内部审计的资料新技术和方法
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 我们的任务，是详细具体地掌握物资采购 的制度规定。
第二步，制定审计计划
• 我们以往发生的审计失败，大多都是在这 一步上出现了错误。制定审计计划要求可 操作，要相关，要简单
提出问题
• 采购信息是公开发出的吗？ • 所有的常年供应商都收到我们的采购信息
了吗？ • 我们共收到多少家供应商的投标书？ • 投标书都是按规定密封的吗？ • 专家组组成符合规定吗？ • 专家组评标过程符合制度吗？ • 鉴定合同了吗？ • 鉴定的合同符合规定吗？ • 合同是按约履行的吗？
• 内审人员到底是审计局、纪委的，还是公 司的，怎么不站在公司的立场上说话呢？
我们对内审认识的误区
• 我们的职责就是维护国家财经法纪， • 所有的审计对象都是我们的对立面
内审的出路
• 做成老板急切想要做到 • 而我们又能做到的事 • 这样的事越多，我们的地位就越高
A、老板对工作重要性的判断标准 和顺序
为老板证实报告
• 老板们通常是根据收到的报告而不是个人 的知识来决策，越大的公司，这种倾向越 大
• 由于各种各样的因素，有时老板收到的报 告不完全准确，这时，老板就需要有人能 帮他证实
• 这个证实性的工作，就应该是审计人员做 的
在专业领域保护管理层
• 企业和政府事务的日益复杂，给管理者带 来了许多他们自己不能处理的问题，而他 们又必须对这些问题做出决策
（一）监督
• 所谓监督，就是将事实与法律法规规章制 度的规定进行比较，看他们是否一致，如 果不一致，就把差异反映出来
• 我们以前的审计，主要做的，就是监督工 作，只不过我们只做了财务监督而已。
• 而其他监督与财务监督有什么不同吗？本 质上是一样的，只不过选取的对象和采用 的标准不同而已。
一个例子
• 监督老板不能亲自监督的活动 • 识别并最小化风险 • 为老板证实报告 • 在专业领域保护管理层 • 协助进行决策 • 帮助管理者进行管理
监督老板不能亲自监督的活动
• 企业或政府的规模越大，其系统越复杂， 内部审计的作用也就越大。老板不可能对 他们负责的所有活动都进行监督，而现实 的情况却是因缺乏检查往往导致经营情况 恶化，不受监督的行为很可能会失去效率 和效果
• 谁都不愿自己的决策出错，谁都不愿意自 己的决策给组织造成损失，这时，他们需 要专业领域的帮助，
• 内部审计人员，就是提供这种帮助的最好 人选之一。
协助进行决策
• 大多数人都有一个心理误区，那就是对自 己费尽心机做出的东西过于重视，以至于 很难发现它的缺陷和不足，
• 内部审计百度文库员还能够评价决策的有效性并 指出不可预见的风险所在
识别并最小化风险
• 任何单位的存在和发展，都伴随着各种各 样的不确定性，有时，这种不确定性的后 果很严重，这就是风险
• 不仅是在正常的生产经营过程中需要进行 企业整体的风险识别和风险应对，单独的 经营项目也要进行风险识别和风险应对
• 我们的任务只是进行风险识别和提出风险 应对措施建议，只要及时认真地做到并交 给领导就行了，怎么决策，是领导的事， 用不用你的建议，不是你的权限。
内审的设立
• 一是上级部门要求设立，为了尊重上级、 服从上级不得不设立
• 二是别人有，我也要有 • 三是为了防范风险而设立
设立目的不同，内审人员的地位也 不同
• 出于前两个考虑而设立内审的，仅仅是为 了一个形式，而不会重视他的实质，内审 不会有较高的地位和作用的。内审人员大 多是公司里不受重视、不受欢迎的边缘人， 或者是由财务人员兼任
• 领导要我们监督物资采购制度的执行情况， 我们应该怎么做呢？
第一步，了解公司物资采购制度
• 一个完整的采购流程包括：生产经营部门 提出物资需求计划---仓储部门提出采购计 划---采购部门实施物资采购---仓储部门验 收到货---财务部门付款
• 采购部门的业务流程，包括：发出采购信 息---收取供应商投标---专家组评标确定供 应商---谈判鉴定合同---追踪合同的履行
• 判断标准：多挣钱少麻烦 • 重要性顺序： 1、妨碍多挣钱的发展慢的 2、收益大的 3、风险小的
内审的定位
• 内部审计是公司内部的一个管理部门， • 他的职责，就是协助领导完成好他的任务。 • 这里的领导，既包括老板，也包括副总及
中层的管理人员。 • 协助、服务而不是威胁，
二、内部审计可做的事情
内部审计如何为管理者服务
主讲： 柴清贵
国际注册内部审计师
大连市甘井子区审计局 大连天兴会计师事务所有限公司
提纲
一、问题的提出 二、内审可做的事情 三、技术和方法 四、复活和成长
一、问题的提出
• 内审的设立 • 现行内审部门及人员的工作内容 • 内审人员的困惑 • 对内审认识的误区 • 内审的出路
• 需要审计人员为管理者做出的决定进行评 价，找出缺陷和不足，提供给做出决定的 管理者参考，以便他修改和完善决策。
帮助管理者进行管理
• 不对自己的行为进行约束的管理人员会出 现问题；
• 不经常进行反省的管理者很难发现自己的 问题；
• 事务繁杂的管理者没时间没精力发现问题。 • 问题不解决将会出现大麻烦，给组织带来
• 最后一种情况，在设立内审时，老板很重 视，期望很大，但由于公司的管理基础、 经营风格、内审人员业务素质等方面的缺 陷，内部审计做得好的单位不多。
现行内审部门及人员的工作内容
• 基本上都是做财经法纪审计， • 任务的来源，要么是上级部门要求，要么
是公司出了财经问题需要查实， • 还有一部分是考核兑现前的证实，
损失，这是任何人都不愿意看到的
内部审计人员通常会发现问题并 建议改正
当内部审计人员确认基本的管理 原则被违反时，更正性的措施就 会更有效
问题得到了解决，管理也得到了 改进
三、技术和方法
• 监督 • 识别并最小化风险 • 证实报告 • 在专业领域保护领导者 • 协助进行决策 • 帮助管理者进行管理
内审人员的困惑
• 不干活或者干不好活，领导不高兴； • 干活并且干得很好，同志们不高兴，我该
怎么做？ • 我查出的问题领导不管不问， • 有时，把问题汇报上去，领导还是不高兴，
我该怎么办？
外人对内审认识的误区
• 公司花钱养个内审部门，养活审计人员做 什么？
• 在现行的市场环境下，完全按照法律法规 来做，公司有法活吗？
第二步，制定审计计划
• 我们以往发生的审计失败，大多都是在这 一步上出现了错误。制定审计计划要求可 操作，要相关，要简单
提出问题
• 采购信息是公开发出的吗？ • 所有的常年供应商都收到我们的采购信息
了吗？ • 我们共收到多少家供应商的投标书？ • 投标书都是按规定密封的吗？ • 专家组组成符合规定吗？ • 专家组评标过程符合制度吗？ • 鉴定合同了吗？ • 鉴定的合同符合规定吗？ • 合同是按约履行的吗？
• 内审人员到底是审计局、纪委的，还是公 司的，怎么不站在公司的立场上说话呢？
我们对内审认识的误区
• 我们的职责就是维护国家财经法纪， • 所有的审计对象都是我们的对立面
内审的出路
• 做成老板急切想要做到 • 而我们又能做到的事 • 这样的事越多，我们的地位就越高
A、老板对工作重要性的判断标准 和顺序
为老板证实报告
• 老板们通常是根据收到的报告而不是个人 的知识来决策，越大的公司，这种倾向越 大
• 由于各种各样的因素，有时老板收到的报 告不完全准确，这时，老板就需要有人能 帮他证实
• 这个证实性的工作，就应该是审计人员做 的
在专业领域保护管理层
• 企业和政府事务的日益复杂，给管理者带 来了许多他们自己不能处理的问题，而他 们又必须对这些问题做出决策
（一）监督
• 所谓监督，就是将事实与法律法规规章制 度的规定进行比较，看他们是否一致，如 果不一致，就把差异反映出来
• 我们以前的审计，主要做的，就是监督工 作，只不过我们只做了财务监督而已。
• 而其他监督与财务监督有什么不同吗？本 质上是一样的，只不过选取的对象和采用 的标准不同而已。
一个例子
• 监督老板不能亲自监督的活动 • 识别并最小化风险 • 为老板证实报告 • 在专业领域保护管理层 • 协助进行决策 • 帮助管理者进行管理
监督老板不能亲自监督的活动
• 企业或政府的规模越大，其系统越复杂， 内部审计的作用也就越大。老板不可能对 他们负责的所有活动都进行监督，而现实 的情况却是因缺乏检查往往导致经营情况 恶化，不受监督的行为很可能会失去效率 和效果
• 谁都不愿自己的决策出错，谁都不愿意自 己的决策给组织造成损失，这时，他们需 要专业领域的帮助，
• 内部审计人员，就是提供这种帮助的最好 人选之一。
协助进行决策
• 大多数人都有一个心理误区，那就是对自 己费尽心机做出的东西过于重视，以至于 很难发现它的缺陷和不足，
• 内部审计百度文库员还能够评价决策的有效性并 指出不可预见的风险所在
识别并最小化风险
• 任何单位的存在和发展，都伴随着各种各 样的不确定性，有时，这种不确定性的后 果很严重，这就是风险
• 不仅是在正常的生产经营过程中需要进行 企业整体的风险识别和风险应对，单独的 经营项目也要进行风险识别和风险应对
• 我们的任务只是进行风险识别和提出风险 应对措施建议，只要及时认真地做到并交 给领导就行了，怎么决策，是领导的事， 用不用你的建议，不是你的权限。
内审的设立
• 一是上级部门要求设立，为了尊重上级、 服从上级不得不设立
• 二是别人有，我也要有 • 三是为了防范风险而设立
设立目的不同，内审人员的地位也 不同
• 出于前两个考虑而设立内审的，仅仅是为 了一个形式，而不会重视他的实质，内审 不会有较高的地位和作用的。内审人员大 多是公司里不受重视、不受欢迎的边缘人， 或者是由财务人员兼任
• 领导要我们监督物资采购制度的执行情况， 我们应该怎么做呢？
第一步，了解公司物资采购制度
• 一个完整的采购流程包括：生产经营部门 提出物资需求计划---仓储部门提出采购计 划---采购部门实施物资采购---仓储部门验 收到货---财务部门付款
• 采购部门的业务流程，包括：发出采购信 息---收取供应商投标---专家组评标确定供 应商---谈判鉴定合同---追踪合同的履行
• 判断标准：多挣钱少麻烦 • 重要性顺序： 1、妨碍多挣钱的发展慢的 2、收益大的 3、风险小的
内审的定位
• 内部审计是公司内部的一个管理部门， • 他的职责，就是协助领导完成好他的任务。 • 这里的领导，既包括老板，也包括副总及
中层的管理人员。 • 协助、服务而不是威胁，
二、内部审计可做的事情
内部审计如何为管理者服务
主讲： 柴清贵
国际注册内部审计师
大连市甘井子区审计局 大连天兴会计师事务所有限公司
提纲
一、问题的提出 二、内审可做的事情 三、技术和方法 四、复活和成长
一、问题的提出
• 内审的设立 • 现行内审部门及人员的工作内容 • 内审人员的困惑 • 对内审认识的误区 • 内审的出路
• 需要审计人员为管理者做出的决定进行评 价，找出缺陷和不足，提供给做出决定的 管理者参考，以便他修改和完善决策。
帮助管理者进行管理
• 不对自己的行为进行约束的管理人员会出 现问题；
• 不经常进行反省的管理者很难发现自己的 问题；
• 事务繁杂的管理者没时间没精力发现问题。 • 问题不解决将会出现大麻烦，给组织带来
• 最后一种情况，在设立内审时，老板很重 视，期望很大，但由于公司的管理基础、 经营风格、内审人员业务素质等方面的缺 陷，内部审计做得好的单位不多。
现行内审部门及人员的工作内容
• 基本上都是做财经法纪审计， • 任务的来源，要么是上级部门要求，要么
是公司出了财经问题需要查实， • 还有一部分是考核兑现前的证实，
损失，这是任何人都不愿意看到的
内部审计人员通常会发现问题并 建议改正
当内部审计人员确认基本的管理 原则被违反时，更正性的措施就 会更有效
问题得到了解决，管理也得到了 改进
三、技术和方法
• 监督 • 识别并最小化风险 • 证实报告 • 在专业领域保护领导者 • 协助进行决策 • 帮助管理者进行管理
内审人员的困惑
• 不干活或者干不好活，领导不高兴； • 干活并且干得很好，同志们不高兴，我该
怎么做？ • 我查出的问题领导不管不问， • 有时，把问题汇报上去，领导还是不高兴，
我该怎么办？
外人对内审认识的误区
• 公司花钱养个内审部门，养活审计人员做 什么？
• 在现行的市场环境下，完全按照法律法规 来做，公司有法活吗？