安吉汽车物流案例

第四、安吉物流总部缺少对子公司的有效的财务监管， 执行力度不足。安吉物流的子公司大多都是跨领域、跨 地域。因此总公司对于子公司往往难以实施有效的控制 和监管。子公司的一些财务行为也缺少规范性，甚至存 在一些违规的操作。
第五、影响了子公司的积极性。实行财务集中管理 后，安吉物流子公司手中可以支配的现金少了，在一 定程度上对子公司的经营活动有所限制，一定程度上 会打击子公司的积极性。
系统功能大致简介
招商银行的CBS系统的最大特点是打破了银行间的沟 通壁垒，通过一体化的系统应用，将企业在多家银行的 账户有机整合，以对账户交易的流程化控制为核心，强 化流动性管理，关注风险管理和决策支持，并提供更多 的现金管理增值服务。 通过系统直连，招商银行 CBS系统分别与个商业银行网上系统对接，公司总部可 以时时提取各子公司的交易信息级银行账户余额，向特 定的银行发出交易指令和查询反馈信息，银行的CBS系 统平台可以实现跨银行间的账户管理和交易支付功能。
4）支付交易与管理
CBS提供支付交易与管理功能。可以根据 公司自身的财务授权设置与管理需要，在系统 中设定各类账户交易支付的审批流程，同时根 据资金预算有效控制，CBS系统可以支持直 联、网上、柜台票据等多种支付结算方式。 安吉汽车物流内部控制的建设尤为重要，利用 支付交易与管理功能可以将内控制制度建设与 银行支付系统相结合。
内部控制设计方面
内部控制，是为了实现公司经营目标，保障公司资 产安全完整，确保财务信息资料准确可靠，贯彻执行 公司经营方针，为实现经营活动的经济性、效率性、 对公司内部经营活动进行规划、调整、约束、评价、 控制所采取的一系列方法与措施的总称。 内部控制内容包括：控制环境、会计系统、控制程序 三方面。 内部控制制度设计的重点是严格财务管理，设置合理 的组织机构和有效的岗位分工，施行广为责任明确的 标准化业务处理程序是内部控制的设计原则。
取子公司可以进行独立核算，但仍应由公司总部掌握各个子公 司的财务人员的人事任免权利，即财务业务权利下放，会计人 事集中。公司总部可以借助计算机网络系统，集中管理下属子 公司的财务信息和人事信息，随时掌握各个子公司的经营情况、 财务数据发现问题可以及时处理。
提高公司财务人员的专业素质
安吉汽车物流公司的管理者应同时重视财 务人员专业素质的培养和提高，同时也需要 积极聘请优秀的专业财务人员，形成不同的 梯次，共同提高公司的财务管理水平。财务 人员本身要不断学习更新自己的知识，公司 要投入一定的培训费用，定期或不定期的对 相关人员进行培训提高其专业技能水平。还 可以定期的举办一些有奖竞赛提高员工学习 的积极性。
安吉汽车物流财务管理体系的优化方案
资金管理方面
（1）利用银行专业的的信息系统 通过与银行机构的密切合作，解决资金流动 问题。目前全国已有多地多家银行对公司资 金管理方面开发出较先进的信息系统，帮助 企业有效管理现金，提高企业流动周转资金 的使用效率。例如招商银行的“跨银行现金 管理平台”（CBS）系统
第二、子公司信息沟通不畅影响安吉物流的效率。各子公司财 务相对独立运作，每家公司配置3-5个财务人员，有做会计处理 的，也有做数据分析的，但这样一来，每家企业的财务质量水平 以及运作的方式理念存在很大的差异，难免会有参差不齐的现象， 这对总公司的集中管理造成一定的困难。有些时候，子公司与总 部彼此间的信息沟通并不是非常畅通，一些信息可能会发生延误 或者发生错误，这就无法有效地提高安吉物流总部会计的处理效 率。 第三、增加了安吉物流总部的行政运作压力。子公司的资 金控制都由安吉物流财务部负责，这就导致将非增值的会计 核算处理都放到了总部。如果实行现有的财务集中管理，那 么导致各子公司容易倾向于大小事情都向上反映，而不是正 确运用授权，这就不可避免的增加了总部的行政运作压力。
统一会计核算模式
安吉汽车物流公司可以根据总部下属的子公司的经营特点和 实际业务情况，制定统一的，可操作的会计核算制度，便于分 析总部与子公司的经营情况，对比各自的经营成果，从而保障 公司整体财务监督管理体系的有序进行子公司的主要财务决策 需严格根据总部的审批程序和账务处理程序进行，从而保障各 子公司财务数据的可比性、可靠性和精确性。会计核算有两种 模式：一种是集中在总部，另一种是下放到各个子公司独立核 算。二者各有利弊，为了平衡二者利弊可以进行一下创新：采
建立各种具体的财务制度
科学划分财务岗位和制定岗位轮换制度，对于不相容职务如 会计和出纳必须分离，不能让同一个人兼任不相容职务，而 且就同一个岗位，应设定同一个人的最长连任期限，达到了 期限，就应当进行岗位轮换。建立完善的内部牵制制度和内 部稽核制度。内部稽核制度应包含考核企业收入、成本、费 用等预算指标。指标编制依据是否可靠，相关计量标准是否 科学:考核财产物资的增减变动及结余情况，保证账账相符、 账实相符；考核实际发生的财务或经济业务的核算是否符合 相关法律、法规、规章制度规定；考核会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资料的内容是否真实、准确、完整。
另外，公司可以有效的利用CBS系统的智能资金 归集、下拨、内部资金流通、预算控制、数据报表等 功能来解决公司资金管理中的问题。将CBS系统与 ERP系统或公司财务系统对接，就可以以嵌入方式实
现财务数据一体化操作级数据共享，为公司资金分析 和决策提供依据。另外，利用CBS系统建立企业内部
结算网络，有利于公司总部的资金结算和管理，同时 还可以建立总部与各个子公司的结算系统，按照授权 提供包含支付结算、信息查询等功能，实现财务管理 的整体协作和管理效率。 安吉汽车物流公司可以有效利用的招商银行CBS系
统的功能主要有：系统直联、账户管理、资金预算、 支付预算、报表管理等。
1.系统直联 CBS系统搭建的统一的系统直接平台通过标准数据 接口，对外，与各商业银行的网上银行或核心业务系 统在线对接，实时获取分散在各银行系统中的账户数 据信息并进行有机整合，并通过系统直联渠道，向银 行传递账户交易指令和接收反馈信息；对内，将公司 的ERP系统系统或财务系统与CBS系统直接对接，可 以实现一体化系统运作和数据交互。 银行与公司协定的系统设置的前提下，CBS可自动进 行公司内部同行或跨行资金归集和下拨的操作，公司 可事先自定义公司内部资金划拨模式（如划拨时点、 金额、间隔方式等），系统按所设定模式自动执行， 公司总部资金集中管理更加高效和智能化。
团队名称：战狼组合 团队口号：没有万一 团的成员：西伯利亚狼 灰太狼 阿拉伯狼 亚洲狼 北极 狼 纽芬兰白狼 北美洲狼 大尾巴狼 指导老师：郭淑红 参赛学校：哈尔滨师范大学
安吉汽车物流财务监督管理体系存在的问题
安吉汽车物流近几年来因快速发展建立了许多子公司财务业务 也因此变得繁重和复杂 同时也表现出现存财务监管模式的弊端 主要有以下方面： 第一、公司人力成本庞大。对于新子公司基地业务的开展， 公司必须投入了相当大的人力、物力、财力等支撑。按照财 务集中管理模式，安吉物流一般派3-5名财务员工赴子公司基 地进行管理。这些外派人员来自于公司总部，经验丰富，对 子公司财务的管理和运作将有非常积极的影响。不过这种外 派人员所造成的成本却是非常庞大的。例如一个新子公司基 地外派3-5名员工，如果10个子公司，那就需要30-50个财务 员工，仅人员工资就是个不小的开支，这对公司的成本是一 个非常大的考验。
（5）数据统计与分析报表
CBS报表服务器，为公司提供强大的报表 管理功能。系统利用先进的数据仓库技术， 指定专门的统计、分析、预算报表，为公司 现金管理提供决策支持。 CBS系统配置近百种数据统计报表，比如： 银行现金Biblioteka Baidu量表、日资产流量分析表、收入 资金流量分析表、月度净流量分析表、企业 存款分析表、银行存款分析表、上划下拨款 对比分析表等。公司还可以在此基础上，自 定义公司总部所需的其他报表。
总公司
一级子公司
一级子公司
二级子公司
二级子公司
二级子公司
二级子公司
三级子公司
公司总部多层账户管理及授权关系图
利用招商银行CBS系统的跨银行账户管 理功能可以解决：安吉汽车物流公司资 金分散在各个子公司的结算账户上，不 能及时了解各个子公司的资金状况，不 能统一调配资金的难题。根据和银行的预
定，企业可以设置由系统在特定日及特定时间, 调回公司总部的基本账户，从而达到对公司总 部资金的绝对控制。安吉汽车物流利用好这项 功能可以大大的降低资金成本和提高资金周转 率，并且，统一调配资金还可以集中闲散资金 存放于银行提供的相对高存储利率的项目，从 而提高货币资金的效率。
ERP系统
工商银行
SAP系统 招商银行CBS 系统直联接口
建设银行
HR系统
中国银行
OA系统
交通银行 CBS系统的直联构架图
利用招商银行CBS系统的直接对接功能可以解决安吉汽 车物流公司分支机构在不同地区、不同银行开立结算账户， 各个户头需分别结算、信息分散的难题。利用招商银行
CBS可以将不同地区、不同银行的各个结算账户都集中在 一个系统内，公司不必再通过不同的企业网银平台解决款 项结算问题。 （2）跨银行账户管理 公司使用CGS系统账户管理模块时，首先登记和维护需要管 理的总部及各个子公司的准确银行账户信息，然后将公司总部 多层账户管理及授权关系架构体系“复制”到系统中，可准确 实现公司总部内多层级账户管理及授权功能。重要的是使用 CBS账户管理功能，可随时查询和掌握公司总部与各个子公司 的资金变动和交易状况，方便及时获取所需的数据和信息。
第六、在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。由于 业务收入资金上划的频次及层次增加，资金在途时间较长、 流量较大，所有的收入和支出都要逐级上划或下拨，造成 在途资金较多。
第七、跨区核销导致成本信息的滞后。由于 子公司之间财务结算费率标准并不一致，不能 实现轿运车辆的燃油费、路桥费、修理费等基 本费用的跨区核销，驾驶员必须返回出发地处 理，导致了成本信息的滞后。相应的，收入和 成本匹配也受到了影响。 通过对安吉汽车物流公司财务管理体系的调查 和分析，总结出主要存在资金管理、财务体 系建设和内部控制三大方面问题，根据不 同问题制定了相关的优化设计方案，为公司在 实际业务操作中提供了一些指导借鉴意义。
（3）资金预算管理
实行资金预算管理是安吉汽车物流公司加 强财务控制、实行资金精细化管理的前提。 CBS系统帮助在公司总部内建立全面的资金 预算管理体系，主要功能包括：成员机构编 制预算和报批、总部对子公司的预算审核、 预算调整、预算控制等。 系统根据账户交易情况，自动检查预算执行 情况，在账户对外支付时进行系统控制，对 超预算的支付自动拒绝或提交有权审批人审 核。
对安吉汽车物流公司财务监督管理体系存在的问题原因分析
安吉汽车物流公司与国外公司相比成型较晚，且行业本身财 务活动有一定的特殊性。目前国内缺乏对专业汽车物流公司财 务管理体系建设方面的研究，缺少对该行业核算科目的统一设 置及规范。大环境如此，安吉汽车物流总部公司与子公司之间 同样存在核算标准不统一，缺乏有效规范和监管，信息沟通不 畅，增加总部行政运行压力，影响财务处理效率。同时公司高 层管理对新扩展的子公司财务管理体系建设的重视程度不够， 人才培养缺乏长期规划，导致总部与子公司在财务管理体系方 面缺乏专业性、系统性和统一性，人才缺乏，妨碍了公司财的 管理的发展。因此只有建立健全财务管理的各项标准，形成日 常的工作制度和行动指南，加上人才梯度的培养才能达到公司 财务管理的目标。
财务监督管理体系的建设方面
完善预算管理体系 预算的编制需要将公司的总体的经营目标中的各项指 标进行分解落实到每一个责任单位身上，作为各责任单 位经营成果及管理业绩的考核指标。安吉汽车物流公司 总部根据各个子公司的经营规模、组织机构和业务特征， 结合公司总部的成本控制目标进行预算控制。预算是以 公司总部的发展规划为依据，保证公司总体目标计划的 实现。预算管理体系为各个子公司明确了经营管理目标 和各方的责权关系，方便各个子公司进行自我控制、评 价和调整。建立财务网络系统，将各个子公司的预算执 行情况和资金流转情况都集中在系统上，公司总部可以 随时查询任何子公司的财务状况，全面掌握整个公司的 经营状况。