销售与应收帐款管理制度

销售与应收账款管理制度（试行）

第一章目的与范围

为了加强对浙江**股份有限公司（以下简称公司或本公司）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－基本规范》等法律法规，制定本制度。

本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，收取款项，开具销售发票等内容。

第二章各相关部门职责划分

参与公司销售与收款业务的主要部门为各销售部门、财务部及运输部门，各部门主要职责如下：

（一）各销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、建立客户信用档案及销售台账、催收货款等；

（二）财务部主要负责销售合同、发货通知单的审核，销售款项的结算和记录、反馈，填制销售发票并监督管理货款的回收；

（三）运输部门（或者货运责任人）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

第三章销售业务流程

一、销售合同的签订

1、公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险，并且加强对赊销业务的管理。

2、公司所有的销售业务，各销售部门都必须与客户签订销售合同，销售合同的签订流程参照公司发布的有关合同审批流程执行。

3、销售合同的审批权限：

1）合同金额在人民币10万元以下的，且合同账期在三个月以下的，由

销售部门负责人或者其指定的代理人审批，代理人审批的合同由部门负

责人承担责任；

2）合同账期超过三个月，或者合同金额在人民币10万元以上的（含10

万元），由公司总裁或者其指定的代理人审批。

4、所有销售合同都必须经过财务部审核，财务审核范围如下：

1）销售价格是否符合公司销售政策的规定；

2）赊销是否经过审批权限人的审批。

5、对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的重大合同或者特殊销售业务，公司应当进行集体决策再行签订销售合同，防止决策失误而造成严重损失。

二、发货通知单的编制和审核

1、各销售部门必须指定专人(部门文员)负责填制发货通知单。发货通知单编号必须连续，不得出现重复或者断号。发货通知单一式四联，第一联由各销售部门留存，其余三联分别交财务部、仓库以及运输部门。发货通知单格式见附件二（如与ERP软件有出入，以软件格式为准）。

2、发货通知单流转、审批流程如下图：

3、所有发货通知单经各销售部门负责人审批之后，必须交财务部审核。财务部审核范围如下：

1）发货通知单是否经销售部门负责人或者其指定代理人审批；

2）发货通知单所列货物品种、数量、规格型号是否符合相关销售合同的规定；

3）发货通知单所列货物是否收款，收款是否符合相关销售合同条款的规定。

三、销售出库单

仓库管理员根据经过审批的发货通知单发货，所发货物品种、规格型号、数量必须与发货通知单一一核对相符，并开具一式四联的销售出库单。销售出库单一联仓库留存，一联交财务部记账，一联交相关销售部门作为与客户对账的依据，一联交运输部门作为发运依据。

四、货物运输

运输部门（货运责任人）在运送货物前应仔细核对其品种、规格型号、数量与发货通知单是否一致，并在销售出库单上签字确认。

运输部门应当确保货物运送的安全性和及时性，不得随意中途调换发运货物。

五、验收跟单

销售跟单责任人为各销售部门相关销售人员。

各销售部门必须指定专人（文员）编制销售台账，作为与客户对账的依据。销售部门销售台账必须按客户分开填列，格式见附件三。为了保证与客户对账数据的准确性，销售部门文员可于每月25日至月底之间与财务部对账。

所有的货物出库，销售人员都必须取得经客户签收（签字、公司盖章）的到货验收单，并将原件交财务部备案。到货验收单格式见附件四。

到货验收单由部门文员在编制发货通知单的时候，按照发货通知单产品信息填列，并且与经审批后的发货通知单一起交给仓库，由仓库随货寄发客户。

六、收款

1、销售收款的责任部门是公司各销售部，第一责任人是销售部门相关销售人员；

2、各销售部门的销售文员承担货款的跟踪及催收责任，销售文员必须根据销售台账及时督促相关销售人员催收到期货款，并定期与客户核对发货及收款情

况，如有不符，应查明原因，及时处理；

3、为方便销售部门跟踪客户货款，财务部有责任定期向各销售部门反馈本周客户的回款情况。

七、开具销售发票

公司货物满足销售条件，由仓库发出之后，各销售部门可以向财务部出具开票申请单，给客户开具销售发票。

开票申请单必须经各销售部门负责人或者其指定代理人审批确认。

因客户要求需在发货前即开具销售发票的，开票申请单须经总裁审批确认。

开票申请单格式见附件五。

八、退货或者退票的处理

（一）退货

存在下列情况之一时，公司接受客户退货：

1、因公司产品本身的质量问题，导致客户无法正常使用的；

2、因市场推广需要，发往代理商试点的货物，因市场原因没有形成销

售的。

因为产品本身质量问题需要退货的，需经过公司技术人员检测，并出具质量检测报告，报公司分管产品质量的副总审批确认之后，方可办

理退货手续。

因市场推广失败而退货的，是否需要向代理商收取使用费及产品成本费用，以公司与各代理商签订的合同为准。

退货审批流程参照发货审批流程执行，退货申请单格式见附件六。

（二）退票

本制度所指退票指开具红字（负数）销售发票。因客户重新开具销售发票等需求，产生退票情况的，分如下两种情况处理：

1、增值税普通发票及服务业发票的退票处理

各销售部门出具开票申请单，备注栏注明重新开票或者退票原因，并且同时附上原发票联。没有原发票联的，财务部有权不予办理。

2、增值税专用发票的退票处理