风险管理概论复习要点

风险管理的作用

1.预防风险事故的发生。

2.减少风险事故造成的损失。

3.转嫁风险事故造成的损失。

4.保证风险管理单位的财务稳定。

5.营造安全的社会环境。

风险的特征

★（一）风险具有客观性

★（二）风险具有突发性

★（三）风险具有损害性

★（四）风险具有不确定性

1.空间上的不确定性

2.时间上的不确定性

3.损失程度的不确定性

★（五）风险具有发展性

风险的类型

1. 按照产生的原因不同

①自然风险②社会风险

③政治风险④经济风险

2. 按照产生的环境不同

①静态风险②动态风险

区别：①损失不同

②影响范围不同③特点不同

3.按照损失的范围不同

①基本风险：失业、战争、通货膨胀、地震、火山爆发、洪水

②特定风险：火灾、车祸、盗窃

4. 按照风险的性质不同

①纯粹风险②投机风险

5.按照分担的方式不同

①可分散风险②不可分散风险

风险因素是风险事故发生的潜在原因（间接原因），根据其性质不同，可分为：

（一）实质风险因素

（二）道德风险因素

（三）心理风险因素

损失（风险事故是导致损失的直接原因）

（一）实质损失（二）费用损失（三）收入损失（四）责任损失

风险具有不确定性，是指损失程度具有不确定性

风险管理成本是指政府、企业或个人为了规避各类风

险进行投资、融资的货币成本总和。

包括：1、预防风险成本

2、保险金成本

3、保险以外防止损失扩大的成本

4、财务危机成本

5、担心不会产生预期效果的心理成本

确定风险管理目标的原则

（一）现实性（二）明确性

（三）层次性（四）定量性

风险管理目标的内容

（一）损失前的风险管理目标

1、经济合理目标

2、安全系数目标

3、社会责任目标

（二）损失后的风险管理目标

1、维持生存目标

2、保持经营连续性目标

3、稳定收益目标

4、履行社会责任目标

影响风险管理机构设置的因素

（一）风险管理单位的规模与风险管

理机构

（二）风险与风险管理机构的设置

（三）风险管理质量与风险管理机构

风险识别的过程

就是收集有关风险事故、风险因

素、损失暴露、危害和损失等方面信息

的过程。

（一）发现或者调查风险源

1.物质风险源 4.法律风险源

2.社会风险源 5.操作风险源

3.政治风险源 6.经济风险源

（二）认知风险源

（三）预见危害

（四）重视风险暴露

1.实物资产风险暴露

2.无形资产风险暴露

3.金融资产风险暴露

4.责任风险暴露

5.人力资本风险暴露

风险识别的方法主要有：风险损失清单

分析法、现场调查法、事故树分析法、

流程图分析法等。

风险损失清单表

1.直接损失风险

2.间接损失风险

3.责任损失风险

（一）风险损失清单法识别风险的优点

1.可以降低风险管理的成本

2.可以避免遗漏重要风险源

（二）风险损失清单法识别风险的缺点

1.不可能概括风险管理单位面临的特

殊风险

2.只考虑纯粹风险，没有考虑投机风险

财务报表识别风险的方法

（一）趋势分析法

1.横向比较法：同一项目作横向比较，

分析项目的变化趋势

2.纵向比较法：有关项目之间的关系进

行对比分析

（二）比率分析法

1.构成比率法：各组成部分/总体

2.相关比率法：某一指标/其他指标

3.效率比率法：投入/产出

（三）因素分析法

财务报表分析的指标

（一）短期偿债能力分析

1.流动比率

流动比率＝流动资产/流动负债

2.速动比率（酸性测试比率）

速动比率＝速动资产/流动负债

速动资产＝流动资产－存货

或速动资产＝流动资产－存货－预付

账款－待摊费用

3.现金比率

现金比率＝现金类资产／流动负债现金类资产＝速动资产﹣应收账款（二）长期偿债能力分析

1.资产负债率（负债比率）

资产负债率＝负债总额/资产总额×100 %

2.负债与所有者权益比率（产权比率）

负债与所有者权益比率＝负债总额/所有者权益总额×100 %

3.负债与有形净资产比率

负债与有形净资产比率＝负债总额/有形净资产×100 %

有形净资产＝所有者权益-无形资产-递延资产

4.利息保障倍数

利息保障倍数＝税息前利润/利息费用（三）营运能力分析

1.总资产周转率

总资产周转率＝销售收入净额／资产平均占用额

资产平均占用额＝（期初资产余额＋期末资产余额）／2

2.固定资产周转率

固定资产周转率＝销售收入净额／固定资产平均净值

固定资产平均净值＝（期初固定资产净值＋期末固定资产净值）／2

3.应收款项周转率（应收账款周转次数）

应收款项周转率＝赊销收入净额／应收款项平均余额

赊销收入净额＝销售收入﹣现销收入﹣销售退回﹣销售折让﹣销售折扣

应收款项平均余额＝（期初应收款项＋期末应收款项）／2

应收款项周转天数＝计算期天数／应收款项周转次数

＝应收款项平均余额×计算期天数／赊销收入净额

4.存货周转率（存货周转次数）

存货周转率（次数）＝销货成本／存货平均余额

存货平均余额＝（期初存货＋期末存

货）／2

存货周转天数＝计算期天数／存货周

转次数

＝存货平均余额×计算

期天数／销售成本

（四）盈利能力分析

1.销售毛利率

销售毛利率＝销售毛利润／销售收入

净额×100%

＝（销售收入﹣净额销售成本)／销售

收入净额×100%

2.销售利润率

销售利润率＝利润／销售收入净额×

100%

3.总资产收益率（总资产报酬率）

总资产收益率＝息税前利润／资产平

均余额×100%

＝（利润总额＋利息费用）／资产平均

余额×100%

资产平均余额＝（期初资产总额＋期末

资产总额）／2

4.净资产收益率（所有者权益收益率，

股东权益收益率）

净资产收益率＝净利润／净资产平均

余额×100%

净资产平均余额＝（期初净资产＋期末

净资产）／2

5.资本保值增值率

资本保值增值率＝期末所有者权益总

额／期初所有者权益总额

（一）财务报表法识别风险的优点

1.财务报表法能够识别风险。

2.财务报表法识别风险具有真实性。

3.财务报表法可以为风险融资提供

依据。

4.财务报表法提供的分析方法，可以

用来分析其他相关问题。

（二）财务报表法识别风险的缺点

1.专业性强。

2.财务报表法识别风险的基础是财

务信息具有真实性。

3.财务报表法识别风险的基础是财

务信息具有全面性。

流程图的类型

1.按照流程路线的复杂程度划分：

简单流程图—是将风险主体的活动按

照大致流程进行描述，用一条直线将主

要流程的内在联系勾画出来。

复杂流程图—是将风险主体的活动详

细地进行描述。用多条连线将活动过程

中的主要程序和主要环节勾画出来。

2.按照流程内容划分：

内部流程图—是以风险主体内部的生

产经营活动为流程路线绘制的流程图。

外部流程图—是以风险主体外部的活

动为主要流程路线绘制的流程图。

3.按照流程图的表现形式划分：

实物形态流程图—是以某种实物在生

产全过程中运行的路线而绘制的流程

图。

价值形态流程图—是用标有价值额度

的流程路线来反映生产经营过程中的

内在联系而绘制的流程图。

（一）流程图法识别风险的优点

1.流程图可以比较清楚地显示活动

（或工序）流程的风险。

2.流程图强调活动的流程，而不寻求

引发风险事故的原因。

3.流程图法识别风险需要流程图解

释的配合。

（二）流程图法识别风险的缺点

1.流程图法不能识别企业面临的一

切风险。

2.流程图是否准确，决定着风险管理

部门识别风险的准确性。

3.流程图识别风险的管理成本比较高

因果图法是从导致风险事故的原因出