精选-第五章 所得税会计 作业

第五章所得税会计作业

一、单项选择题

1、A公司20x1年度实现利润总额1000万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法事项被罚款70万元，当期招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，广告费开支超过计税标准100万元，20x1年应交所得税为（）万元。

A、275

B、302.5

C、287.5

D、212.5

2、A企业于20x0年12月20日取得某固定资产，原价为100万元，使用年限为10年。会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类固定资产可用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。20x2年年末该项固定资产引起的暂时性差异为（）。

A、0

B、16

C、-16

D、4

3、20x1年10月1日，甲公司取得一项权益性投资，支付价款500万元，作为交易性金融资产核算。20x1年12月31日，其市价为560万元。20x1年年末该项交易性金融资产引起的暂时性差异为（）。

A、60

B、-60

C、15

D、0

4、20x1年A公司购入原材料500万元，当年未使用。资产负债表日估计可变现净值为400万元。20x1年年末该项存货引起的暂时性差异为（）。

A、0

B、100

C、-100

D、25

5、20x1年A公司因销售产品承诺提供5年的保修服务，在当年利润表中确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债。当年度未发生任何保修支出。20x1年年末该项负债引起的暂时性差异为（）。

A、0

B、100

C、-100

D、25

6、A公司20x1年12月计入成本费用的职工工资总额为500万元，至年末尚未支付。按照适用税法规定，当期可予税前扣除的金额为400万元。20x1年年末该项工资引起的暂时性差异为（）。

A、0

B、100

C、-100

D、25

7、A公司20x0年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法都规定按直线法折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则20x3年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A、8

B、16

C、6

D、4

8、A公司于20x1年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行计量。20x1年12月31日公允价值为165万元，按税法规定，其在20x1年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

A、120

B、41.25

C、45

D、65

9、某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（）万元。

A、250

B、225

C、275

D、200

10、A公司于20x0年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，20x1的实际发生产品质量保证费用40万元，20x1年预提产品质量保证费用50万元，则20x1年12月31日该负债的计税基础为（）万元。

A、0

B、20

C、50

D、40

二、多项选择题

1、下列有关资产和负债的计税基础的说法中，正确的有（）。

A.资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B.负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

D.资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

2、下列有关暂时性差异的说法正确的有（）。

A.资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

B.资产的计税基础大于账面价值产生可抵扣暂时性差异

C.负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

D.负债的计税基础大于账面价值产生应纳税暂时性差异

3、下列各项中，产生暂时性差异的有（）。

A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

B.确认国债利息收入时同时确认的资产

C.计提存货跌价准备

D.可计入应纳税所得额的坏账准备

4、下列项目中影响当期应交所得税金额的有（）。

A.会计利润

B.利润表中永久性差异

C.本期发生的可抵扣暂时性差异

D.本期发生的应纳税暂时性差异

5、下列说法中，正确的有（）。

A.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

B.递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

C.递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示

D.所得税费用应当在利润表中单独列示

6、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

B.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

C.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行的调整

D.广告费用开支超过部分准予向以后纳税年度结转扣除部分

7、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.预提产品保修费用

B.计提存货跌价准备

C.广告费用开支超过部分准予向以后纳税年度结转扣除部分

D.计提固定资产减值准备

8、下列各项有关所得税的表述中正确的有（）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

B.负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D.在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整