营改增继续教育题目与答案
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A正确
B错误 正确答案：B我的答案：B解析
4.源自文库
适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）
A正确
B错误 正确答案：B我的答案：B解析
增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）
A正确
B错误
正确答案：B我的答案：B解析
6.
适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）
C.80
D.180
正确答案：B
我的答案：B
解析
3.
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照（）的征收率计算应纳税额。
A.3%
B.2%
C.5%
D.6%
正确答案：C我的答案：C解析
4.
企业发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）
A•销售报关出口的货物
A.500万元
B.100万元
C.180万元
D.50万元
正确答案：A我的答案：A解析
7.
增值税条例中的货物，是指（）
A.有形动产
B.有形资产
C.不动产
D.无形资产
正确答案：A
我的答案：B
解析
8.
委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A.发出代销产品的当天
B.代销方收到代销产品的当天
C.按合同约定的收款日期的当天
C.保险服务
D.金融商品转让
正确答案：ABCD
我的答案：ABCD
解析
9.
土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
10.
个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人 所得税。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
解析
10.
下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有
（ ）°
A.财产转让所得
B.个人兼职取得的收入
C.个人取得特许权的经济赔偿收入
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版 而取得的稿费收入
正确答案：A
我的答案：A
解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）°
A.所销售或者租赁的不动产在境内
B.境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
正确答案：AC
我的答案：ACD
解析
2.
金融服务包括（）°
A.贷款服务
B.直接收费金融服务
B•向消费者销售货物
C•向商店销售货物
D•销售免税的货物
正确答案：C
我的答案：B
解析
5.
委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A•发出代销产品的当天
B•代销方收到代销产品的当天
C•按合同约定的收款日期的当天
D•收到代销单位销售的代销清单的当天
正确答案：D我的答案：D解析
6.
营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）
1.
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
2.
中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境 内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
3.
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手 续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A正确
B错误
正确答案：A
我的答案：B
解析
7.
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应 视同销售计算增值税的销项税额。（）
A正确
B错误
正确答案：B我的答案：A解析
8.
转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的 转让也不征收增值税。（）
A正确
B错误
正确答案：A我的答案：A解析
A.经营性租赁
B.融资性租赁
C .交通运输服务
D•其他
正确答案：C
我的答案：C
解析
2.
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务 总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税 人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。
A.50
B.500
D.收到代销单位销售的代销清单的当天
正确答案：D
我的答案：D
解析
9.
某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为 是（）。
A.将购买的货物用于非应税方面
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品。
正确答案：C
我的答案：C
B错误 正确答案：B我的答案：B解析
4.源自文库
适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）
A正确
B错误 正确答案：B我的答案：B解析
增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）
A正确
B错误
正确答案：B我的答案：B解析
6.
适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）
C.80
D.180
正确答案：B
我的答案：B
解析
3.
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照（）的征收率计算应纳税额。
A.3%
B.2%
C.5%
D.6%
正确答案：C我的答案：C解析
4.
企业发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）
A•销售报关出口的货物
A.500万元
B.100万元
C.180万元
D.50万元
正确答案：A我的答案：A解析
7.
增值税条例中的货物，是指（）
A.有形动产
B.有形资产
C.不动产
D.无形资产
正确答案：A
我的答案：B
解析
8.
委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A.发出代销产品的当天
B.代销方收到代销产品的当天
C.按合同约定的收款日期的当天
C.保险服务
D.金融商品转让
正确答案：ABCD
我的答案：ABCD
解析
9.
土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
10.
个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人 所得税。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
解析
10.
下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有
（ ）°
A.财产转让所得
B.个人兼职取得的收入
C.个人取得特许权的经济赔偿收入
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版 而取得的稿费收入
正确答案：A
我的答案：A
解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.
在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）°
A.所销售或者租赁的不动产在境内
B.境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
正确答案：AC
我的答案：ACD
解析
2.
金融服务包括（）°
A.贷款服务
B.直接收费金融服务
B•向消费者销售货物
C•向商店销售货物
D•销售免税的货物
正确答案：C
我的答案：B
解析
5.
委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A•发出代销产品的当天
B•代销方收到代销产品的当天
C•按合同约定的收款日期的当天
D•收到代销单位销售的代销清单的当天
正确答案：D我的答案：D解析
6.
营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）
1.
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
2.
中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境 内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。（）
A正确
B错误 正确答案：A我的答案：A解析
3.
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手 续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A正确
B错误
正确答案：A
我的答案：B
解析
7.
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应 视同销售计算增值税的销项税额。（）
A正确
B错误
正确答案：B我的答案：A解析
8.
转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的 转让也不征收增值税。（）
A正确
B错误
正确答案：A我的答案：A解析
A.经营性租赁
B.融资性租赁
C .交通运输服务
D•其他
正确答案：C
我的答案：C
解析
2.
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务 总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税 人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。
A.50
B.500
D.收到代销单位销售的代销清单的当天
正确答案：D
我的答案：D
解析
9.
某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为 是（）。
A.将购买的货物用于非应税方面
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品。
正确答案：C
我的答案：C