全国税收征管规范专题培训课件
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明的函审批
合计
发起方式
依申请
依职权
1
2
9
32
3
9
1
14
1
2
1
12
63
办结方式
即时办结 限时办结
3
41
1
11
1
14
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2
1
1
74
【业务概述】 －税收违法行为处理
在税收征收管理工作中发现的税收违法行为，进行登 记、处理、跟踪税收违法行为处理的状态并对税收违法行 为处理进行终结审核。对税收违法行为的处理，根据税收 违法行为的具体处理需要，选择相关的流程进行具体处理。 以违法行为编号为特征主线进行统一管理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
4．审批 一般程序处罚决定处理审批人员对《税务违
法事实不成立通知书》、《不予税务行政处罚决定 书》、《税务行政处罚决定书》，所列事项进行审 批，填写审批意见。
当“审批意见说明”为“重新审查”时，退还 上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
5．执行 一般程序处罚决定处理： （1）一般程序处罚决定处理执行人员启动文书送达流程， 将本流程制作的税务文书送达当事人，在文书送达销号时 系统自动将处罚结果通报税源管理部门，启动征收开票流 程。 （2）处罚决定书缴款期限到期后，跟踪判断处罚对象是否 按期缴纳罚款，如果需要采取强制执行措施的，则启动 “强制执行登记”流程处理。 （3）当事人履行处罚决定后，制作《执行报告》，并交审 查机构备案。《执行报告》制作完毕后，税收违法行为处 理流程的处理状态自动回填为“处理完毕”。
启动人员在审查过程中，需要启动“税务行政处 罚事项告知处理”，听取纳税人的陈述申辩意见，如 果纳税人无陈述申辩意见，仍然需要注明纳税人无陈 述申辩意见。听取陈述申辩意见后继续完成审查。
【办理规范】－一般程序处罚处理
2．审核 一般程序处罚决定处理审核人员对《稽
查案件行政处罚审查报告》或《税收违法行为 行政处罚审查报告（非稽查处罚）》，所列事 项进行审核，填写审核意见。
听证延期处理
申请税务人员 回避处理
责令限期缴纳 税款
10
【办理规范】－一般程序处罚处理
1．启动
一般程序处罚决定处理启动人员负责对税收违法 案件认定的事实、证据和处罚建议适用的处罚种类、 依据是否正确、调查取证是否符合法定程序、当事人 陈述、申辩的事实、证据是否成立，经听证的，当事 人听证申辩的事实、证据是否成立等事项进行审查。
当“审核意见说明”为“重新审查”时， 退还上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
3．制作 一般程序处罚处理制作人员自收到本级税务机关负责人审批意见之
日起3日内，根据不同情况分别制作决定性文书。 （1）当 审查意见为“构成犯罪”且审批意见为“同意（终审）”时， 启动“涉嫌犯罪案件移送”流程处理。 （2）当审查意见为“税务违法事实不成立” 且审核意见为“同意（终 审）”时，制作《税务违法事实不成立通知书》。 （3）当审查意见为“不予处罚”且审批意见为“同意（终审）”时， 则制作《不予税务行政处罚决定书》。 （4）当审查意见为“给予税务行政处罚” 且审批意见为“同意（终 审）”时，则制作《税务行政处罚决定书》。
【业务流程】 －一般程序处罚处理
一般程序处罚
税税收收违违法法行行为为 登登记记
责责令令限限期期改改正正
税税务务行行政政处处罚罚 事事项项告告知知处处理理
112222003344 简简易易程程序序处处罚罚
提请吊销营 业执照
停供（收缴） 发票
解除停供（收 缴）发票
一一般般处处罚罚决决定定 处处理理
税务行政处罚 听证
全国税收征管规范
总体概述
法制业务是税务机关对税务管理相对人的 违法违章行为进行处理，以及对税务机关的行政 权力进行监督、控制，对其消极后果予以补救的 业务。 法制业务按性质及处理内容的不同，划分为税收 违法行为登记管理、税务行政处罚管理、税务行 政救济（复议、诉讼、赔偿、补偿）管理、税务 执行管理、重大税务案件审理管理、回避管理等 工作。
【业务概述】 －一般程序处罚处理
一般程序处罚处理是指税务机关依法对符
合法定情形的税务行政相对人按照法定程序实 施税务行政处罚的业务处理。适用范围：除适 用简易程序处罚外的税收违法行为，且尚未构 成犯罪或者虽构成犯罪但司法机关依法免于刑 事处罚的税收违法行为。
一般程序处罚处理包括：税务行政处罚听 证、听证延期处理、税务行政处罚事项告知处 理、一般程序处罚决定处理。
9 税收违法行为执行报告
10 税务文书送达回证
备注
【特别注意事项】 －一般程序处罚处理
1．具体处罚标准可参考《云南省税务系统处罚裁量基准 （试行）》之规定，自2015年1月1日起执行。
税 收
阻 止
行 使 代
强 制
财 政 意 见 处
务 执 行
税 款 罚 款 处
税 务 案 件 审
政政政保出位执理
理理
复赔应
撤
议偿诉全境销行
事项统计表
目录名称
纳税担保 税务行政救济 违法违章处理 审计（财政）监督检 查决定意见处理
税务执行 查补税款和罚Leabharlann Baidu变更
或补充处理 重大税务案件审理 香港出具居民身份证
【办理规范】－一般程序处罚处理
6.归档
序号
归档资料名称
1 税收违法行为行政处罚审查报告（非稽查处罚）
2 税收违法行为行政处罚审查报告附表（非稽查处罚）
3 稽查案件行政处罚审查报告
4 税务行政处罚情况表
5 税务行政处罚情况表（稽查处罚）
6 税务违法事实不成立通知书
7 税务行政处罚决定书
8 不予税务行政处罚决定书
税收违法行为登记是所有违法处置的开始。
【业务概述】－税收违法行为处理
税收违法行为在各流程中进行处理时，以税收违法行 为编号为特征主线系统自动回填本流程的《税收违法行为 处理跟踪表》。
税收违法行为处理主要包括：税收违法行为登记、责 令限期改正、责令限期缴纳税（费）款、简易程序处罚、 一般程序处罚处理、延（分）期缴纳罚款申请审批、提请 吊销营业执照、收缴停止发售发票和解除停供（收缴）发 票。
依申请业务
纳税 担保
担 保 申 请 确 认
税务行政救济
税税 务务 行行 政政 补复 偿议
税税相 务务互 行人协 政员商 赔回申 偿避请
违法违章处理
行 听延 政 证期 处 延缴 罚 期纳 听 处罚 证 理款
依职权业务
违 纳 税务行政救济
审
查重
计 税补 大
法 违 章
税 担 保
税 务 行
税 务 行
税 务 行
合计
发起方式
依申请
依职权
1
2
9
32
3
9
1
14
1
2
1
12
63
办结方式
即时办结 限时办结
3
41
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11
1
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1
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74
【业务概述】 －税收违法行为处理
在税收征收管理工作中发现的税收违法行为，进行登 记、处理、跟踪税收违法行为处理的状态并对税收违法行 为处理进行终结审核。对税收违法行为的处理，根据税收 违法行为的具体处理需要，选择相关的流程进行具体处理。 以违法行为编号为特征主线进行统一管理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
4．审批 一般程序处罚决定处理审批人员对《税务违
法事实不成立通知书》、《不予税务行政处罚决定 书》、《税务行政处罚决定书》，所列事项进行审 批，填写审批意见。
当“审批意见说明”为“重新审查”时，退还 上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
5．执行 一般程序处罚决定处理： （1）一般程序处罚决定处理执行人员启动文书送达流程， 将本流程制作的税务文书送达当事人，在文书送达销号时 系统自动将处罚结果通报税源管理部门，启动征收开票流 程。 （2）处罚决定书缴款期限到期后，跟踪判断处罚对象是否 按期缴纳罚款，如果需要采取强制执行措施的，则启动 “强制执行登记”流程处理。 （3）当事人履行处罚决定后，制作《执行报告》，并交审 查机构备案。《执行报告》制作完毕后，税收违法行为处 理流程的处理状态自动回填为“处理完毕”。
启动人员在审查过程中，需要启动“税务行政处 罚事项告知处理”，听取纳税人的陈述申辩意见，如 果纳税人无陈述申辩意见，仍然需要注明纳税人无陈 述申辩意见。听取陈述申辩意见后继续完成审查。
【办理规范】－一般程序处罚处理
2．审核 一般程序处罚决定处理审核人员对《稽
查案件行政处罚审查报告》或《税收违法行为 行政处罚审查报告（非稽查处罚）》，所列事 项进行审核，填写审核意见。
听证延期处理
申请税务人员 回避处理
责令限期缴纳 税款
10
【办理规范】－一般程序处罚处理
1．启动
一般程序处罚决定处理启动人员负责对税收违法 案件认定的事实、证据和处罚建议适用的处罚种类、 依据是否正确、调查取证是否符合法定程序、当事人 陈述、申辩的事实、证据是否成立，经听证的，当事 人听证申辩的事实、证据是否成立等事项进行审查。
当“审核意见说明”为“重新审查”时， 退还上一环节处理。
【办理规范】－一般程序处罚处理
3．制作 一般程序处罚处理制作人员自收到本级税务机关负责人审批意见之
日起3日内，根据不同情况分别制作决定性文书。 （1）当 审查意见为“构成犯罪”且审批意见为“同意（终审）”时， 启动“涉嫌犯罪案件移送”流程处理。 （2）当审查意见为“税务违法事实不成立” 且审核意见为“同意（终 审）”时，制作《税务违法事实不成立通知书》。 （3）当审查意见为“不予处罚”且审批意见为“同意（终审）”时， 则制作《不予税务行政处罚决定书》。 （4）当审查意见为“给予税务行政处罚” 且审批意见为“同意（终 审）”时，则制作《税务行政处罚决定书》。
【业务流程】 －一般程序处罚处理
一般程序处罚
税税收收违违法法行行为为 登登记记
责责令令限限期期改改正正
税税务务行行政政处处罚罚 事事项项告告知知处处理理
112222003344 简简易易程程序序处处罚罚
提请吊销营 业执照
停供（收缴） 发票
解除停供（收 缴）发票
一一般般处处罚罚决决定定 处处理理
税务行政处罚 听证
全国税收征管规范
总体概述
法制业务是税务机关对税务管理相对人的 违法违章行为进行处理，以及对税务机关的行政 权力进行监督、控制，对其消极后果予以补救的 业务。 法制业务按性质及处理内容的不同，划分为税收 违法行为登记管理、税务行政处罚管理、税务行 政救济（复议、诉讼、赔偿、补偿）管理、税务 执行管理、重大税务案件审理管理、回避管理等 工作。
【业务概述】 －一般程序处罚处理
一般程序处罚处理是指税务机关依法对符
合法定情形的税务行政相对人按照法定程序实 施税务行政处罚的业务处理。适用范围：除适 用简易程序处罚外的税收违法行为，且尚未构 成犯罪或者虽构成犯罪但司法机关依法免于刑 事处罚的税收违法行为。
一般程序处罚处理包括：税务行政处罚听 证、听证延期处理、税务行政处罚事项告知处 理、一般程序处罚决定处理。
9 税收违法行为执行报告
10 税务文书送达回证
备注
【特别注意事项】 －一般程序处罚处理
1．具体处罚标准可参考《云南省税务系统处罚裁量基准 （试行）》之规定，自2015年1月1日起执行。
税 收
阻 止
行 使 代
强 制
财 政 意 见 处
务 执 行
税 款 罚 款 处
税 务 案 件 审
政政政保出位执理
理理
复赔应
撤
议偿诉全境销行
事项统计表
目录名称
纳税担保 税务行政救济 违法违章处理 审计（财政）监督检 查决定意见处理
税务执行 查补税款和罚Leabharlann Baidu变更
或补充处理 重大税务案件审理 香港出具居民身份证
【办理规范】－一般程序处罚处理
6.归档
序号
归档资料名称
1 税收违法行为行政处罚审查报告（非稽查处罚）
2 税收违法行为行政处罚审查报告附表（非稽查处罚）
3 稽查案件行政处罚审查报告
4 税务行政处罚情况表
5 税务行政处罚情况表（稽查处罚）
6 税务违法事实不成立通知书
7 税务行政处罚决定书
8 不予税务行政处罚决定书
税收违法行为登记是所有违法处置的开始。
【业务概述】－税收违法行为处理
税收违法行为在各流程中进行处理时，以税收违法行 为编号为特征主线系统自动回填本流程的《税收违法行为 处理跟踪表》。
税收违法行为处理主要包括：税收违法行为登记、责 令限期改正、责令限期缴纳税（费）款、简易程序处罚、 一般程序处罚处理、延（分）期缴纳罚款申请审批、提请 吊销营业执照、收缴停止发售发票和解除停供（收缴）发 票。
依申请业务
纳税 担保
担 保 申 请 确 认
税务行政救济
税税 务务 行行 政政 补复 偿议
税税相 务务互 行人协 政员商 赔回申 偿避请
违法违章处理
行 听延 政 证期 处 延缴 罚 期纳 听 处罚 证 理款
依职权业务
违 纳 税务行政救济
审
查重
计 税补 大
法 违 章
税 担 保
税 务 行
税 务 行
税 务 行