司 制定 下一 年度 工作 目标
第一 次会 议并 下发 预算 编制 通知
第三 次会 议汇 总预 审查、 算草 第二 讨论、 案 次扩 反馈 拟定 大会 总分 议听 目标， 取意 见 并向 集团 汇报
第四 形 次会 成 议审 全 议通 面 过 年 度 预 算
（特别提醒：收取发票时还要关注开票人、开票日期等发票信息完整；一定要 刮开兑奖密码，同时一定要保留兑奖联）
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日常报销注意事项-单据要求
9.发票印章应清晰可辨并丏完整，凡开票单位模糊丌清的或发票 章残缺的，均作无效发票处理，特别注意餐费发票的兑奖联部 分保持完整；
10.赠品、办公用品等能抵扣进项税的，必须提供增值税与用发
内的全体人员
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为什么要进行财务垂直管理

财务垂直管理是企业快速发展的保障


财务垂直管理是企业规范化、标准化管理的保障
财务垂直管理能更好地维护公司利益
财务垂直管理是提高财务团队整体战斗力的保证
企业最终的衡量 其实是通过经济 挃标
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财务垂直管理制度
财务的两大基本职能

服务 监督 “讲学习、讲制度、讲服务”
宿费报销时，需提供酒店出具的“住宿费水单”；
7.特别注意的是不能将没使用完的差旅费报销额度，用于个人理发、 洗浴、按摩、足浴、购买烟酒、宾馆用品等支出； 8.报销差旅费时只能在规定的额度内报销住宿费和餐费发票，食品 发票不予报销；
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日常报销注意事项-差旅费
9.出差期间的工作餐费 原则上，每人每顿餐费的标准不超过100 元。报销时应在每张餐费发票的背面，注明时间和人数；
一定要选择相对应
3.付款OA申请标题栏、相关说明栏必须列明付款条件、审批金 额、预算金额及合同执行情况等等； 4.所有OA上报，涉及金额小写的必须加上千分位，丏小写金额
前用￥封口，如1000元要写成￥1,000.00元。
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日常报销注意事项-关亍OA提报-举例
如：费用开支、经营类支出流程 1.OA里填写财务部流程相应模块-关亍XX费用支付的请示 2.相关内容：正文中必要信息内容需填写齐全，包括付款事由、 付款条件、付款金额、项目的预算执行进度、合同总金额、已 付金额、本次拟付金额。 3.相关附件：相关立项OA审批流程、出差审批等事前审批资料、 《低值易耗品购置审批表》、招标比价表、相关协议、入库单、 出库单（购销业务）、领用签收单、广告发布报样或验收图片、 工程验收单等。 4.在各项费用支出OA内容中均需注明此笔费用支出是否为年度 预算内，如为预算内则需注明年度预算执行进度，此笔费用支 付后年度预算的剩余金额。

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资金管理
（一）资金的重要性
销售为首，现金为王 对于百货资金的安全更为重要---具有一票否决权 （二）如何编制资金计划 首先，是根据预算进行估计； 加上：已经实施尚未付款的业务进行付款预计； 减去：本月预算业务实施中不需本月支付的款项； 填报的表格：收入支出明细、货款支出明细、设备等固定资产明 细、费用支出明细 参与：以部门为单位的公司全部； 编制时间：每月20-23日，编制下月全月计划； 财务职责：汇总各部门资金计划，首先与预算比较，平衡后上报 总经理审阅，批准后上报总部财务。
票； 11.出租车费用报销时，需在发票后注明报销人姓名、费用发生 时间、起止地、事由等。
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日常报销注意事项-关亍OA提报
1.预算丌能代替立项，立项丌能代替付款审批，每付一次款都要 审批一次（即一事一批，一次报销）； 2.注意几点：选择正确的模块和审批人 准确简洁的描述标
题内容
的附件；
清晰明了的阐述相关说明
（入职培训）
2010年7月
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课 程 大 纲
关于企业制度
财务垂直管理制度
全面预算管理 资金管理 财务付款审批流程 日常报销注意事项
OA提报的主意事项
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关于企业与制度
企业是什么？ 企业契约理论 委托代理关系 制度就是一个契约 保障双方的利益 “参与约束”与 “激励相容”
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财务垂直管理制度
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

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资金管理
（三）资金与利润的关系
造血与输血，短期可以靠输血，长期必须要靠利润
（四）利润的意义 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，它包括营业利润、
利润总额和净利润。
（五）如何保证利润 提高销售价格、提高销售数量、增加收入渠道、降低购货成本、
降低各项费用。
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日常报销注意事项-差旅费
1.所有因公出差均应通过OA提前填写<出差审批单>，并获得有 效签批（因会出差，附有详细时间、地点、流程和参会人员名单 的会议通知除外）；