审计学第六章(1)

第六章审计计划、重要性及审计风险

(一)单项选择题

1．对审计计划的修订与补充可以贯穿于整个审计过程，其原因是( )。

A．审计准则明确要求注册会计师必须对审计计划进行适当的修改和补充

B．审计计划仅是对审计工作的一种预先规划，难免与实际情况不一致

C．注册会计师必须对审计计划进行修订与补充

D．审计计划不是法律、法规，可以随时修改

2．关于总体审计计划中时间预算的下列说法中，不正确的是( )。

A．时间预算是合理确定审计收费的依据B．是衡量审计质量的依据

C．是衡量审计工作进度的依据D．判断注册会计师工作效率的依据3．下列各项均为计划审计的步骤。其中，( ) 主要与具体审计计划的制定有关。A．了解被审单位的内部控制B．评价被审计单位的控制风险C．初步评价重要性水平D．执行分析性程序

4．注册会计师在对总体审计计划进行审核时，审核的内容不包括( )。

A．时间预算B．审计程序

C．重点审计领域D．审计重要性的确定

5．分析性复核中的( )主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。

A．比较分析法B．比率分析法C．趋势分析法D．因素分析法6．关于审计证据的下列论断中，正确的是( )。

A．可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少

B．重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多

C．评估的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少

D．对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据

7．在( )的情况下，注册会计师可能会在实质性测试中增加审计证据的数量。

A．分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平

B．再次评估的控制风险在数量上小于初步评估的控制风险

C．以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户

D．再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平

8．关于重要性的下列说法中，不正确的是( )。

A．重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑B．重要性概念是针对审计的全体对象而言的C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的9．下列关于重要性的论断中不正确的是( )。

A．无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

B．恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量

C．重要性有数量和质量两个方面的特征

D．注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性

10．对重要性水平作出初步判断的直接目的是( )。

A．确定所需审计证据的数量B．确定审计意见的类型

C．减轻注册会计师的法律责任D．降低审计风险的水平

11．下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( )。

A．对重要性作初步判断时必须将以往的审计经验作为重要依据

B．对于可以由管理当局自主决定处理的会计事项应当从严确定重要性水平

C．大规模企业重要性水平的相对值比小规模企业的相对值更小

D．注册会计师应当从严确定流动性较高的项目的重要性水平

12．下列论断中，不正确的是( )。

A．重要性与审计风险呈反向关系，即审计风险越高，重要性水平就应越低

B．账户或交易错报漏报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高

C．账户或交易错报漏报可能性越高，相应的重要性水平就越低，以便提高效率

D．账户或交易错报漏报可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本

13．某位注册会计师可接受的审计风险为5％，将被审计单位的固有风险和控制风险评估为60％和40％，则可以接受的检查风险为( )。

A．15．2％B．30．9％C．20．8％D．61．8％

14．在评估与账户余额或交易有关的固有风险时审计人员应着重考虑( )因素。

A．管理人员的品行和能力B．影响被审计单位所在行业的环境因素

C．在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项

D．管理人员遭受的异常压力

15．对某一认定制订初步审计策略时，在注册会计师所设定的下列策略组成要素中，( )的叙述是不准确的。

A．控制风险的计划估计水平B．须了解内部控制的范围

C．估计控制风险时须执行的符合性测试

D．为使检查风险降低到一个适当的水平所需执行的实质性测试的计划水平

16．注册会计师在( )情况下宜采用主要证实法。

A．内部控制制度可信赖程度较高B．连续多年接受同一企业审计委托

C．审查小规模企业D．内部控制健全而有效

(二)多项选择题

1．注册会计师在将分析性复核程序直接作为实质性测试程序时，应当考虑的基本因素包括( )。

A．分析结果的可信赖程度B．相关内部控制的有效性

C．分析项目的重要性D．信息的相关性

2．注册会计师制定总体审计计划、确定重要的会计问题及重点审计领域，主要的依据是( )。

A．被审单位业务的复杂程度和账户的重要性B．对固有风险的评价

C．注册会计师及其助理人员以往的审计经验D．对控制风险的评价

3．评估与会计报表层次有关的固有风险时，注册会计师应考虑( )。

A．管理人员的素质、能力的高低B．财务人员变动是否频繁

C．财务状况的好坏D．所在行业的竞争是否激烈

4．( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．审计风险

5．初步判断重要性水平时，注册会计师应综合考虑( )。

A．被审计单位经营规模及业务性质B．被审计单位内部控制是否健全

C．注册会计师以往的审计经验D．收集审计证据的成本效益原则

6．固有风险与控制风险的综合水平决定了注册会计师( )。

A．实施的符合性测试程序B．实施的实质性测试程序

C．可接受的检查风险水平D．发表审计意见的类型

7．若注册会计师经过实施有关实质性测试后，认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，则可以发表( )。

A．无保留意见加说明段的审计报告B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告D．拒绝表示意见的审计报告

8．在审计工作底稿中记录对控制风险的初步评价和再评价的要求是( )。

A．当控制风险评价为低水平时，应当记录评价依据

B．当控制风险评价为高水平时，应当记录评价依据

C．当控制风险评价为低水平时，只须记录评价结论

D．当控制风险评价为高水平时，只须记录评价结论

9．注册会计师对被审计单位的应收账款项目的不同认定可采用( )初步审计策略。

A．主要证实法B．较低的控制风险估计水平法