农业银行“三农金融事业部”改革试点工作的成效与不足——以吉林市为例

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农业银行“三农金融事业部”改革试点工作的成效与不足

——以吉林市为例

中国人民银行吉林市中心支行课题组

（中国人民银行吉林市中心支行，吉林吉林132011）

摘　要：中国农业银行根据相关要求，在全国选择了8家分行进行“三农金融事业部”改革试点，其中吉林市农行作为8家试点行中的二级分行于2010年4月启动了事业部制改革，2010年12月末各县市农行完成了“三级督导、一级经营”的组织架构。对其三农金融事业部的体制建设、运营机制及经营情况进行的调查显示，改革初显成效，县域农行经营活力被激发，但改革试点受多种因素制约也存在一定不足。

关键词：三农金融事业部；改革；成效；不足中图分类号：F 832.3

文献标识码：A

文章编号：1009-3109（2011）04-0015-06

收稿日期：2011-4-17

作者简介：课题组组长：马德培

课题组成员：李俊峰陈育红李慧林

一、吉林市三农金融事业部改革试点工作进展

2008年3月，中国农业银行总行（以下简称“农总行”）开始进行三农金融事业部改革试点，2010年对试点银行进行调整，吉林省成为8个试点之一。2010年4月吉林市农业银行按照农总行的统一部署，开展三农金融事业部制改革工作，成立中国农业银行吉林市分行三农事业分部，所辖5个县市支行成立“三农金融事业部”。具体情况如下：

(一)建立三农金融分部组织架构情况

吉林市农行加挂了中国农业银行三农金融部

吉林市分部的牌匾，并对所辖5个县（市）支行

实行事业部制管理。市级分部按照上级行要求将“三农金融部”更名为“农村产业金融部/农户金融部/畜牧业客户部”，设立“三农信贷管理部”，与信贷管理部“两块牌子，一套人马”，设置专职岗位负责审查“三农”和县域信贷业务。比照省分部设置了三农人力资源管理中心、三农风险管理中心、三农资本和资金管理中心及三农核算与考评中心四个中后台管理中心，并在四个中心中明确了具体办事人员，落实了岗位责任。

县域支行作为三农金融部的基本经营单元加挂三农事业部牌匾。为明确县支行一级经营的主体定位，所辖5个县域支行全部增设了三农信贷管理部，同时在客户部门分设了农村产业金融

吉林金融研究

2011年第4期(总第351期）

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部、农户金融部和畜牧业客户部。对存贷款规模和区域经济总量较大的磐石支行，设立农村产业金融部/公司业务部和农户金融部。同时，磐石支行作为总行110家重点推进支行，在获得总行政策重点扶持的同时，与舒兰、桦甸、蛟河3个支行作为省分行15家经济强县支行，实行优先发展。

厘清三农金融分部业务边界。对跨越城乡的集团性、系统性客户实行名单制管理，明确管理部门，其中在县域支行开户的吉恩镍业、冀东水泥、亚泰水泥、建龙钢铁、大黑山钼矿、吉辉矿业由公司部负责管理；县域其他企业全部由三农金融分部管理。但在核算上仍按属地原则全部纳入三农事业部经营单元。对城区的涉农企业包括农业产业化龙头企业、农村基础设施、城镇化建设、木制品加工行业和扶贫贷款客户，全部由三农金融分部负责管理，不参与事业部核算。

完善三农金融分部治理机制。市分行成立了三农金融分部管理委员会及办公室，制定了《三农金融分部管理委员会议事规则》和《三农金融分部管理委员会办公室工作规则》，完善工作机制，规范议事程序。制定了《三农金融分部各中后台管理双线报告实施意见》，理顺“四中心”的报告关系，明确报告事项、路径和办法，实行双线报告。同时，将服务“三农”职责落实到部门和员工绩效考核体系当中，赋予考核权重，实行双线考核，增强服务“三农”的积极性。

(二)实施所谓“六个单独管理”运行机制情况

实行单独的资本管理情况。制定了《中国农业银行三农金融部吉林市分部经济资本管理实施细则（试行）》，并下发了《关于下达2010年度经济资本计划的通知》，通过计量、计划、配置、监测、评价三农金融事业部经济资本、经济增加值、经济资本回报率和贷款经济资本系数等指标，针对三农业务风险高、经济资本占用多的实际，确定各经营单元经济资本限额计划，按季下达预算占用计划。将三农经济资本优先配置到经济资本回报率高、经济增加值增长快、贷款经济资本系数低的机构、部门和产品上，保证“三农”经济资本增速（12.01％）高于全行平均水平（-13.30%），加强了县域信贷业务的有效发展，推动县域经营单元业务由“规模扩张型”向“资本约束型”的转变，提升价值创造能力。

实行单独的信贷管理。对“三农”信贷政策、管理制度、审批流程和审查审批团队等进行调整和优化，建立了区别于城市业务的独立的信贷管理体制。一是在转授权方面，按照区别对待、分类指导原则，根据县域支行的经营状况和风险管理状况实行了差别转授权。二是在流程优化方面，下移信贷经营重心。由县域支行负责辖内小企业简式快速贷款、个人信贷业务的调查及贷后管理工作。整合业务程序、缩短决策链条，真正实现“一次调查、一次审查、一次审批”的实质要求。三是推进信贷审批体制改革。所辖县域支行全部增设了三农信贷管理部，并派驻独立审批人，合理划分信贷业务审批层次，明确“三农”信贷事项与城市信贷事项共用贷审会统一平台，委员实施差异化构成方式，并通过合理调整独立审批人授权，使大部分三农信贷业务通过有权审批人直接审批，提高审批效率；四是全面推行信贷业务网上作业，将包括农户小额贷款在内的三农信贷业务的受理、调查、审查、审议、审批等各环节纳入CMS处理范围。实现了三农信贷业务的全方位、全流程网上作业，全面提高了三农业务的运行效率。

实行单独的会计核算管理。根据三农业务特色和管理要求，设置三农特色会计科目，满足三农产品核算和经营管理需要。从年月末开始，推广新会计核算与报告系统（IF R），建

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立三农金融分部单独核算体系，按月、季、年生成辖内金融分部和县域单元财务核算报告，及时、明晰反映了三农金融分部经营信息和成果。通过管理会计、成本作业方式，按涉农、非涉农以及不同行业、产品等维度，对事业分部财务信息和经营成果进行评价，通过定量分析，提高了县域单元的经营能力。2010年底，县域成本收入比由2008年的64.76%持续下降至49.25%，县域业务净利润比2008年增长1725%，资本回报率由-0.1%提高到1.27%。IF AR系统使县域财务报告更快、更准、更细。

实施单独的的风险拨备与核销管理。一是实施单独的风险拨备政策，利用信用风险报告和操作风险管理系统等风险管控平台，多渠道、分时段、分品种监测县域业务的关键风险点，前瞻性地揭示风险隐患。二是按照总行三农金融部贷款减值准备管理办法，明确县域各类贷款业务的减值测试模型及风险拨备增提标准，全面反映各经营单元的经营状况。三是构建风险管控长效机制，实行风险垂直管理制、风险合规经理派驻制和管理人员上岗资格认定制，对县域经营单元派驻风险合规经理人，并举办风险合规经理培训班，经考试考核持证上岗。四是积极运用涉农优惠政策，建立适应“三农”特点的、常规性的不良资产单独核销机制，及时消化符合核销条件的风险资产，强化县域的风险补偿和承受能力。2010年在农行自行落账的减值准备10303.71万元，总行落账的减值准备20937.09万元，拨备覆盖率达到500.07%。

实行单独的资金平衡与运营管理。按照总、省行三农金融部资金管理规定制定下发了《人民币资金管理实施细则（试行）》。依托全额资金管理系统，严格执行内部资金转移定价（FTP）原则，以省分行为中心，对县域资金实行收支分离、全额计价、集中管理、统一调度，提高了资金平衡能力和营运效率，确保县域组织的资金全部用于县域。三农事业部单独编制资金营运计划，促使县域支行按照资金内部价格导向，自主开展资金管理，遵循市场化原则按着产品收益合理匹配资金。

实行单独的考评激励约束机制。按照省分行三农事业部制改革的总体要求，吉林市农行制定下发了《中国农业银行吉林市分行机构综合绩效考核实施细则》，单独设立了城区行与县域支行不同的考核指标体系，对县域支行员工实行差异化的激励机制，对农户客户经理实行“三包一挂”，多劳多得。按季通报各行综合绩效考核指标的执行情况，年末将省行匹配给县域支行的绩效工资全额兑现给各县域支行，充分调动了县域事业部服务“三农”的积极性。

(三)相关支持政策落实情况

财税政策：一是农户小额贷款免征营业税政策。税务总局发布农村金融税收优惠政策，对农户小额贷款自2009年1月1日至2013年12月31日期间利息收入免征营业税。市农行2009年度应予免税的已缴纳税款572万元从当期损益冲销，2010年农户小额贷款利息收入免征营业税583万元，两项合计增加效益1155万元。二是农户小额贷款利息收入所得税政策。对农户小额贷款利息收入按照90%计入应税所得，农行少缴纳企业所得税增加税后效益578万元。三是涉农贷款营业税优惠政策。该项政策是针对2010年10月至2011年9月期间产生的农村企业和农村各类组织贷款利息收入按3%的税率征收营业税，2011年3月末当季抵税56万元。

监管费政策：2010年9月27日，银监会在《关于收缴2010年银行业监管费的通知》中明确了对农行三农事业部的运营资金免收机构监管费，对三农事业部免收业务监管费。年度，机构监管费、业务监管费减免虽然均在总行落

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