国库集中支付系统概述ppt课件
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（二）实行零余额管理
实行零余额管理有利于资金统一调度，减 少拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加） 指标的范围内，根据工作范围和事业需要， 所做出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的 依据；
5
三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
实行国库集中支付是发展社会主义市场 经济和建立公共财政基本框架的需要。
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（二）实行零余额管理
• 实行零余额管理的前提是开设零余额 账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。 预算资金在没有支付给商品和劳务供应者 之前，始终保存在人民银行国库与预算外 资金存款户。预算单位在办理支付业务时， 均是由代理银行先垫付资金，从财政零余 额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付 到收款人帐户。垫支的资金由代理银行在 每天规定的时间与人民银行进行清算。
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3、财政零余额账户 由财政部门在代理银 行开设，用于财政直接支付，并与国库单 一账户清算；
4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代 理银行为预算单位开设的账户，用于财政 授权支付，并与国库单一账户清算；
5、特设专户 需经国务院、财政部、省政 府批准或授权财政部门批准才能开设的特 殊性专项帐户。
三、能够及时、准确、系统的提供预算执行 信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策 。
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第二部分 国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化： • 变化之一：改变财政部门资金管理方式； • 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一： 改变资金管理方式
Baidu Nhomakorabea（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或
世界上大多数市场经济国家的财政国库 管理制度，都是实行国库单一帐户和财 政资金集中支付，这已形成了一种国际 惯例。这种方式适应并促进了市场经济 的发展。
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实行国库集中支付是国家推进财政国库 管理制度改革的统一要求。
从当前深化财政体制改革的大局来看， 实行现代国库管理制度下的国库集中支 付，是今后一个时期财政改革的重点之 一，也是加强财政支出管理的一项核心 内容 。
• 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生 各种腐败现象；
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活 动透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预 算执行的信息不能完整、准确反映；
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对应的优越性（国际普遍认为）：
一、加快资金运作，提高资金的使用效率
二、可以对资金的支付实行有效控制，提高 资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用 财政资金
次多，传统的手工作业，是远远不能满足资 金管理要求的。为了把从预算单位申请用款 到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运 用先进的信息网络系统。
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二是能够做到实时支付、当日清算，从而提 高支付效率；
三是把财政规章、制度固化到系统中去，减 少人为因素，从而加强对资金支付过程的监 控，增强资金支付的透明度；
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用 款时，要经过多个环节，实行用款计划管理 后，支付行为发生当天即可在国库支付中心 办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付 效率。
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（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技
术支撑和基础条件。 • 一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级
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实行国库集中支付是解决我国现行支出 管理制度中存在问题的一项重要措施。
目前我国实行的是分散支付制度，也就 是将预算确定的各部门和各单位年度支 出总额按期拨付到各部门或单位在银行 开立的账户，由其自主使用。这种支付 制度主要存在四个问题：
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效 率不高；
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分月用款计划提前分月编报，由预
算单位根据批准的部门预算和《资金支付
管理办法》编制，由财政部门根据预算和
支出进度审核批复。经常性支出按照年度
均衡性原则编制，项目类支出按照项目实
施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款 时必须在有预算指标的前提下，先编报分月 用款计划，财政部门批复下达后才能申请用 款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的 计划性，同时还有利于财政部门从源头上控 制资金的用途和流向；
国库集中支付概述
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第一部分 绪论
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
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一、什么是国库集中支付
现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
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基本内容：
一、通过国库单一账户体系对财政性 资金进行集中管理，相应的撤销各预 算单位重复和分散设置的帐户，预算 资金不再拨付给各预算单位分散保存；
4
二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
当地商业银行开设的国库存款账户，用于记录、 核算、和反映纳入预算管理的财政收入和支出 活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额 账户进行清算。实现资金的收缴入库和资金支 付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开 设的预算外资金收入账户，用于记录、核算、 和反映非税收入的收支活动。用于非税收入资 金的日常收支清算。
（二）实行零余额管理
实行零余额管理有利于资金统一调度，减 少拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加） 指标的范围内，根据工作范围和事业需要， 所做出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的 依据；
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三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
实行国库集中支付是发展社会主义市场 经济和建立公共财政基本框架的需要。
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（二）实行零余额管理
• 实行零余额管理的前提是开设零余额 账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。 预算资金在没有支付给商品和劳务供应者 之前，始终保存在人民银行国库与预算外 资金存款户。预算单位在办理支付业务时， 均是由代理银行先垫付资金，从财政零余 额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付 到收款人帐户。垫支的资金由代理银行在 每天规定的时间与人民银行进行清算。
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3、财政零余额账户 由财政部门在代理银 行开设，用于财政直接支付，并与国库单 一账户清算；
4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代 理银行为预算单位开设的账户，用于财政 授权支付，并与国库单一账户清算；
5、特设专户 需经国务院、财政部、省政 府批准或授权财政部门批准才能开设的特 殊性专项帐户。
三、能够及时、准确、系统的提供预算执行 信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策 。
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第二部分 国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化： • 变化之一：改变财政部门资金管理方式； • 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一： 改变资金管理方式
Baidu Nhomakorabea（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或
世界上大多数市场经济国家的财政国库 管理制度，都是实行国库单一帐户和财 政资金集中支付，这已形成了一种国际 惯例。这种方式适应并促进了市场经济 的发展。
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实行国库集中支付是国家推进财政国库 管理制度改革的统一要求。
从当前深化财政体制改革的大局来看， 实行现代国库管理制度下的国库集中支 付，是今后一个时期财政改革的重点之 一，也是加强财政支出管理的一项核心 内容 。
• 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生 各种腐败现象；
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活 动透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预 算执行的信息不能完整、准确反映；
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对应的优越性（国际普遍认为）：
一、加快资金运作，提高资金的使用效率
二、可以对资金的支付实行有效控制，提高 资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用 财政资金
次多，传统的手工作业，是远远不能满足资 金管理要求的。为了把从预算单位申请用款 到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运 用先进的信息网络系统。
21
二是能够做到实时支付、当日清算，从而提 高支付效率；
三是把财政规章、制度固化到系统中去，减 少人为因素，从而加强对资金支付过程的监 控，增强资金支付的透明度；
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用 款时，要经过多个环节，实行用款计划管理 后，支付行为发生当天即可在国库支付中心 办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付 效率。
20
（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技
术支撑和基础条件。 • 一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级
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实行国库集中支付是解决我国现行支出 管理制度中存在问题的一项重要措施。
目前我国实行的是分散支付制度，也就 是将预算确定的各部门和各单位年度支 出总额按期拨付到各部门或单位在银行 开立的账户，由其自主使用。这种支付 制度主要存在四个问题：
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效 率不高；
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分月用款计划提前分月编报，由预
算单位根据批准的部门预算和《资金支付
管理办法》编制，由财政部门根据预算和
支出进度审核批复。经常性支出按照年度
均衡性原则编制，项目类支出按照项目实
施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款 时必须在有预算指标的前提下，先编报分月 用款计划，财政部门批复下达后才能申请用 款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的 计划性，同时还有利于财政部门从源头上控 制资金的用途和流向；
国库集中支付概述
1
第一部分 绪论
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
2
一、什么是国库集中支付
现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
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基本内容：
一、通过国库单一账户体系对财政性 资金进行集中管理，相应的撤销各预 算单位重复和分散设置的帐户，预算 资金不再拨付给各预算单位分散保存；
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二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
当地商业银行开设的国库存款账户，用于记录、 核算、和反映纳入预算管理的财政收入和支出 活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额 账户进行清算。实现资金的收缴入库和资金支 付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开 设的预算外资金收入账户，用于记录、核算、 和反映非税收入的收支活动。用于非税收入资 金的日常收支清算。