第一章 税法总论

第一章税法总论

一、单项选择题

1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

C.保证征税机关的权利

D.一种分配关系

2.关于税收与税法的概念，下列说法不正确的是（）。

A.税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具

B.国家征税的依据是财产权力，它有别于按生产要素进行的分配

C.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

D.优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容

3.关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（）。

A.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质

B.纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪

C.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

D.当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款

4.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的征税机关

5.关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

B.税法具有行政法的一般特性

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

D.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务

6.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

7.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.特别法优于普通法原则

C.新法优于旧法原则

D.法律不溯及既往原则

8.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.企业所得税设置了税目

9.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度

B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C.征税对象是对税率的征收程度

D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。

A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

C.海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，可以制定有关税收的地方性法规

D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

11.下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）。

A.车辆购置税

B.关税

C.资源税

D.耕地占用税

12.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（）。

A.车辆购置税

B.消费税

C.增值税

D.关税

13.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为

D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

14.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.律师事务所

B.代理记账机构

C.税务代理公司

D.小额贷款公司

15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。

A.国际税收协定的不完善

B.各国行使的税收管辖权的重叠

C.纳税人所得或收益的国际化

D.各国所得税制的普遍化

二、多项选择题

1.税法具有（）的特点。

A.权利性法规

B.综合性法规

C.义务性法规

D.分类性法规

2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.海关

C.履行纳税义务的无国籍人

D.履行纳税义务的外国企业

3.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A.实体从新、程序从旧原则

B.特别法优于普通法原则

C.新法优于旧法原则

D.实体优于程序原则

4.以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。

A.提议阶段

B.通过和公布阶段

C.审议阶段

D.废止阶段

5.下列各项中，属于国家税务总局主要职能的有（）。

A.开展税收领域的国际交流与合作

B.组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理

C.办理进出口商品的税收及出口退税业务

D.具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.财政部

B.海关总署

C.国务院办公厅

D.国家税务总局

7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.车船税

D.房产税

8.下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的有（）。

A.关税

B.船舶吨税

C.出口环节的增值税

D.进口环节的消费税

9.下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）。

A.税收策划

B.纳税申报代理

C.专业税务顾问

D.帮助纳税人逃避缴纳税款

10.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税