商业银行课件

第七章风险、资金成本和存款账户定价

7.1 银行资金来源面临的主要风险

1.流动性风险

银行流动性是指银行满足存款者提取存款，支付结算需求的能力，或者是满足合格借款人贷款需求的能力。

银行流动性包含基本流动性和充足流动性两部分。

（1）基本流动性

基本流动性是指银行满足存款人提现、支付结算需求的能力。 目前，我国商业银行实行“大额提款预约制度”

即当存款人提取现金的数额大于10万元时，必须提前一天通知开户银行进行取款预约；

如果未预约，银行可以拒绝存款人取款要求。

（2）充足流动性

是指银行在满足基本流动性的基础上，满足贷款申请人正当贷款要求的能力。

公众态度：不能满足基本流动性要求，会导致银行挤兑的可能性；不能满足充足流动性要求，公众可以容忍，但是多次拒绝客户要求，会导致客户离去，造成其他业务损失。

2.利率风险

是指由于市场利率波动造成银行收益和市值波动的可能性。 衡量银行利率风险的方法主要有：

利率敏感性缺口法、持续期分析法和风险价值分析法

理想化的情况是：银行资产数量与负债数量、资产利率结构与负债利率结构完全对称。

3.融资风险

是指银行为了筹集到更多的资金，会不断提高存款利率，从而加大存款账户销售的的费用开支，造成资金来源成本上升，银行进一步投资利率较高、风险较大的贷款项目。

还指旧的存款到期时，银行由于信用等级、融资能力等原因，不能及时补充足够的新存款资金，造成银行流动性问题。

7.2 银行负债资金利率

1.银行盈利模式：

开展负债业务→借入资金，开展贷款业务→出借资金，通过存贷差价获得利益。

目前，由中国人民银行公布的“存款利率”仍然是各种利率的参考基准之一。

我国目前为理论和实务界共同认可的基准利率有同业拆借利率、国债回购利率、一年期的存贷款利率和再贴现利率等，

但是，因为这些基准利率并不能带动整个利率体系的变动，这就表明我国基准利率功能不全，其重要原因在于我国的资金不能平滑流动。

2.利息

利息=交易本金数额×利率×期限

银行表达利率的三种形式：

年利率（%，百分之）

月利率（‰，千分之）

日利率（‱，万分之） 年利率÷12=月利率

月利率÷30=日利率

年利率÷360=日利率

3.利率的种类

根据存款期内利率是否随市场利率变动，可分为固定利率和浮动利率

如果考虑到通货膨胀因素，则可把利率分为实际利率和名义利率

以利率是否按市场规律自由变动为标准划分为：市场利率、官定利率和公定利率

最新存贷款利率表

历年变化情况

利率的种类

再贴现利率（rediscount rate）是指中央银行向商业银行和其他金融机构给予资金融通是采用的利率。

同业拆借利率(inter-bank offered rate)是指在金融机构之间相互进行短期资金融通过程中形成的利率。

债券利率(bond rate)是债券发行者向债券购买者支付的利率，它要受到其他利率，特别是银行存贷款利率的影响。

利率的种类

基准利率（benchmark interest rate）是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。这里的“起决定作用”是指这种利率变动时，其他众多利率也随之相应调整或变动。

在西方国家，基准利率通常是中央银行的再贴现利率；

在我国，基准利率主要是中国人民银行对商业银行（金融机构）的再贷款利率。

利率的种类

按照借贷主体划分，利率有中央银行利率、银行利率和金融市场利率。

中央银行利率又有准备金利率、再贴现利率、再贷款利率等； 银行利率又分为存款利率和贷款利率；

金融市场利率又分为货币市场利率和资本市场利率。

其中货币市场利率一般是与一年期以内的信用行为相联系的利率，主要有同业拆借利率、公开市场利率、国债回购利率、票据市场利率等；

资本市场利率是与一年期以上的信用行为相联系的利率，如长期债券利率等。

单利（simple interest）是指在计算利息时，不论借贷期限的长短，仅按本金为基数计算的利息。

复利（compound interest）是指计算利息时，按一定期限将前一期所产生利息计入本金一并计算下期利息的方法，俗称“利滚利”。

计算公式

4.利率的决定者

央行和市场是银行存贷款利率的决定者。

分为：严格金融管制与开放金融市场两种环境

存款准备金率、利率和汇率被称为政府宏观调控的三个主要工

具。

7.3 负债资金成本的计算

银行负债资金成本是指银行在存款、借入款资金交易中所支付的费用。

1.利息成本和相关成本

利息成本是商业银行按照借款合同约定的利率支付给资金出借人的费用。

相关成本是商业银行围绕负债业务开展各项活动时，所支出的除了利息支出外的其他全部费用的总和。

如存款的相关成本表现为金融服务费（银行设备购置、纸张费用、人工成本等）；而借入款的相关成本则表现为付给市场或中介机构的交易手续费等。

负债资金成本的计算

2.单项资金成本和成本率

单项资金成本是指银行筹集和管理特定种类资金所支付的一切费用的总和，也称利息成本和相关成本。

单项负债资金成本率（资金费用率）

=单项资金成本/单项负债资金数量

负债成本的计算

3.历史加权平均成本法

银行使用加权平均成本法时，其计算公式为：

式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负债的单位成本；为银行全体资金来源的单位加权平均成本。

其中，每种负债的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即

或

负债成本的计算

历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。

一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：

✓负债利息率

✓其他成本率

✓负债结构

✓可用资金比率。

负债成本的计算

4.可用资金成本率

可用资金成本

也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本。

可用负债资金数额=负债资金总额-缴纳存款准备金数额-预留现金数额

可用资金成本率=[（利息成本+营业成本）/(吸收的总资金－法定准备金－必要的超额准备金)]×100%

可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。负债成本的计算

5.边际成本法

边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。

单一资金的边际成本计算公式为：

MC1=（新增利息+新增营业成本）/ 新增资金

银行可以通过比较资金的边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金。

银行也可以对不同资金来源的边际成本加以比较，来决定吸引哪一类具体的资金。

这一方法有两个缺点：

其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。

其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。

为矫正这两点缺陷，银行可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=新增总成本/新增总资金

7.4 负债成本的管理

1．实行全方位的成本管理。

全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。

2．建立负债成本责任制。

建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起来，定期考核，奖优罚劣。

3．确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度。

三总是指总经理（银行行长）、总会计师、总工程师，“三总”制也就是要在负债成本管理中明确领导核心的各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。

7.5 银行存款账户定价

1.存款账户定价原则

银行从存款账户中获得收益≥银行管理存款账户的费用支出 2.定价方法之一：付息存款账户定价法

收支相抵平均余额计算法，

是指用账户余额投资所得的收入正好可以抵扣银行管理此账户所支付的费用成本。

例7-5

3.定价方法之二：成本加利润定价法

单项存款账户产品的价格=单项存款账户产品管理直接费用+单项存款账户产品管理间接费用+计划从单项存款产品中获取的利润

4.定价方法之三：高层目标定价法

是指银行在为客户提供高质量的金融服务的同时，会向存款人提出较高的服务收费标准，或者提出一个较高的存款账户最低余额。

由此将客户群体定位在较富裕的个人和家庭，将客户群体限定在一个小范围内。