证券公司经纪业务科目流程图

谢谢大家！
欢迎访问：
个人微博：weibo/yxlonker E-mail ： yxlonkergmail
yxlonker@gmail.com
。会计分录为：
• 借：代理买卖证券款
•
手续费及佣金支出
•
贷：结算备付金
•
手续费及佣金收入
yxlonker@gmail.com
证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出>买入）
⑤客户取款
代理买卖证券款
结算备付金
手续费及 佣金支出
Βιβλιοθήκη Baidu
①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加
本年利润
手续费及 佣金收入
银行存款
④资金退回
结转
结转
③经纪收入
②支付交易所相关税费
yxlonker@gmail.com
相关分录（三）
• 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额 大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加
。会计分录为：
• 借：结算备付金
•
手续费及佣金支出
•
贷：代理买卖证券款
•
手续费及佣金收入
yxlonker@gmail.com
证券公司 经纪业务科目流程图
yxlonker@gmail.com
证券交易流程
中国证券监督管理委员会
中国证券登记结算公司
资金第三方
投 资 者
存管（银行）
资金
证 券 公 司
证券交易所
证 券 公 司
股东
股票
上市 公司
yxlonker@gmail.com
涉及科目
• 银行存款 • 结算备付金 • 代理买卖证券款 • 手续费及佣金收入 • 手续费及佣金支出
相关分录（一）
• 1．资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款 项以及日常存款时，会计分录为：
• 借：银行存款（券商在银行的存款增加）
•
贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加）
•
• 客户取款时，会计分录相反
yxlonker@gmail.com
相关分录（二）
• 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额 大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少
yxlonker@gmail.com
证券经纪业务科目流程图（开户，买入>卖出）
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额
客户资金减少
代理买卖证券款
结算备付金
银行存款
手续费及 佣金支出
①客户开设资金专户、存款
本年利润
手续费及 佣金收入
②存入指定清算 代理机构
结转
结转
⑤经纪收入
④支付交易所相关税费
yxlonker@gmail.com