固定资产管理办法(模板)

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固定资产管理办法（试行）

第一章总则

第一条为建立科学有序的财务管理和会计核算体制，加强对公司（以下简称“公司”）固定资产的有效管理，保证固定资产的安全完整及有效使用，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司拥有和控制的固定资产。

第三条固定资产的标准为生产商品、提供劳务、出租（不包括作为投资性房地产的以经营租赁方式租出的建筑物）或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的、金额大于等于2000元的非货币性资产、包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

第四条固定资产的分类

公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类：运输设备、办公家具、办公设备、电器、其他。

第五条固定资产的分类说明

（一）运输设备是指非营运用机动车辆等交通工具；

（二）办公家具是指办公区域所需的各类文件柜、沙发、茶几等家具。

（三）办公设备是指满足日常办公需要的电脑、打印机、碎纸机等电子设备。

（四）电器类是指办公配套所需的空调、冰箱、微波炉等

电器。

（五）其他类是指上述固定资产以外的符合固定资产标准的资产。

第二章部门管理职责

第六条固定资产的实物管理部门为综合管理部及固定资产的实际存放部门。

第七条固定资产实物管理部门的责任是：

（一）审核固定资产购置申请书；

（二）建立供应商管理系统，对目标购置市场信息进行动态管理，充分了解相关供应商的产品价格、质量、供货条件、信誉以及供应商的服务质量、技术水平，为购置决策提供可靠信息；

（三）对所购物品进行比质询价，确定供应商及采购价格；

（四）购置固定资产，建立固定资产实物卡片，办理资产入库、出库手续，并建立固定资产实物台账；

（五）固定资产的验收、保管、发放及维修保养和报废申报；

（六）固定资产的内（外）部调配、转移登记和清查；

（七）每年组织召开资产管理分析会议并编制资产管理分析报告。

第八条固定资产的财务管理由财务部负责，责任是：

（一）负责固定资产总账及明细账的登记；

（二）受理付款和报销审核业务；

（三）负责与实物保管部门进行资产清查及账实核对；

（四）固定资产盘盈、盘亏及报废清理的账务处理。

第三章固定资产采购与验收

第九条固定资产采购的原则

（一）固定资产的采购实行预算管理，由资产管理部门和财务部共同负责编制预算，由总办会负责审议预算，预算的上报和审议的具体流程参见《全面预算管理办法（试行）》；

（二）资产管理部门根据年度预算和实际需要合理采购固定资产，充分发挥固定资产的功能。在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产；

（三）单位价值在50万元以上或一些特殊的重大采购项目采取招标方式予以采购；

（四）固定资产采购过程中严格实行岗位责任制，明确各岗位的职责、权限，确保办理购置、保管业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

购置与保管业务的不相容岗位至少包括：

1.购置业务的请购与审批；

2.询价业务与确定供应商；

3.确定供应商与验收；

4.购置合同的订立与执行；

5.购置、验收与相关会计记录；

6.付款审批与付款执行。

同一人不得办理资产购置、验收、保管与发放的全过程业

务。

第十条固定资产购置的程序依次分为：请购、审批、购置、验收入库与保管。

（一）请购。固定资产使用部门根据部门预算和实际需要填写“固定资产请购审批表”，说明采购原因、物品、数量、型号等信息；若为换旧，则需先经报废程序；

（二）审批。资产管理部门根据固定资产的内部配置情况，进行内部调配或申请购买；

（三）购置。资产管理部门根据“固定资产请购审批表”，由固定资产使用部门或资产管理部门主导采购，对需购固定资产进行比质询价。询价工作应至少安排二人进行，根据询价结果填写“固定资产购置比价表”，经资产管理部门负责人、财务部负责人签字，报公司分管领导审批后，确定供应商，与供应商签订正式合同进行购置。合同由资产管理部门、财务部、档案管理员各存一份；

（四）验收入库。固定资产购入后，资产管理部门应办理验收入库手续，实行验收入库责任追究制度；

1.对不需要安装的固定资产，到货后，由资产管理部门制作“固定资产验收入库单”，同时向财务部取得固定资产编码并填入“固定资产验收入库单”中，“固定资产验收入库单”主要内容包括到货物品、数量、金额、合同号、编码等内容。资产管理部门、使用部门、供货商共同进行现场验收并签字确认；如供货商不能到现场，应取得供货商确认的资料、共同进行现场验收并签字确认；

2.对需要安装的固定资产，在固定资产安装调试完成后，由资产管理部门制作“固定资产验收入库单”，同时向财务部取得固定资产编码并填入“固定资产验收入库单”中，资产管理部门、使用部门、供货商共同进行现场验收并签字确认；

3.固定资产若涉及专业技术验收，由公司专业技术人员参与验收；

4.公司固定资产的验收者，应遵循第三方原则：即订购者与验收者不得为同一人。

（五）登记。资产管理部门及使用部门根据“固定资产验收入库单”等资料登记“固定资产实物台账”，并根据财务部统一编码在固定资产实物上贴标签；财务部根据采购发票、“固定资产验收单”及相关资料登记“固定资产卡片”，并进行相应的账务处理；

（六）保管。资产管理部门应安排专人负责固定资产的管理与发放。对因保管不善造成固定资产损坏或丢失的，由保管人员负责修理或赔偿；

第十一条对需要办理权属登记手续的固定资产，行政办公用房屋及建筑物、运输设备、办公设备、生活设备等办公类固定资产权属证由综合管理部办理及保管；相关部门设立登记簿记录备查，并对权属登记情况进行盘点。

第十二条资产管理部门负责保管购置资产的相关技术资料和使用说明书，以利于固定资产的维修、以及在保质期内损坏的更换。如使用部门需要相关资料，需签字借阅，按时归还。

第十三条财务部对所有购置固定资产实行预算控制和合