江淮汽车公司内部控制评价调研报告

公司内部控制评价调研报告

——以江淮汽车为例

一、公司基本情况

公司名称：安徽江淮汽车股份有限公司

股票代码：600418

上市地点：上海证券交易所

板块：主板

是否为在香港、美国或其他国家同时上市：否

公司所处行业：汽车及其零部件的研发、制造与销售

公司上市时间：2001年

公司的所有权性质：国有控股

二、分析的对象：安徽江淮汽车股份有限公司年报（2008年-2011年）

安徽江淮汽车股份有限公司招股说明书

三、分析的内容

1．是否单独披露内部控制评价报告，是否经过注册会计师审计。

答：单独披露内部控制评价报告；经过注册会计师审计，会计师事务所为华普天健会计师事务所（北京）有限公司。

2．内部控制评价报告是否遵循《企业内部控制评价指引》的格式与内容？如果有不一致的地方请列示？

答：内部控制评价报告遵循了《企业内部控制评价指引》的格式与内容。

3．内部控制评价报告中是否有董事会的声明？有请列示。

答：内部控制评价报告中拥有董事会的声明，列示如下：

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。

4．每年内部控制评价报告中的内容是否相同或者相似,相同的内容具体表现在那些方面,请列示。不同的内容表现在哪些具体方面，请列示。内部控制评价报告的内容侧重点在哪，（内部控制环境、具体控制活动、风险评估或者内部监督或者信息沟通）？请列举相关内容。

答：○1各年内部控制报告相同点：

各年都拥有董事会声明，列示如下：

本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，

并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。……

2008~2010年格式基本相同，列示如下：

一、内部环境

(1）治理结构

（2）组织结构设置

（3）企业文化

（4）人力资源政策

（5）内部审计机构

二、风险评估

（1）目标设定

（2）风险识别

（3）风险分析

（4）风险应对

三、控制活动

（1）不相容职务分离控制

（2）授权审批控制

（3）会计系统控制

（4）财产保护控制

（5）预算控制

（6）运营分析控制

（7）绩效考评控制

四、信息与沟通

五、内部监督

（1）日常监督

（2）专项监督

（3）年度自我评价

六、鉴证结论

○2各年内部控制报告不同点：

2008年对内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督四个板块未进行报告内容细分，所进行描述较笼统。

2011年格式重大改变，列示如下：

一、董事会声明

二、内部控制评价工作的总体情况

三、内部控制评价的依据

四、内部控制评价的范围

五、内部控制评价的程序和方法

第一阶段：准备阶段

第二阶段：现场实施阶段

第三阶段：报告阶段

六、内部控制缺陷及其认定

七、内部控制缺陷的整改情况

八、内部控制有效性的结论

○3内部控制评价报告的内容侧重点

侧重于内部环境、控制活动这两个方面的内容，列示如下：

一、内部环境

(1）治理结构

（2）组织结构设置

（3）企业文化

（4）人力资源政策

（5）内部审计机构

………………

………………

三、控制活动

（1）不相容职务分离控制

（2）授权审批控制

（3）会计系统控制

（4）财产保护控制

（5）预算控制

（6）运营分析控制

（7）绩效考评控制

5．年度报告中披露的重大事项或者反映影响公司财务或经营状况的问题是否在内部控制评价报告中同时披露？有的话请列示

答：内部控制评价报告中未披露年度报告中的重大事项或者反映影响公司财务或经营状况的问题。

6．请列示每一年年报以及内部控制评价报告中关于董事会、监事会以及独立董事给予内部控制状况的评价意见。

答：2008年：本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。

2009年：本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

2010年：董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。安徽江淮汽车股份有限公司全体股东：安徽江淮汽车股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内