发票管理流程

第二节:门店发票管理

权责：

门店负责人：负责保障门店存有发票的安全，定时检核发票，负责发票的汇缴及换取

门店收银员：负责门店存有发票正确开具。

一．发票的开具

1．填开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错误混装等印刷质量问题，就停止使用所领用的发票，并将其及时送回税务局处理。

2．填写发票时，必须完整无缺地反映业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写进去，不能遗漏，同时必须是门店经营范围项目内核准的项目；不得弄虚作假，开具发票后需在顾客销售小票上注明“发票已开字样”

3．发票填写的规范要求

3.1在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实，字迹清楚，

全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联上加盖发票专用章。

3.2填写发票必须在发生经营业务确认营业收入的实际日期开具发票，不能提前，也不能推

后，要做到当天开取。填写货物名称或收入项目，应该按货物名称、金额逐项填写，不能怕麻烦而从简。填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际开标准填写。如型号必须是销售货物的实际型号，计量单位须填写清楚。

3.3小写金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能填写小写，不写大

写，也不能填写大写，不写小写，填写大写遇到金额为零时，例：￥100.5元,中间有0或末尾有0均不可用0代替，正确的填写如下：壹佰零拾零元伍角零分.小写金额栏阿用拉伯数字填写，未填写到最高位的,在数字的前一位填写人民币符号”￥”.

3.4开具发票的过程中,如有涂改必须作废重新开具.发票作废必须是原发票联次并存，装订在

一起。

4．填开发票不准的规定

4.1不准大头小尾。所谓“大头小尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付

款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额。

4.2不准转借代开。所谓转借代开，是指填开票门店之间相互转借发票或超越工作职责范围，

徇私情违章替别人开具发票。

4.3不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成

乙，帮助他人弄虚作假。

4.4不准拆本使用，是指用票部门将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管

理。

4.5不准错位开票，所谓错位开票，是指填开发票部门未按发票的最高面额开票。例如：开

百元发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具。

4.6不准涂改套用则指开票部门由于填写错误，为了简化工作而自行在原发票上涂改。

4.7不准开具空白发票。

4.8.不准自行开具公司经营业务范围以外的发票，如不能应客户的要求开成办公用品等。

二、发票的作废

违反开发票的八不准原则都必须将其作废，保存好全部联发票订在一起，等开完整本后才可核销。一本发票最多只能作废五张，超过五张将对其进行罚款。

三、发票的收回：如发生销货退回，收回原发票联，

四、发票的领用，缴销和保管

1、各门店店长到国家税务局（简称国税局）领用发票，记住专管员的名字和电话。

2、发票每次领用后，必须在90天之内到税务局去缴销，不管用没用完，所以在申购发票时，不用申购太多的本数，

2、确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作，工作交接手续要清，做到各尽其职、各负其责。

3、设置发票存放专库。

4、设置专门的账本反映发票领用存情况，按发票领用先后顺序使用发票。

5、发票的四防：防丢失被盗、防潮、防蛀、防火。

题目：

选择题

1、每本发票最多可以作废几张，否则财务将罚款?选项：A2B3C4D5答案：D：5

张

2、税务局规定发票在多少天之内必须缴销？选项：A30B60C90D120 答案：C：

90天

填空题

1、发票的四防：防丢失被盗、防潮、防蛀、防火。

2、填开发票时，在数字的小写处前一位处填写人民币符号”￥”.

3、开具发票后需在顾客销售小票上注明“发票已开字样”