泸州老窖消费税纳税筹划研究

泸州老窖消费税纳税筹划研究

作为中国著名的白酒品牌之一，泸州老窖一直都是消费税纳税筹划的热点企业。根据

国家有关法律法规，泸州老窖需要按照规定向国家缴纳消费税。如何优化消费税纳税筹划，合法降低税负，是泸州老窖所面临的重要课题。

泸州老窖是一家白酒生产企业，在销售产品时需要缴纳消费税。据了解，泸州老窖的

消费税纳税额巨大，这也是它成为国内白酒龙头企业的重要原因之一。截至2019年，泸

州老窖每年的消费税纳税额已经超过300亿元人民币。

然而，对于泸州老窖这样规模庞大的企业，纳税也面临着一些挑战。与其他行业相比，白酒的税率相对较高。加上企业生产、销售的规模庞大，导致税负压力较大。而如何合法

避免高额的消费税纳税额，便成为了企业需要解决的问题。

1. 降低生产成本

消费税的征收主要是针对产品的销售价格。因此，降低生产成本就是降低商品售价的

有效途径之一。对于泸州老窖来说，降低生产成本的方式主要体现在以下几个方面：

（1）降低原材料及人工成本。白酒的原材料主要是高粱、小麦等，泸州老窖可以通

过谈判降低采购成本，甚至考虑自行生产。此外，企业还可以在人力资源上进行精简，降

低人工成本。

（2）提高生产效率。泸州老窖可以通过引入先进的生产工艺和生产流程，提高生产

效率，降低人工和能源消耗等成本。

(3) 加强质量管理。泸州老窖产品质量优良，可以通过加强质量管理和优化生产工艺，提高产品附加值，增加企业收益。

2. 减免税费

针对泸州老窖消费税纳税额较高的情况，减免税费也是一种可行的策略。对于泸州老

窖来说，减免税费可以从以下几个方面入手：

（1）申请减免税款。根据国家有关法规，企业可以申请减免税费，达到合法避税的

目的。具体来说，泸州老窖可以通过减免企业所得税、个人所得税、增值税等方式，合法

降低税负。

（2）加强与政府的合作。泸州老窖可以与政府合作拓展相关项目，实现双方共赢的

目的。政府部门在扶持企业的同时，也会考虑企业的税负问题，因此泸州老窖可以通过加

强与政府的合作，得到减免税费的支持。

3. 优化财务规划

赢利水平是影响消费税纳税额的重要因素之一。因此，对于泸州老窖来说，优化财务

规划，提高赢利水平可以有效降低税负。具体来说，泸州老窖需关注以下几个方面：

（1）合理制定产品价格。泸州老窖可以定期评估市场需求,合理定制售价,增加收益，降低税负。

（2）精简企业结构。泸州老窖可以优化企业结构，实现精简化管理，降低企业运营

成本，提升企业利润。

（3）控制经营成本。泸州老窖可以通过加强成本控制、理财规划和投资管理等方面，提高公司赢利水平，降低税负。

三、总结

作为白酒行业的龙头企业，泸州老窖在消费税纳税筹划方面有着丰富的经验。对于泸

州老窖来说，降低生产成本、减免税费和优化财务规划是合法降低税负的有效途径。此外，泸州老窖还可以通过加强与政府的合作，实现双方共赢的目的。虽然消费税的征收已经是

国家的法定要求，但是企业可以通过有效的纳税筹划，合法降低税负，提升企业的核心竞

争力。