吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则试行

吉林省国库会计数据集中系统业务操作规程实施细则试

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附件:

吉林省国库会计数据集中系统

业务操作规程实施细则(试行)

为规范吉林省国库会计数据集中系统(以下简称TCBS)业务处理,确保国库会计核算工作正常有序地进行,根据<国库会计管理规定>、<国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)>、<国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)>等有关规定,结合吉林省实际,制定本实施细则。

第一章预算收入业务

第一节一般预算收入业务

一般预算收入业务分为缴款书业务、收入清单业务和收入报表业务。

一、一般预算收入的收纳和入库

(一)一般预算收入的收纳

核算主体收到国库经收处的收入款项、商业银行代理国库上划的预算收入款项及日报表,审核无误,手工录入或导入TCBS;经过TIPS收纳的电子缴款书信息,资金与信息勾对一致后,自动分发至TCBS进行账务处理。对于明细信息与资金不符的,由会计主管授权重新进行资金勾对,并重新分发进行账务处理。会计分录为:

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借:国库内部往来-与中心往来

或国库部门同城票据交换

贷:国库待报解款项-国库待报解款项户

核算主体收到商业银行经过支付系统或同城票据提入的国库待缴库税款后,系统自动记入”待缴库税款专户”或”国库待结算款项-暂收户”,会计分录为:

借:国库内部往来-与中心往来

或国库部门同城票据交换

贷:国库待结算款项-ＸＸ库待缴库税款专户

或国库待结算款项-暂收户

如系统自动记入”暂收户”,在表内账务处理时将待缴库税款转入”待缴库税款专户”,会计分录为:

借:国库待结算款项-暂收户

贷:国库待结算款项-待缴库税款专户

(二)一般预算收入的入库

1.多级财政库款账户在同一核算主体的,按不同财政库款账户分别转账,会计分录为:

借:国库待报解款项-国库待报解款项户

贷:地方财政库款

2.财政库款账户不在同一核算主体的,会计分录为:

借:国库待报解款项-国库待报解款项户

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贷:地方财政库款

借:国库待报解款项-国库待报解款项户(按相关收款国库分别转账)

贷:国库内部往来-与中心往来

收款国库核算主体的会计分录为:

借:国库内部往来-与中心往来

贷:地方财政库款等

3、待缴库税款的入库

核算主体根据税务部门开具的预算收入缴款书,经核对后办理入库,会计分录为:

借:国库待结算款项-XX库待缴库税款专户

贷:地方财政库款

或国库内部往来-与中心往来

(三)一般预算收入的挂账解挂处理

对已收纳,但因预算级次不清等原因而无法入库的,核算主体作挂账处理,挂账账户统一使用系统给定的”国库待结算款项－暂收户”。会计分录为:

借:国库部门同城票据交换(或国库内部往来－与中心往来)贷:国库待结算款项－暂收户

对于提入资金处理成功后审核发现的,会计分录为:

借:国库待报解款项-国库待报解款项户

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贷:国库待结算款项-暂收户

查明原因后办理转账或退回,进行解挂操作,解挂需手工填制转账凭证,经会计主管审批签字后办理。会计分录为:

借:国库待结算款项-暂收户

贷:国库部门同城票据交换

或国库内部往来-与中心往来

二、收到代理国库上划的国库资金的处理

(一)收到商业银行代理国库上划的预算收入款项及日报表,审核无误后,办理转账,会计分录同本节”一般预算收入的收纳”,入库的会计分录同本节”一般预算收入的入库”。

(二)收到商业银行代理国库上划的预算收入日报信息文件、资金后进行审核,发现有误的,按退回业务处理,并通知代理国库及时查明原因。确认无误的,办理转账。会计分录同上。

三、计息业务处理

国库部门于结息日后第一个工作日打印计息清单一式两份,加盖国家金库章及个人名章后交会计营业部门,会计营业部门将计息款项经过支付系统往来划转至国库部门。国库部门收到计息款项后,打印国库内部往来专用凭证一式两联,一联连同会计营业部门返回的计息清单作计息账务处理依据,一联作为回单交同级财政部门。会计分录:

借:国库内部往来-与中心往来

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或国库部门同城票据交换

贷:国库待报解款项-国库待报解款项户

办理入库的账务处理,会计分录为:

借:国库待报解款项-国库待报解款项户

贷:地方财政库款

四、预算外等其它收入的处理比照一般预算收入业务办理。

第二节调拨收入业务

TCBS调拨收入业务包括系统内调拨收入和系统外调拨收入业务。

一、系统内调拨收入业务

(一)系统内同一核算主体内调拨

收到调拨凭证,审核无误后,办理转账,会计分录为:

借:地方财政库款-库款户(支出账户)

贷:地方财政库款-库款户(收入账户)

(二)系统内不同核算主体间调拨

收到其它核算主体划来的调拨收入款项后,打印国库内部往来专用凭证,一联作转账的依据,一联作为回单交财政部门,审核无误后,办理转账。会计分录为:

借:国库内部往来-与中心往来

贷:国库待报解款项-国库待报解款项户

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