第一章税法总论(重难点笔记)

第一章 税法总论

第一节 税法的概念

一、税收与税法的关系

二、税法的5个功能

三、税法与其他法律的关系

1、税法是国家组织财政收入的法律保障；

2、税法是国家宏观调控的法律手段；

3、税法对维护经济秩序有重要的作用；

4、税法能有效地保护纳税人的合法权益；

5、税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。

第二节税法基本理论一、税法的原则

第三节 税收立法与税法的实施

一、税收立法的5个原则

四、税法实施的4个原则

1、从实际出发原则；

2、公平原则；

3、民主决策的原则；

4、原则性与灵活性相结合的原则；

5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 1、提议阶段； 2、审议阶段； 3、通过和公布阶段。

第四节 我国现行税法体系

一、税法的分类

注：

○

1关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。 ○

2耕地占用税和契税，1996年以前由财政机关的农税部门征收管理，1996年财政部农税管理机构划归国家税务总局，部分省市机构相应划转，这些税种就改由税务部门征收，部分省市仍由财政机关征收。

○3除企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

三、税收程序法体系 1、三个历史时期

2、五次重大变革

○

11949年新中国成立到1957年； ○

21958年到1978年底党的第十一届中央委员会第三次全体会议召开之前； ○

31978年党的十一届三中全会召开之后的新时期。 ○

11950年建立中华人民共和国的新税制； ○

21958年简化税制； ○

31973年税制改革； ○41984年 “利改税”；

○

51994年全面改革工商税收制度。

第五节 我国税收管理体制

一、我国税收立法权划分的现状

三、征税权管理范围划分

（一）税款征收权 （二）税务检查权

（三）税务稽查权

（四）税务行政复议裁决权 （五）其他税收执法权