低值易耗品管理问题及办法

目前公司关于低值易耗品存在的问题：

1、实际数量、金额不清，没有设置相应的台账。仓库虽有台帐，但对新置物品入帐的随意

性较大，没有严格的界限以确定入账的范围，该入帐的没有入帐。资产不断购置、增添，台账帐面数据不能及时更新，造成帐与实物的不相符，低值品的使用权不清晰。

2、低值易耗品由流失现象。具体表现在属于个人领用的生产、办公用品、生产工器具为最

多，有丢失损毁而没有及时进行处理。部分低值易耗品损坏严重。由于使用人的保管、使用等缺乏责任心造成物资损毁。

3、低值易耗品没有严格执行借用、领用登记制度，且实际使用人的变动而造成不少物资的

自然流失。

解决方法：

1、排点分清楚哪些属于低值易耗品，形成明细清单。对低值易耗品进行详细的分类；

2、财务或者各部门根据明细清单建立台账，最终财务需要建立总的台账：

购置日期编码名称型号使用部门领用人使用状况数量合计原值备注

注：（1）编码可以按照部门编码，或者不用编码【固定资产编码】；

（2）报废、丢失、破损、使用人信息的变更（如离职更换使用人、部门变更）等在备注写清楚；

（3）每季末将台帐与实物进行数量局部清查核对，年末全面清查；

（4）报废价值在1000元以上的物品需经财务科、部门领导审批后方可做报废；

（5）账目月清，历史购置的低值易耗品原值按账面价值填列，查询不到账面价值按市场重置价值填制。

3、严格财产交接制度，职工调动应当随时移交所用公有物品。

图1

图2

图3

图4

附件：

低值易耗品管理办法

为了加强低值易耗品管理，严格其购置、保管、使用、内部转移和处置手续，保证低值易耗品的安全、完整，依据XX公司《XXXXXXXX XXX有限公司低值易耗品管理制度》，特制定XXX低值易耗品管理办法

一、低值易耗品的管理范围

1、管理用具，指企业管理中的各种家俱用具，如保险柜、文件柜、沙发、椅子、桌子、诊

桌、教具等。

2、电子产品，单位价值2000元以下，且使用期限超过一年的未列入固定资产管理的电子产品，如MP

3、MP

4、优盘、电子书、移动硬盘、电暖气、热水器、电话机、对讲机、计算器等。

3、经营用具，指生产经营中使用的各种工具用具如生产工具、工装、量器具、清洁绿化器械、消防器械、劳动防护用品等。

4、公司规定的其他低值易耗品。

二、低值易耗品的申购程序

1、申购：各部门应本着节约降耗、经济适用的原则，在充分利用现有资源的基础上，对经营管理确需购买的物品，由使用部门提出书面采购申请，经部门负责人审核签字，主管领导批准后，方可购买。

2、采购：重大采购要签定采购合同。属零星采购的，应按照“比质、比价”的原则，择优选择经招标指定的供应商购买。

3、验收登记：购进的低值易耗品，由使用部门、采购人员、财务三方进行验收。同时，使用部门、财务科要做好相应得台账记录。

三、低值易耗品的日常管理

1、台帐管理：财务科建立一级管理台帐，各部门建立二级管理台帐，台帐内容有别类、物品名称、型号、规格、数量、单价、使用部门或使用人、使用变更登记等。XX财务科和各部门要设专人负责台账的管理工作。

2、责任管理：凡属个人使用的低值易耗品，其使用人为该低值易耗品的管理责任人；凡属非个人使用的低值易耗品，其使用部门为该低值易耗品的管理责任部门，部门负责人为责任人。

3、每季末各部门将台帐与实物进行数量核对，然后再与财务科进行账目核对。

4、低值易耗品的领用首次领用的，领用人需填制低值易耗品领用单，由部门负责人审批后，领用人在低值易耗品台帐上签字领用，领用人即为责任人，须保证实物资产的安全完整。再次领用时，应“交旧领新”，并做好销旧领新的台帐记录，领用人签字确认。如所交旧资产报废的，应由各部门填写低值易耗品报废申请，写明报废原因，经XX后勤部门和财务科审核，公司主管领导批准后，方可报废。

5、低值易耗品的退还及调拨使用人员岗位调动或调离退休时，需将本人领用的物品交回原使用部门，由部门台账专管人员做好退还记录并由本人签字确认退还。调拨给其他部门使用的，由调入部门填写调拨移交单，经XX领导批准后由财务科负责调拨，并及时进行台帐记录变更。

6、低值易耗品的盘点与报废各部门应会同财务科每年11月对低值易耗品进行盘点。根据盘点结果，出具盘盈、盘亏明细表。对物品使用中因正常损耗报废的，应提出申请予以报废，经XX后勤部门和财务科审核，并报财务科审批备案。报废价值在1000元以上的物品需经财务科、院领导审批后方可做报废处理。报废物品应交后勤部门统一处置，未经允许部门不得自行处置。盘盈或接受外界捐赠的低值易耗品，应增加低值易耗品的台帐记录，并明确使用部门，由领用者签字确认。

7、处罚。造成低值易耗品丢失的，要查明原因，由领用人或领用部门照价赔偿；属于个人原因造成损坏的，应依据使用年限折价赔偿。未经批准及登记，随意挪用、转移、处置，追究责任部门和责任人，依情节程度、损失多少按公司有关规定处罚；触犯公司《员工手册》的按相应规定进行处理。

8、XX财务科为各部门低值易耗品的归口管理部门。

9、本办法自下发之日起执行。

低值易耗品管理中的问题及对策

问题

据调查，目前低值易耗品管理中存在着状况不清、管理混乱的突出问题。主要表现在：一是家底不清。不少单位，特别是基层单位没有实物台帐。有的虽有实物帐，但对新置物品入帐的随意性较大，该入帐的没有入帐。实物不断增添，帐面数字基本上是“多年一贯制”。二是物品流失严重。据社旗县公司调查，低值易耗品流失数，县城占1.2％，农村占6.5％。而属于人人能用的生活用品、生产工具为最多，桌、椅、床“三大件”的流失数占总流失数的84.9％。三是物品损坏严重。仍以社旗县公司为例，低值易耗品损坏率为6％，少数基层单位损坏率竟达17.7％。四是物品外借较为普遍。桌、椅、油桶、磅秤、篷布等均有外借，特别是磅秤外借几乎站站均有。有的外借没有借据；有的虽有借据，但随着管理人员的调整，职工重新组合，不少外借物品自然流失。

原因

首先是思想上没有引起重视，认识有偏见。一是由于起名就是“低值易耗”，认为在流动资产中无足轻重，不在乎；二是由于自身属性具有消耗性、易损性特点，认为管理难度大，没有管好用好的信心和决心；三是由于多属生活用品或生产工具，人人需用，人人能用，很容易化公为私。但由于一部分人员，包括一些领导干部在内，怕得罪人不愿管，社会风气不正不敢管。因此，在企业管理上重固定资产管理，轻低值易耗品管理；重资金管理，轻实物管理；重购置，轻使用。

其次是缺乏网络化规范管理。一是上边有帐不准，下边无帐无底。加之购置不入帐，领用无手续。上边底子不清，下边钻了空子。二是没有实行量(数量)、额(金额)双项控制。每次盘点，只管件数，不管价值，导致以小换大，以次抵好，企业资产流入个人；三是没有严格的报废制度。由于低值易耗品没有时间限定，报损缺乏严格程序，已报废处理的物品仍留于原处，没有收回处理，不仅使物品长期混淆不清，也给偷梁换柱留下空子；四是经济赔偿制度不健全、不完善，缺乏环环相扣的责任制；五是没有严肃执纪。由于部分人员政治思想素质较差，化公为私现象时有发生。特别是一些烟站负责人，存在有“人走物随”的陋习，公物随人转圈子，转来转去归自己。

其三是维修工作没有跟上。一是自上而下没人关注低值易耗品的维修工作，特别