土地开发整理项目预算编制1知识讲解

1、基本农田整理项目
2、重大工程项目
3、一般土地开发整理项目
（三）从项目类型角度分：
1、单一类型：土地整理项目、复垦项目、开发项目
2、综合类型：土地开发整理项目、整理复垦项目、开发复垦项目等
（四）从项目性质角度分：
重大项目/1、重点项目；2、示范项目；3、补助项目
（项目资金性质——国家无偿投入的支农资金/列入部门预算管理/1000亿元—年） 3
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三、项目预算编制暂行规定
编制规定的作用与适用范围 项目组成与划分 费用构成及计算方法和标准 项目预算文件的组成
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编制规定的作用与适用范围
作用
用项目划分规范预算编制形式； 用费用构成限定预算组成内容； 用计算标准确定预算单价水平； 用预算编制表格表现预算编制成果。
适用范围：中央或中央参与投资的土地开 发整理项目。
（2）工会经费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费 率标准（%）
（3）养老保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] × 费率标准（%）
（4）医疗保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] × 费率标准（%） （5）工伤保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资 （元/工日）] ×费率标准（%）
主要材料预算价格计算公式
材料预算价格=(材料原价+包装费+运杂费)×(1+采购及保管费 率)十运输保险费
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费用构成及计算方法和标准
1.1.3施工机械使用费指消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。包括 折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费等。 施工机械台班费：是指一台施工机械正常工作一班（8小时）所支出和分摊的各项 费用之和。台班费是计算单位估价表中机械使用费的基础价格，由一、二类费用 组成。
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项目费用
人工费
直接工程费
材料费
施工机械使用费
土
直接费
措施费
临时施工费
地
冬雨季施工增加费
开
夜间施工增加费
发
规费
施工辅助费
整
工
间接费
理
程 施 工 费
利润
企业管理费
特殊地区施工增加费
项
土地清查费
目
税金
项目可行性研究费
费
土地勘测费
用
设备购置费
前期工作费
项目设计与预算编制费
构
其他费用
项目招标费
成
工程监理费
1、国家投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费30%部分
（一般项目和重大项目）
2、省/地/县级投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费70%部分
——自有资金
3、占一补一土地开发整理项目——耕地开垦费
4、土地复垦整治（农业综合开发）项目——土地出让金中支农部分等
（二）从工作重点角度分：
1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、 竣工验收费。5、业主管理费。 不可预见费的划分
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费用构成及计算方法和标准
项目预算的组成 ： 资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金 的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主 要包括中央财政投资和其他投资。 支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目 各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、 设备费、其他费用和不可预见费四项 。
土地开发整理项目预算编制
国土资源部土地整理中心 财务资金管理处 刘喜韬
二○○七年十一月·安徽
内容提要
一、项目类型和现行管理程序 二、项目费用构成及开支范围 三、项目预算编制暂行规定 四、项目预算编制的程序和方法 五、项目预算编制注意事项
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一、项目类型和现行管理程序
（一）从申报途径角度分（主要的）：
一类费用：分为折旧费、修理及替换设备费和安装拆卸费，在定额中以金额形式表示。 二类费用：指施工机械正常运转时机上人工及动力、燃料消耗费。在定额中以台班实物
1.1 直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工 程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。
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费用构成及计算方法和标准
1.1.1人工费：指直接从事土地开发整理工程施工的生产工人开支的各项 费用，其预算单价的组成按国家劳动部门现行有关规定，同时结合土地 开发整理工程实际情况，划分为甲类工和乙类工两个档次，与定额中的 劳动力等级相对应。编制项目预算时应分别计算。人工预算单价包括基 本工资、辅助工资、工资附加费。 有效工作时间 a、年应工作天数：251工日（年日历日365天减法定假10天，减 52周双休日104天）。 b、年非工作天数：指探亲假、气候影响停工、学习培训、六个 月以内病假等在年应工作天数之内而未工作的天数。甲类、乙类 平均按10天计。
数×K3 辅助工资（元/工日）=地区津贴+施工津贴+夜餐津贴+节日加班津贴
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费用构成及计算方法和标准
工资附加费。指按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、 医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金和住房公积金。工资附加费计 算方法如下：
（1）职工福利基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%）
路面面层材料不宜采用混凝土、沥青等做法；对于需大型农用机械作业区或根据实际需求本省 有明确规定的，道路宽度可适当放宽，新疆自治区为6-8米。 （10）大规模林带、林地不属于投资范围，且树种单价不宜超过5元/棵。 （11）对实施过程中需拆迁的零星房屋、坟墓、林木及青苗等所发生的补偿费用应依据当地 相关补偿标准，进行适当补偿，其中房屋补偿不考虑房屋重置的费用；青苗补偿为单季适当补 偿；坟墓拆迁原则上单穴不超过200元，双穴不超过300元。
人工工日预算单价（元/工日）=基本工资+辅助工资+工资附加费。
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人工预算单价计算表
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地区工资系数表
辅助工资系数表
辅助工资标准表
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工资附加费标准表
注：养老保险费率一般取20%以内，住房公积金费率一般取5%左右。
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费用构成及计算方法和标准
注意事项：在十一类工资区基础上增加的地区生活补贴或费 用，只有按国家正式文件规定享受生活补贴的特殊地区，才 能进入人工预算单价，计入基本工资；国家有关部门批准的 地区津贴计入辅助工资，各省、自治区、直辖市规定的各种 补贴按现行规定不计入人工单价。
人工费根据批准的项目规划设计，按分项工程进行确定。公 式为：
人工费＝工程量×定额人工费； 定额人工费＝定额劳动量（工日）×人工预算单价（元/工日） 例：某土地开发整理项目位于七类地区，经国家物价部分批准的地区津贴为
30元/月，地方政府规定的特殊地区补贴20元/月，按部颁规定计算乙级工的 人工预算单价（假设养老保险费率为18%，住房公积金费率为5%）。
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项目组成与划分
土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设 备费、其他费用和不可预见费四部分组成。
土地开发整理工程划分
1、土地开发整理项目——公益建设项目 2、一级项目——单项工程 3、二级项目——单位工程 4、三级项目——分部工程 5、四级项目——分项工程
设备类型划分 其他费用的划分 ：
国家投资项目现行管理程序
（一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序 （二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序
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编制专项规划 项目可行性研究、估算与项目申报
入库审查与批复
申报库 估
备选库
算
规划设计与预算、投资计划与 预算建议的编报与审查
编制年度项目计划与预算草案
初审库
预 算
年度项目计划与预算下达 项目实施与监督检查
重大工程规划编制费
框
百度文库
不可预见费
拆迁补偿费
项目工程验收费
架
竣工验收费
项目决算编制与审计费
图
整理后土地重估与登记费
业主管理费
基本农田补划与标志设定费
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费用构成及计算方法和标准
工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工 和管理施工发生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。
1 直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。 由直接工程费、措施费组成。
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土地开发整理项目的投资范围
另：“国土资厅发〔2003〕96号” “有配 套基础设施工程或需要地方资金投入的项目， 县级国土资源部门应提请县级人民政府提供资 金承诺函，并按不同资金来源渠道，分别列出 所投资的工程建设内容。” ——但目前，部 要求基础设施必须已建成，同期建设或提供资 金承诺方式的视为申报条件暂不具备。
（6）职工失业保险基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工 日）] ×费率标准（%）
（7）住房公积金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] × 费率标准（%）
工资附加费（元/工日）=职工福利基金+工会经费+养老保险费+医疗保险费+工 伤保险费+职工失业保险基金+住房公积金
a、按对投资影响划分：主材（钢材、水泥、砂、石等）和次材（其余材 料）。
b、按采购方式划分：外购（直接向市场采购的材料，占工程所需材料的 主要部分）和自产（承包人自行开采生产的材料，如粘土等）。
c、按材料性质划分：消耗性材料（如炸药、电焊条、氧气、油料等）、 周转使用材料（如模板、支撑件等）和装置性材料（如管道、轨道、导 线、电缆等）。
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项目费用
人工费
直接工程费
材料费
施工机械使用费
土
直接费
临时施工费
地
冬雨季施工增加费
开
措施费
夜间施工增加费
发
整
规费
施工辅助费
工
间接费
理
程 施 工 费
利润
企业管理费
特殊地区施工增加费
项
土地清查费
目
税金
项目可行性研究费
费
土地勘测费
用
设备购置费
前期工作费
项目设计与预算编制费
构
其他费用
项目招标费
成
工程监理费
地区津贴（元/工日）=津贴标准（元/月）×12月÷（年应工作天数—年 非工作天数）
施工津贴（元/工日）=津贴标准（元/天）×365天×K1÷（年应工作天 数—年非工作天数）
夜餐津贴（元/工日）=（中班津贴标准+夜班津贴标准）÷2×K2 节日加班津贴（元/工日）=基本工资（元/工日）×3×10÷年应工作天
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费用构成及计算方法和标准
基本工资。由岗位工资和年功工资以及年应工作天数内非作业天数 的工资组成。基本工资的计算方法如下：
基本工资（元/工日）=基本工资标准（元/月）×地区工资系数×12月 ÷（年应工作天数—年非工作天数）
辅助工资。指在基本工资以外，以其他形式支付给职工的工资性收 入 。辅助工资计算方法如下：
度20米以上）等原则上不属于投资范围。 （5）微灌工程中地表式滴灌带等不属于投资范围。 （6）大跨度桥梁（净跨20米以上）原则上不属于投资范围。 （7）10千伏以上输变电工程不属于投资范围。 （8）高标准装修的建构筑物不属于投资范围。 （9）干、支道路原则上不属于投资范围；田间道及生产路原则上应控制在4m宽度以内，且
预算库
项目竣工验收 项目成果管理与后评价
实施库 决 算
决算库
（一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序
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（二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序
县——市——省……部国土资源管理部门
省……部财政部门
可研、设计预算、投资计划、预算草案
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二、项目费用构成及开支范围
（一）土地开发整理项目费用构成 （二）国家投资项目现行开支范围
配套建筑物及构筑物 喷灌工程 滴灌工程 配电设备及其他 线路架设 管线敷设
田间 道路
田间道 生产路
其他工程
农田生态防护林 水土保持设施
……
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土地开发整理项目的工程投资范围
（1）项目区外工程设施原则上不属于投资范围。 （2）施工、生产性工具和设施不属于投资范围，如运输车辆（船只）、温室、大棚等。 （3）化学、生物性质土壤改良不属于投资范围。 （4）大型水利工程设施，如防洪堤坝、大中型水库（10万立方米以上）、骨干沟渠（占地宽
重大工程规划编制费
框
不可预见费
拆迁补偿费
项目工程验收费
架
竣工验收费
项目决算编制与审计费
图
整理后土地重估与登记费
业主管理费
基本农田补划与标志设定费
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附图 2
土地 平整
挖土石方 填土石方 土石方运输
平整土地
支沟渠 田间排灌沟渠
排灌工程
地下排灌工程 排灌系统的其他工程
预 算 项 目
农田 水利
喷滴灌工程
竖井工程 排灌电气 工程
例题说明： a、国家有关部门批准的地方津贴30元/月进入人工预算单价； b、地方政府规定的特殊地区补贴20元/月不计入人工预算单价。 25
解：乙级工人工预算单价计算表
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费用构成及计算方法和标准
1.1.2材料费指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性 材料摊销费。材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输 保险费和采购及保管费。 分类