耕地占用税练习(答案)

耕地占用税练习

一、判断题】

1、纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。( √)

2、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（√）

3、部队的训练场免征耕地占用部免耕地占用税。( √)

4、疗养院等免征耕地占用税税。（X）

5、耕地占用税按年缴纳。（X ）

6、耕地占用税以每亩为计量单位（×）

7、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。(√)

8、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。(√)

9、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。(√)

10、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。( × )

11、条例规定:人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区, 耕地占用税的税额为每平方米8元至40元。

(√)

12、纳税人改变用途, 不再属于免税或减税情形的, 应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。( × )

二、单项选择题

1、下列占用耕地免征耕地占用税的是( C )。

A .党政机关 B.铁路线路 C .医院办公楼 D.飞机场办公楼

2、下列各项中,减按2元/平房米征收耕地占用税的是( D )。

A. 纳税人临时占用耕地

B.学校占用耕地建设校舍

C. 农村居民占用耕地开发经济林地

D.公路线路占用耕地

3、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C)。

A.纳税人临时占用耕地

B.军事设施占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

4、下列关于耕地占用税的规定错误的是（C）

A.耕地占用税以每平方米为计量单位

B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率

C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

『答案解析』经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，但

最多不得超过规定税额的50%。

5、农村某村民新建住宅,经批准占用耕地300平方米,实际占地300平方米。该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米, 则该村民应纳耕地占用税( A )元。

A.3000

B.520

C.1300

D.2600

6、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区, 税额可以适当提高,但是最多不得超过规定税额标准的(C )。

A . 20% B. 30% C. 50% D. 100%

7、下面对耕地占用税的理解错误的是(D )。

A. 在占用耕地环节一次性课征

B.采用了地区差别定额税率

C. 飞机场跑道可享受减征优惠

D.农村居民占用耕地新建住宅, 免税

8、依据我省耕地占用税规定,占用下列土地不征收耕地占用税的是( B )。

A .林地 B.荒山荒滩 C .养殖水面 D.农田水利用地

9、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( C )内缴纳耕地占用税。

A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内

10、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途, 不再属于减免税情况的应自改变用途之日起( C )补缴税款。

A . 10日内 B. 20日内 C. 30日内 D. 60日内

三、多选题

1、《耕地占用税暂行条例》的立法宗旨是( ABC )。

A .合理利用土地资源 B.加强土地管理 C .保护耕地 D.增加税收收入

2、下列占用土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（BCD ）。

A.在滩涂上从事农业种植

B.占用苗圃用地建游乐场

C.占用鱼塘用地建设厂房

D.占用耕地建农产品加工厂

『答案解析』A在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税。

3、列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（ABD ）。

A、耕地占用税由地方税务机关负责征收

B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税

【答案解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。

4、下列情形(ABCD )免征耕地占用税

A. 军事设施占用耕地

B.学校占用耕地

C. 幼儿园占用耕地

D.养老院、医院占用耕地

5、下列符合耕地占用税法规定的是（BC）

A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人

B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人

C.征税范围包括国家和集体所有的耕地

D.征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地

『答案解析』A选项错误，耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。D选项错误，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

四、计算题

1、国家一级公路项目经过D县，占用D县基本农田100亩，计算应征收的耕地占用税。

100×2×666.67=133334（元）

2、某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将建设一所全日制中学，已知该区县耕地占用税每平方米税额为9元，该区县地方税务局对房地产公司应征收多少耕地占用税?

7000×9=63000(元)

3、某市建设机场新占用耕地20000平方米,其中飞机场跑道占用耕地9000平方米,停机坪占用耕地6000平方米,停车场占用耕地5000平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,计算建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税。

（9000+6000）×2+5000×7=63000(元)

4、某县修建高速公路,线路占用耕地800亩,收费站生活区占用耕地地40亩。请计算应缴纳的耕地占用税。按县级税额标准每平方米22元。

800×666.67×2=1066672(元)

40×666.67×22 =586669.6(元)

1066672+586669.6=1653341.6(元)

【解析】高速公路线路占用耕地, 减按每平方米2元; 收费站生活区占用耕地，按县级税额标准每平方米22元。

5、我市城区某企业经批准占用耕地36亩, 其中含代征道路2.6亩, 企业在实际建设过程中, 擅自将土地西侧的山坡地4亩占用, 请计算该企业应缴纳的耕地占用税。

(36+4)×666.67×24=640003.2(元)

【解析】《耕地占用税暂行条例》第4条:耕地占用税一纳税人实际占用的耕地面积为计税依据; 《耕地占用税暂行条例实施细侧》第5条:条例第四条所称实际占用耕地面积, 包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。