第四章 消费税会计(习题及答案).

第四章消费税会计

一、单项选择题

1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( 。

A.5.13万元

B.6万元

C.6.60万元

D.7.72万元

2.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人定购自用汽车一辆,支付货款(含税250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 。

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

3.下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( 。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

4.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为( 。

A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率

B.(成本+利润÷(1-消费税税率

C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率

D.(成本+利润÷(1+消费税税率

5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则(。

A.使用该种消费品时缴纳消费税

B.不缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税

D.销售最终消费品时缴纳消费税

6.在对应税消费品课征消费税时,对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的(。

A.全部价款和价外费用不包括增值税

B.全部价款和增值税,扣除价外费用

C.全部价款和价外费用,包括增值税

D.全部价款

7.纳税人生产的应税消费品,在(时缴纳消费税。

A.生产

B.完工入库

C.销售

D.售出并收款

8.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(。

A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率

B.(成本+利润÷(1-消费税税率

C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率

D.(成本+利润÷(1+消费税税率

9.下列项目中征收消费税的有(。

A.进口金银首饰

B.商店销售白酒

C.委托加工烟丝

D.销售溶剂汽油

10.纳税人生产的应税消费品,在(时缴纳消费税。

A.生产

B.完工入库

C.销售

D.售出并收款

11.出口的应税消费品办理退(免税后,发生退关或者国外退货的,报关出口者必须及时向(申报补缴已退的消费税税款。

A.报关出口者所在地主管税务机关

B.报关出口者所在地海关

C.报关出口地主管税务机关

D.报关出口所在地海关

12.委托加工应税消费品的组成计税价格为(。

A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率

B.(成本+利润÷(1-消费税税率

C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率

D.(成本+利润÷(1+消费税税率

13.进口应税消费品组成计税价格为(。

A.(关税完税价格+关税÷(1-消费税税率

B.(关税完税价格+关税÷(1+消费税税率

C.(关税完税价格+关税×消费税税率

D.(关税完税价格-关税÷(1-消费税税率

14.企业销售实现时计提消费税的会计分录(。

A.借:营业税金及附加

贷:应交税费──应交消费税

B.借:应交税费──应交消费税

贷:银行存款

C.借:销售费用

贷:应交税费──应交消费税

D.借:销售费用

贷:银行存款

15.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录( 。

A.借:委托加工物资

贷:银行存款

B.借:营业税金及附加

贷:银行存款

C.借:应交税费──应交消费税

贷:银行存款

D.借:代扣税金──代扣消费税

贷:银行存款

16.委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品,支付代扣消费税的会计分录( 。

A.借:委托加工物资

贷:银行存款

B.借:营业税金及附加

贷:银行存款

C.借:应交税费──应交消费税

贷:待扣税金──待扣消费税

D.借:代扣税金──代扣消费税

贷:银行存款

17.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( 。

A.借:银行存款

贷:应交税费──应交消费税

B.借:应交税费──应交消费税

贷:银行存款

C.借:银行存款

贷:代扣税金──代扣消费税

D.借:代扣税金──代扣消费税

贷:银行存款

18.以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录(。

A.借:代购代销收入

贷:应交税费──应交消费税

B.借:营业税金及附加

贷:应交税费──应交消费税

C.借:其他业务支出

贷:应交税费──应交消费税

D.借:主营业务收入

贷:应交税费──应交消费税

19.下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的有(。

A.化妆品

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.镀金(银首饰

20.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤,每斤酒售价35元,连包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为(。

(定额税率0.5元/斤,比例税率25%

A.1000元

B.18500元