会计综合模拟实训教程[张臻主编]会计分录
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1.借：原材料1040
贷：应付账款——估价材料款1040
入库单 1
2.借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
现金支票1
3.．借：材料采购——生铁 70 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
贷：银行存款——建行 81 900
转账支票1 进账单1 入库单1
4.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000
增值税发票1
5．借：管理费用——办公费 900
贷：库存现金 900
6．借：银行存款 625 623
贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623
7．借：固定资产—机器设备 12000
应交税费——应交增值税(进项税) 2040
贷：银行存款－建行 14040
固定资产卡片1
8．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额） 19 348（19 278+1000×7%）
贷:应付账款——柳州钢铁公司 133678
收料单1
9．借：管理费用——业务招待费 820
贷：库存现金 820
10．借：应收账款 1 023 000
贷：主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000
银行存款 6 000
11.借：材料采购 1080
应交税费——应交增值税（进项税） 183.6
贷：银行存款——建行 1263.6
转账支票1 进账单1 收料单1
12．借：管理费用－修理费 6000
贷：银行存款——建行 6000
转账支票1 进账单1
13．借：交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷：其他货币资金——存出投资款 126694
14．借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
15．借：其他应收款——梁山 2000
贷：库存现金 2000
16.领料领料单4
17.借：银行存款 339 000
贷：应收账款——邕江农机公司 339 000
18．借：材料采购——其他材料（油漆） 39 000
——其他材料（油漆底料） 32 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070
贷：银行存款——建行 83 070
转账支票1 进账单1 收料单1
19．收料
收料单1
20.领料
领料单1
21．借：管理费用——排污费 3000
贷：银行存款 3000
22．借：在建工程—机床安装工程 180000
应交税费——应交增值税(进项税) 30600
贷：银行存款——建行 210600 23．借：管理费用——报刊费 3200
贷：银行存款——建行 3200 24．借：委托代销商品 110000
贷：库存商品——TM120手拖机 500000
——TM160手拖机 600000
25．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷：银行存款——交行 156000
电汇凭证1
26．借：银行存款 1023000
贷：应收账款——广东鑫星公司 1023000 27．借：管理费用 400
贷：库存现金 400
28．借：应付职工薪酬——职工教育经费 600
贷：库存现金 600
29．借：材料采购——外购配件（轮胎） 484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额） 81950（102 000+5000×7%）
贷：银行存款——建行 566600
收料单1 电汇单1
30．借：应收票据 1017000
贷：主营业务收入 900 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 117000
增值税发票1 商业汇票1
31．借：应交税费-未交增值税 26785
-所得税 21400
-城市维护建设税 1875
-教育费附加 803
贷：银行存款——建行 50863
32．借：销售费用——广告费 10000
贷：银行存款 10000
33．填领料单
34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000
银行存款——建行 312000
贷：主营业务收入——TM120 1 200 000
——TM160 1 200 000
未实现融资收益 300 000
应交税费——增（销项） 312 000
35．借：原材料——钢材（钢板） 115200
——生铁 72 000
——外购配件（轮胎） 680000
——其他材料 68000
材料成本差异——外购配件 6 650
——其他材料 3 000
贷：材料采购——钢板 114330
——生铁 70 000
——外购配件 686650
——其他材料 71000
材料成本差异——钢材 870
——生铁 2000
36．借：生产成本——铸造车间（料） 169 040
——机工车间（料） 25 000
——装配车间（料） 278 176
贷：原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000
——外购配件 200 000
——其他材料 79 216
37．借：在建工程—机床安装工程 2086.70
贷：原材料－钢材－角钢 1400
材料成本差异13.30
工程物资－425＃水泥 700
38．借：银行存款——建行 36000
坏账准备 20500
贷：应收账款——南宁市阳明农场 56500
39．借：管理费用——差旅费 1376
库存现金 624
贷：其他应收款——梁山 2000
40．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额） 6580 （6426+2200×7%）
贷：银行存款——建行 46426