增值税练习题(1)

增值税应纳税额计算题

1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A. 包装物租金

B. 手续费

C. 违约金

D. 销项税额

2.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有

( )。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退货额

3、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )

A、元

B、元

C、73500元

D、76500元

4.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）

A. 51

B. 119

C.

D. 68

5．某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增

值税一般纳税人，12年8月采取“以旧换新”方式

向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行

首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月

应纳增值税为（）。

A、 B、 C、5100 D、5967

6．某经中国人民银行批准的金店2014年7月采用

以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零

售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得

首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税

为（）元。

A、 B、

C、 D、

7．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销

售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收

取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

A、13600元

B、元

C、元

D、元

8．某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入万元（含税），本期发出包装物收取押金万元，本期逾期未归还包装物押金为万元。该企业本期应申报的销项税额为（）

A. 万元

B. 万元

C. 万元

D. 万元

9.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A. 7%

B. 10%

C. 13%

D. 17% 10．某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。

A、 B、 C、 D、

11.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额

B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目

C. 外购原材料的进项税额

D. 外购货物或应税劳务用于集体福利

12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 外购货物或应税劳务用于个人消费

B. 外购货物或应税劳务用于连续生产

C. 外购货物或应税劳务用于免税项目

D. 非正常损失的购进货物的进项税额

13.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项

税额

B. 增值税专用发票符合抵扣要求

C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项

税额

D. 非正常损失的购进货物的进项税额

14．某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是

（）。

A、销项税额万元

B、销项税额万元

C、应纳税额万元

D、进项税额转出万元

15.计算：逐笔计算每一笔业务的增值税

（1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100万元，折扣10万元另开红字发票入账。

解析：销项税额=100×17%=17（万元）

（2）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。

解析：进项税额=2×17%=（万元）

（3）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。

解析：销项税额=12÷（1＋17%）×17%

=（万元）

（4）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。

解析：销项税额=200×17%=34（万元）

（5）进口一批商品（非消费品），取得海关完税证，关税完税价格为10万元。商品进口关税为14%，增值税税率为17%。

解析：进项税额=10×（1+14%）×17%

=万元

商业折扣

某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1%

若折扣额另开发票，分录为：

借:银行存款 11600

贷:主营业务收入

9900

应缴税费-应缴增值税(销项) 1700

（1000×17%）销售额与折扣额在同一张发票上，分录为：

借:银行存款 11583

贷:主营业务收入

9900

应缴税费-应缴增值税(销项) 1683（9900×17%）

现金折扣

某公司销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元，增值税税率17%。商业折扣10%，现金折扣为“10/5，N/10”。客户于第三天付款。

发出商品应作分录

借：应收账款105300

贷：主营业务收入 90000

应交税金 --销项税额15300