预算精细化管理
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预算精细化管理预算精细化管理 5.1 预算管理业务流程 5.1.1 财务预算编制流程部门关键步骤说明总经理各部门财务部财务总监
步骤
①财务部根据国家财①制定财召开部确定企业经法律法规和行业要求预算编制预预算会和预算目结合企业实际,在每法和原编年制则和方法,以指导各②编制部汇总各门进行部门预算编预算草门预
②各部门根据本部门③制定企业审审年绩体预算方预的目门预算草审修④召开企业
预算平衡会③财务部在汇总各部门部门预算的基础上,从
据根角管财务理的度修正企业审批审核预算和度工年作目标企业总体预算计划,制定企业年度预平衡算年度预算
预算下达执行④总经理主持召开企业预算平衡会议,根据企
预算⑤预算编制业发展战略和目标,平编制资料保存衡各个部门间的预算,资料并取得各部门的认同保存
⑤财务部根据企业财务文件管理办法,对在财形中过编制算务预程成的文件进行整理、分类保存,以备参考
预算调整工作流程2 15..20
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预算精细化管理部关键步骤说明总经理各部门财务总监财务部步骤
年度预①各部门根据变化的预算
下算执行环境的要求,执出预算调整要预调预算执行②财务部根据相关部门提出境发生变化提出的预算调整要求,目营度结合企业的经标的要求,分析导致预①提出预算②分析预算算出现异常的原因调整要求异常原因
③财务部根据年度预算③制定预算展业发企情执行况和预算调整方案要求,在分析部门预算调整编调整础上基意见的实施制预算调整方案④组织讨论审批审核调整方案④财务部召开由相关部会整调的预加门参算执行调整下达
调整议,组织讨论调整方案方案方案
⑤财务部根据企业财务预算文件管理办法,对在财调整⑤预算调整形算务预程过中调整资料资料保存成的文件进行整理、分保存类保存,以备参考
预算超支管理流程3 15..20
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预算精细化管理部关键步骤说明总经理财务总监财务部各部门步骤
①各部门在预算执行①出现预
现程超支情预算情支分预算超支②汇总预②财务部预算主管汇息数据上超支数门相超支数分析预超支原③财务部组织财务部、以支③组织召开预算议召算讨论支对算超支的原形④制定预审审④财务部根据会议讨超支对的结果,制定预算
超对策,对策包括进行预算超对策
算调整、要求超支部门预算对策下达执行进以支控超制及进行超支行预算超支调整等对策⑤对执行情接收反馈
执行况进行反馈信息⑤各部门及时将预算超的程执行支对策过中情况进行汇总,并上报给财务部
.2 预算管理制度设计5 全面预算管理制度.52.1
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2 货币资金预算制度5.2.
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预算管理方案设计.3 5 采购预算编制方案.1 5.3
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薪酬福利预算方案.2 5.3
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