1内部控制作业
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二、多项选择题
1、中国内部控制标准体系包括（ ）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
2、内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会
C.股东D.经理层和全体员工
3、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
5.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
6.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A. 重要性原则 B.制衡原则 C.分工与合作原则
D.成本效益原则
7. 一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（ ）
A.设定控制标准B.执行控制标准
C.差异分析 D.控制评价
8.下面属于组织机构控制的是（ ）。
A.组织分工B.职能管理部门的设置
C.不相容职务分离 D.授权批准控制
9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（ ）。
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则
D.制衡性原则
4、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。
A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标
11、企业在赊销过程中出现风险是（ ）。
A、信用风险B、法律风险
C、投资风险D、合同风险
12、对于风险控制的表述以下错误的是（ ）
A．任何企业都不可能完全消除风险
B．企业可以采取各种措施努力降低风险
C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作
D．企业不需要设置专门的风险评估机构
13、内部控制的指导思想是（）
四、案例分析：
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2009年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下：
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（ ）
A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。
A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
4、内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（√）
5、建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（√）
6、单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（√）
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控
4、（ ）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会B、管理层C、风险管理人员
D、内部审计人员 E、财务人员
5、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（ ）
A、20世纪40年代以前，内部控制主要表现为内部牵制
B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制
A.内部环境B.风险评估
C.控制活动 D.内部监督
A．内部wk.baidu.com计B．内部牵制C．风险评估D．内部监督
15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）
A．实物牵制B．体制牵制C．程序牵制D．簿记牵制
16、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）
A．事前B．事中C．事后D．全程
A．授权批准制度B．业务流程制度
C．信息传递制度 D．经济责任制度
3. 企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。
A．是否存在岗位设置不合理现象
B．是否存在从业人员专业技能不合格现象
C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D．是否存在不相容职务混岗的现象
4.下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题
（×）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制
C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任
D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进
2岁的宝宝适合服用“冰醇天酿”有机椴树蜜195g或者山楂蜜。
内部控制
形成性考核册
学校名称：
学生姓名：
学生学号：
班 级：
第一次作业
一、单项选择题
1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序 D. 授权批准
5、会计记录控制的内容包括（）
A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度D、建立内部审计制度
6、内部控制的目标，可以归纳为（）
A、保护资产的安全和完整
B、保证会计及其他信息资料的真实可靠
C、促进国家法律、法规有效遵循
D、提高经营管理的效率、效果
2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动
3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A．事中控制B．补偿性控制
C．关键控制点控制D．全程控制
二、多项选择题
1、财产保护控制包括（ ）。
A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对
E、财产保险
2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
（×）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？
答：内部控制的目标：营运目标——与企业有效率及有效果地试用资源有关的目标；财务报导目标——与编制可资信赖的外财务报表有关的目标；遵循法定目标——与企业个人遵循相关法令的目标。
内部控制五要素：控制环境；风险评估；控制活动；咨询与沟通；监督。
第二次作业
一、单项选择题
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段
2.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境 B.控制活动
C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
6、以下对内部控制的理解错误的是（）
A、内部控制就是单纯的内部会计控制
B、内部控制就是内部牵制
C、内部控制并不是越严格越好
D、内部控制制定后，可以一成不变
5、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。（×）
根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。（√）
7、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。（ ）
C.信息与沟通D.内部监督
3.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理
C.内部监督 D.内部会计控制
4.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
A、岗位轮换B、职工培训C、建立作业标准D、业绩考核
三、判断题
1、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。（√）
2、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。（√）
3、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（√）
A．授权批准B．监督检查C．不相容职务分离D．审核
14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制
D．与注册会计师审计的公正性相同
15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（）
7、内部控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。（√）
8、电子信息技术的应用提高了内部控制的效率，同时降低了控制难度和失控的风险。（√）
9、在内控运行过程中，因需设岗，并对每个岗位明确职责权限，从而进行严格分工的原则是权责利对称原则。（×）
10、限制非相关工作人员接近有关资产的会计记录不属于实物保护控制的范畴。（×）
A. 授权批准控制 B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制
二、多项选择题
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。
A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务
C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务
5．企业建立与实施内部控制的原则不包括（ ）。
A.全面性原则 B.重要性原则
C.成本效益原则D.及时性原则
6．内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于（ ）原则。
8、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。（×）
第三次作业
一、单项选择题
1.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( )。
A．经济责任制 B．目标责任制
C．岗位责任制D．成本责任制
2.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( )。
三、判断题
1、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。（√）
2、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。（√）
3、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（×）
4、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。（×）
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.在授权批准上不允许存在空白区
D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。
10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是()。
A．保持合理的资金结构B．尽量少负债融资
C．合理估算资金成本D．适度举债经营
7、按授权的性质、授权可以分为（）
A、一般授权B、特殊授权C、风险控制D、普通控制
8、授权批准的原则包括（ ）
A、不得越权审批B、授权批准后的事项必须执行
C、授权及其执行过程必须要有书面记录和文件D、可以越权审批
9、管理文件一般包括（ ）
A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、会计记录
10、职工素质控制要点包括（ ）
1、中国内部控制标准体系包括（ ）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
2、内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会
C.股东D.经理层和全体员工
3、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
5.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
6.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A. 重要性原则 B.制衡原则 C.分工与合作原则
D.成本效益原则
7. 一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（ ）
A.设定控制标准B.执行控制标准
C.差异分析 D.控制评价
8.下面属于组织机构控制的是（ ）。
A.组织分工B.职能管理部门的设置
C.不相容职务分离 D.授权批准控制
9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（ ）。
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则
D.制衡性原则
4、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。
A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标
11、企业在赊销过程中出现风险是（ ）。
A、信用风险B、法律风险
C、投资风险D、合同风险
12、对于风险控制的表述以下错误的是（ ）
A．任何企业都不可能完全消除风险
B．企业可以采取各种措施努力降低风险
C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作
D．企业不需要设置专门的风险评估机构
13、内部控制的指导思想是（）
四、案例分析：
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2009年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下：
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（ ）
A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。
A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
4、内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（√）
5、建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（√）
6、单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（√）
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控
4、（ ）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会B、管理层C、风险管理人员
D、内部审计人员 E、财务人员
5、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（ ）
A、20世纪40年代以前，内部控制主要表现为内部牵制
B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制
A.内部环境B.风险评估
C.控制活动 D.内部监督
A．内部wk.baidu.com计B．内部牵制C．风险评估D．内部监督
15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）
A．实物牵制B．体制牵制C．程序牵制D．簿记牵制
16、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）
A．事前B．事中C．事后D．全程
A．授权批准制度B．业务流程制度
C．信息传递制度 D．经济责任制度
3. 企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。
A．是否存在岗位设置不合理现象
B．是否存在从业人员专业技能不合格现象
C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D．是否存在不相容职务混岗的现象
4.下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题
（×）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制
C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任
D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进
2岁的宝宝适合服用“冰醇天酿”有机椴树蜜195g或者山楂蜜。
内部控制
形成性考核册
学校名称：
学生姓名：
学生学号：
班 级：
第一次作业
一、单项选择题
1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序 D. 授权批准
5、会计记录控制的内容包括（）
A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度D、建立内部审计制度
6、内部控制的目标，可以归纳为（）
A、保护资产的安全和完整
B、保证会计及其他信息资料的真实可靠
C、促进国家法律、法规有效遵循
D、提高经营管理的效率、效果
2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动
3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A．事中控制B．补偿性控制
C．关键控制点控制D．全程控制
二、多项选择题
1、财产保护控制包括（ ）。
A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对
E、财产保险
2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
（×）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？
答：内部控制的目标：营运目标——与企业有效率及有效果地试用资源有关的目标；财务报导目标——与编制可资信赖的外财务报表有关的目标；遵循法定目标——与企业个人遵循相关法令的目标。
内部控制五要素：控制环境；风险评估；控制活动；咨询与沟通；监督。
第二次作业
一、单项选择题
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段
2.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境 B.控制活动
C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
6、以下对内部控制的理解错误的是（）
A、内部控制就是单纯的内部会计控制
B、内部控制就是内部牵制
C、内部控制并不是越严格越好
D、内部控制制定后，可以一成不变
5、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。（×）
根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。（√）
7、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。（ ）
C.信息与沟通D.内部监督
3.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理
C.内部监督 D.内部会计控制
4.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
A、岗位轮换B、职工培训C、建立作业标准D、业绩考核
三、判断题
1、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。（√）
2、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。（√）
3、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（√）
A．授权批准B．监督检查C．不相容职务分离D．审核
14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制
D．与注册会计师审计的公正性相同
15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（）
7、内部控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。（√）
8、电子信息技术的应用提高了内部控制的效率，同时降低了控制难度和失控的风险。（√）
9、在内控运行过程中，因需设岗，并对每个岗位明确职责权限，从而进行严格分工的原则是权责利对称原则。（×）
10、限制非相关工作人员接近有关资产的会计记录不属于实物保护控制的范畴。（×）
A. 授权批准控制 B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制
二、多项选择题
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。
A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务
C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务
5．企业建立与实施内部控制的原则不包括（ ）。
A.全面性原则 B.重要性原则
C.成本效益原则D.及时性原则
6．内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。这属于（ ）原则。
8、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。（×）
第三次作业
一、单项选择题
1.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( )。
A．经济责任制 B．目标责任制
C．岗位责任制D．成本责任制
2.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( )。
三、判断题
1、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。（√）
2、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。（√）
3、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（×）
4、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。（×）
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.在授权批准上不允许存在空白区
D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。
10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是()。
A．保持合理的资金结构B．尽量少负债融资
C．合理估算资金成本D．适度举债经营
7、按授权的性质、授权可以分为（）
A、一般授权B、特殊授权C、风险控制D、普通控制
8、授权批准的原则包括（ ）
A、不得越权审批B、授权批准后的事项必须执行
C、授权及其执行过程必须要有书面记录和文件D、可以越权审批
9、管理文件一般包括（ ）
A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、会计记录
10、职工素质控制要点包括（ ）