费用核销及发票要求
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2、关于礼品：凡发票上注明“礼品”及类似文字，一律不得
作为报销单据，根据《企业所得税法》及《个人所得税法》规定， 该费用不能在所得税前全额扣除，同时须代扣代缴礼品收受人的 个人所得税。
3、凡开支不合理的原始票据经审核后，一律加盖“作废”印 章，不予报销。
费用核销-费用报销流程
➢ 费用报销流程：
4、机打发票手写无效（发票上另有规定除外），非机打发票项目填写不 全，取得后自行填写的也视为无效发票。
费用核销-核销实质要求
➢核销实质要求：
1、根据交通费、办公费、电话费、业务招待费以及其他费用（不属于 以上类别）分别归类汇总金额，填写公司统一印刷的费用报销单。
2、填列报销凭单的项目必须齐全，不得漏项（附件张数、日期、合计 金额等）；各项报销凭单后应附带各项费用明细由部门经理签字确认（比 如交通工具报销明细、餐费报销明细等），所有凭单（包含各个明细）的 经办人、部门经理、财务出纳、财务经理、总经理必须签字齐全。经办人 必须在发票背面签字确认，单张票据金额在200元以下的由经办人、部门 经理签字，单张票据金额在200元以上的需经办人、部门经理、总经理签 字确认。
6、 大额支出票据报销金额大于或等于1000元，须附能够 证明业务真实合理性的业务确认函、价格确认函等往来函件；大 于或等于5000元须附购销双方签订的经济合同，严格按照合同 内容执行。
费用核销-核销形式要求
➢ 核销形式要求：
1、 原始单据一律贴在费用报销单的左边，正面（有金额面） 朝上，每一类票据按大小顺序排列，粘贴成鱼鳞状，有金额的一 边不要粘在一起，不超出报销单据的长宽，不准用订书针、大头 针等铁器装订。
1、审批审核程序:依公司财务支出审批权限进行
2、 核销流程：个人填写费用报销单 → 直接上级主管审批 →总经理→财务部复核报销 。
费用核销-核销时间
➢ 核销时间：
1、每周一下午各部门将审批手续齐备的费用报销单据传递至财务部，周三 财务部汇总各部门报销单据，集中办理费用报销手续；未在以上时间报销者， 其报销手续顺延到下一周办理；出差临时借款、紧急公务等特殊情况不受上 述时间限制。
无交通工具报销明细表
超过5000的大额报销 无合同附件
发票内容与报销单填写不一致
其他类型
写礼品
办公用品无清单
正确
加盖公章或财务专用章 除了火车票、汽车票、飞机票、出租车票、手机费、 医药费发票、特殊情况下的旅游门票，必须开具正确 的单位名称 原则上不允许，考虑实际情况，除12月份可跨到1月 份外，其他跨年发票均不可报销。 除行政事业单位专用收据外其他收据不作为报销凭证
2、出租车票与餐费发票粘贴顺序与报销明细表填列顺序对应。
3、有预付或暂支款项的，核销时须提供支款凭证第三联（黄 联），并将该联置于报销单据的前面，报销单据须与支款凭证记 载的用途相符。
费用核销-不规范票据处理
➢ 不规范票据处理：
1、 凡不按票据管理规定超范围使用以及字迹不清或涂改的 发票一律退回。发现内容、金额或发票本身等有虚假项目的发票， 一经验出，一律加盖“作废”印章。
必须补齐
必须补齐
必须补齐来自百度文库
保持一致，以特殊费用报销单确认真实业务内容
凡写明“礼品”的字样的发票不得作为报销凭证
必须有购货清单
购销发票的特殊业务处理-销售业务
➢ 发票未跨月购买方未认证 处理方法：直接退回作废，我方自行处理；
➢ 发票跨月购买方未认证
处理方法：1、金额为5万元以下直接退回，我方自行处理；
5、超过规定时间核销的费用，30天以内的按报销金额的90%进行核销。超 出30天的不予核销。特殊情况，须书面说明报总经理审批。
费用核销-不规范票据形式
➢ 不规范票据形式：
类别
错误
原始单据
税务发票
未加盖公章或财务专用章 抬头为个人或车牌号或单位名称误写 跨年报销
财政收据
招待费
无餐费报销明细表
市内交通费
2 、金额为5万元及以上直接退回，购买方提
供拒收证明（陈述拒收理由）或双方签订的退货协议，我方据此
开具红字专用发票；
➢ 发票跨月购买方认证
处理方法：由购买方提供开具红字增值税专用发票信息表， 我方据此开具红字专用发票。
购销发票的特殊业务处理-销售业务
➢ 说明：
费用核销及发票要求
培训内容
❖ 费用核销
原始票据的取得、核销实质要求、形式要求、不规范票据的处理、费用核销 流程、核销时间规定、不规范的几种形式
❖ 购销发票的特殊业务处理
丢失发票、退货或销售折扣
❖ 票据知识
承兑汇票、支票的释义、形式要求、收取、转让
费用核销-票据取得
➢原始票据的取得：
1、为公司真实业务所发生，取得与业务性质一致的合格票据，票据必须 是税务机关监制（印刷有全国统一发票监制章）的各行业发票或行政事业 单位专用收据，并加盖收款单位发票专用章，不得为假票、废票等，票据 不得污损、损坏等。
2、差旅费应于出差返回后14天内办理报销手续到财务报销，逢节假日核销 时间可顺延。
3、通讯费用的核销以每季度为单位，报销凭单后附一个季度的话费单。 （如3月份附12、1、2月的手机费，以后依此类推。不得1、2、3月一起报）
4、其他费用自业务发生之日起1个月内进行报销。零星费用核销原则上以两 个星期为单位核销一次（零星费用是指市内交通、市内餐费、过桥过路费等）
2、原始发票单位名称必须填列公司全称“无锡同方人工环境有限公司”， 不得填写部门、个人、其他公司名称。单位名称缺字、多字都视为无效发 票，公司财务有权拒收或要求换开。特定情况，也可填写公司员工姓名 （如医药费、飞机票等）
3、发票内容上的名称、规格、单价、数量、金额必须填齐，不得私自涂 改。如果项目较多可使用明细清单，但是必须在明细清单上加盖销货单位 的财务章或发票专用章。
3、费用单据一律用黑色、蓝黑钢笔或签字笔填写,不准用圆珠笔、铅笔、 彩色笔等。报销单据的大小写金额均不得以任何方式涂改。
4、对于购置的办公用品除发票外，须附有售出单位的售出商品明细清单。
费用核销-核销实质要求
5、对于取得证明或证书（例如检测费、入证费等）所发生的 费用除发票外，还要附有相关单位的存档证明。
作为报销单据，根据《企业所得税法》及《个人所得税法》规定， 该费用不能在所得税前全额扣除，同时须代扣代缴礼品收受人的 个人所得税。
3、凡开支不合理的原始票据经审核后，一律加盖“作废”印 章，不予报销。
费用核销-费用报销流程
➢ 费用报销流程：
4、机打发票手写无效（发票上另有规定除外），非机打发票项目填写不 全，取得后自行填写的也视为无效发票。
费用核销-核销实质要求
➢核销实质要求：
1、根据交通费、办公费、电话费、业务招待费以及其他费用（不属于 以上类别）分别归类汇总金额，填写公司统一印刷的费用报销单。
2、填列报销凭单的项目必须齐全，不得漏项（附件张数、日期、合计 金额等）；各项报销凭单后应附带各项费用明细由部门经理签字确认（比 如交通工具报销明细、餐费报销明细等），所有凭单（包含各个明细）的 经办人、部门经理、财务出纳、财务经理、总经理必须签字齐全。经办人 必须在发票背面签字确认，单张票据金额在200元以下的由经办人、部门 经理签字，单张票据金额在200元以上的需经办人、部门经理、总经理签 字确认。
6、 大额支出票据报销金额大于或等于1000元，须附能够 证明业务真实合理性的业务确认函、价格确认函等往来函件；大 于或等于5000元须附购销双方签订的经济合同，严格按照合同 内容执行。
费用核销-核销形式要求
➢ 核销形式要求：
1、 原始单据一律贴在费用报销单的左边，正面（有金额面） 朝上，每一类票据按大小顺序排列，粘贴成鱼鳞状，有金额的一 边不要粘在一起，不超出报销单据的长宽，不准用订书针、大头 针等铁器装订。
1、审批审核程序:依公司财务支出审批权限进行
2、 核销流程：个人填写费用报销单 → 直接上级主管审批 →总经理→财务部复核报销 。
费用核销-核销时间
➢ 核销时间：
1、每周一下午各部门将审批手续齐备的费用报销单据传递至财务部，周三 财务部汇总各部门报销单据，集中办理费用报销手续；未在以上时间报销者， 其报销手续顺延到下一周办理；出差临时借款、紧急公务等特殊情况不受上 述时间限制。
无交通工具报销明细表
超过5000的大额报销 无合同附件
发票内容与报销单填写不一致
其他类型
写礼品
办公用品无清单
正确
加盖公章或财务专用章 除了火车票、汽车票、飞机票、出租车票、手机费、 医药费发票、特殊情况下的旅游门票，必须开具正确 的单位名称 原则上不允许，考虑实际情况，除12月份可跨到1月 份外，其他跨年发票均不可报销。 除行政事业单位专用收据外其他收据不作为报销凭证
2、出租车票与餐费发票粘贴顺序与报销明细表填列顺序对应。
3、有预付或暂支款项的，核销时须提供支款凭证第三联（黄 联），并将该联置于报销单据的前面，报销单据须与支款凭证记 载的用途相符。
费用核销-不规范票据处理
➢ 不规范票据处理：
1、 凡不按票据管理规定超范围使用以及字迹不清或涂改的 发票一律退回。发现内容、金额或发票本身等有虚假项目的发票， 一经验出，一律加盖“作废”印章。
必须补齐
必须补齐
必须补齐来自百度文库
保持一致，以特殊费用报销单确认真实业务内容
凡写明“礼品”的字样的发票不得作为报销凭证
必须有购货清单
购销发票的特殊业务处理-销售业务
➢ 发票未跨月购买方未认证 处理方法：直接退回作废，我方自行处理；
➢ 发票跨月购买方未认证
处理方法：1、金额为5万元以下直接退回，我方自行处理；
5、超过规定时间核销的费用，30天以内的按报销金额的90%进行核销。超 出30天的不予核销。特殊情况，须书面说明报总经理审批。
费用核销-不规范票据形式
➢ 不规范票据形式：
类别
错误
原始单据
税务发票
未加盖公章或财务专用章 抬头为个人或车牌号或单位名称误写 跨年报销
财政收据
招待费
无餐费报销明细表
市内交通费
2 、金额为5万元及以上直接退回，购买方提
供拒收证明（陈述拒收理由）或双方签订的退货协议，我方据此
开具红字专用发票；
➢ 发票跨月购买方认证
处理方法：由购买方提供开具红字增值税专用发票信息表， 我方据此开具红字专用发票。
购销发票的特殊业务处理-销售业务
➢ 说明：
费用核销及发票要求
培训内容
❖ 费用核销
原始票据的取得、核销实质要求、形式要求、不规范票据的处理、费用核销 流程、核销时间规定、不规范的几种形式
❖ 购销发票的特殊业务处理
丢失发票、退货或销售折扣
❖ 票据知识
承兑汇票、支票的释义、形式要求、收取、转让
费用核销-票据取得
➢原始票据的取得：
1、为公司真实业务所发生，取得与业务性质一致的合格票据，票据必须 是税务机关监制（印刷有全国统一发票监制章）的各行业发票或行政事业 单位专用收据，并加盖收款单位发票专用章，不得为假票、废票等，票据 不得污损、损坏等。
2、差旅费应于出差返回后14天内办理报销手续到财务报销，逢节假日核销 时间可顺延。
3、通讯费用的核销以每季度为单位，报销凭单后附一个季度的话费单。 （如3月份附12、1、2月的手机费，以后依此类推。不得1、2、3月一起报）
4、其他费用自业务发生之日起1个月内进行报销。零星费用核销原则上以两 个星期为单位核销一次（零星费用是指市内交通、市内餐费、过桥过路费等）
2、原始发票单位名称必须填列公司全称“无锡同方人工环境有限公司”， 不得填写部门、个人、其他公司名称。单位名称缺字、多字都视为无效发 票，公司财务有权拒收或要求换开。特定情况，也可填写公司员工姓名 （如医药费、飞机票等）
3、发票内容上的名称、规格、单价、数量、金额必须填齐，不得私自涂 改。如果项目较多可使用明细清单，但是必须在明细清单上加盖销货单位 的财务章或发票专用章。
3、费用单据一律用黑色、蓝黑钢笔或签字笔填写,不准用圆珠笔、铅笔、 彩色笔等。报销单据的大小写金额均不得以任何方式涂改。
4、对于购置的办公用品除发票外，须附有售出单位的售出商品明细清单。
费用核销-核销实质要求
5、对于取得证明或证书（例如检测费、入证费等）所发生的 费用除发票外，还要附有相关单位的存档证明。