系统内联行往来业务的核算相关知识

④总行
③
③
A行所属的分行
B行所属的分行
②
① A行
② B行
资金汇划清算系统操作原理示意图
第八章 系统内联行往来业务的核算
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 资金汇划清算系统是系统内行、处办理结
算资金和内部资金汇划与清算的工具，是 集汇划业务 、资金划拨业务、结算业务 于一体的综合性应用系统。
资金汇划清算系统 以资金汇划代替传统联 行往来业务，与其体制完全不同，又可称 为电子资金汇划与清算系统。
如为贷方报单业务，会计分录为:(划出款项) 借：吸收存款——××活期户
贷：清算资金往来 如为借方报单业务，会计分录相反。(划入款项)
借：清算资金往来 贷：吸收存款——××活期户
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （2）发报清算行的处理
发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行的汇划信息 后，计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业—— 总行户”科目。
如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：清算资金往来
贷：存放同业——上存总行备付金户
如收到借方汇划业务，会计分录相反。
借：存放同业——上存总行备付金户 贷：清算资金往来
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
（3）总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行的汇划信息后，由
使用相应级别的联行行号、联行专用章和联行密押， 具体业务操作时还需使用联行报单。 每一个行、处兼具发报行与收报行的双重身份，直 接依据报单分别记相应的账簿。 **财务处理时，同一笔资金划拨，往来的行、处要 以相同的金额，相反的借贷方向进行账务处理 。
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行 或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称 为同业，把港、澳、台地区和国外（或通称为境外） 不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资 金帐务往来称为同业（代理行）往来。
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
一、系统内联行往来业务核算的来自百度文库义 系统内联行往来业务是指同一银行系统内部
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述 第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 第三节 系统内资金调拨的核算
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
联行往来业务的基本概念:
同一银行系统各行、处之间彼此互称联行。联行之 间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而 引起的资金账务往来。
四、系统内联行往来核算的基本原理 按资金汇划清算系统的规定联行往来的当事
行以分行为基础在总行开立账户将资金的 汇划与银行间的资金清算同步进行，保障 了各行的正当权益。资金汇划清算系统操 作原理如图。
第八章 系统内联行往来业务的核算
例8—1 北京市的某工厂通过开户的A行将10万元人 民币用电汇方式汇往上海市B行开户某企业。
计算机系统自动登记各清算行的备付金存款户， 并将汇划款项传输至发报清算行。 如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：同业存放——××发报清算行户
贷：同业存放——××收报清算行户 如收到借方汇划业务，会计分录相反。
借：同业存放——××收报清算行户 贷：同业存放——××发报清算行户
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
各行、处由于办理支付结算，以及内部资 金调拨而发生的资金账务往来，包括：
商业银行系统内部联行往来： **资金及电子汇划 内部资金调拨
中国人民银行系统内联行往来
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
二、系统内联行往来的组织体制
根据“统一领导，分级管理”的原则，实行业务分 级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉 及的行、处范围分为以下3个部分。 1.全国联行往来：同一银行经营管理的各级行、处在 全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、 处之间进行资金账务往来。 2.分行辖内往来 ：同一省、自治区、直辖市内。 3.支行往来：同一市、县内 。
第八章 系统内联行往来业务的核算
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算 1.资金汇划清算系统的构成
资金汇划清算系统 由汇划业务经办行、清 算行、省区分行和总行清算中心通过计算机 网络组成，是一种现代化的电子支付系统。 基本操作程序如下：
“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”
（4）收报清算行的核算
(1)分散式管理模式 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
三、系统内联行往来业务的特点 1.会计准则与联行往来制度同时执行 2.贯彻统一领导、分级管理、集中监督的原则 3.独特的处理工具和处理方法
第八章 系统内联行往来业务的核算
第一节 系统内联行往来业务核算概述
三、系统内联行往来业务的特点 3.独特的处理工具和处理方法 ：
第八章 系统内联行往来业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
同业存放
④总行清算中心
③
备付金账户
③
A行所属的分行
清算行
存放同业
B行所属的分行
存放同业
清算行
②
吸收存款
①
A发报经办行
吸收存款
② B收报经办行
资金汇划清算系统操作原理示意图
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
（4）收报清算行的核算
收报清算行收到总行清算中心传输来的跨清 算行的资金汇划信息后，由计算机系统检验 收报经办行是否为本清算行的辖属行、处， 经审核无误后，自动进行账务处理。
该账务信息处理方式分为：
(1)分散式管理模式。 (2)集中式管理模式
一、资金划拨清算业务的核算
（1）发报经办行的处理 （2）发报清算行的处理 （3）总行清算中心的处理 （4）收报清算行的核算 （5）收报经办行的处理
第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理 （1）发报经办行的处理
发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后， 经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。