货币资金管理的目的和内容

货币资金管理的目的和内容

（一）货币资金管理的目的

货币资金管理的目的就是在保证生产经营活动所需货币资金的同时，减少货币资金持有量，而将闲置的货币资金用于投资以获取一定的收益。要求既要满足日常货币资金的正常需求，又能充分利用闲置货币资金，增加企业的收益。就是要求在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，确定最佳货币持有量。企业要保证货币资金的安全、收付合理与合法化。货币资金的安全性，主要是指货币资金、印鉴和与货币资金相关的票据的安全性，如需要有防盗措施、空白票据签发人要与印鉴保管人分开。货币资金的收付款要有适当的审批权限，即货币资金的收付款要有适当的审批程序，会计人员要审核程序是否合法，印鉴及签字是否真实，是否有伪造，经济业务是否真实，

是否是公司开展的业务等。

（二）货币资金管理内容:

（1）、货币资金的日常管理，是尽快收回应收款项，增加货币资金的流入量，同时，在合理情况下，尽可能使用各种信用工具，延迟货币资金流出。

①货币资金收入管理。货币资金收入管理要考虑三个问题，(1)如何减少客户付款的票据的邮寄时间;(2)如何缩短票据停留在企业的时间;(3)如何加快货币资金存入企业银行账户的过程。

②货币资金支出管理

与货币资金收入管理以加快收款速度相反，货币资金支出管理应当尽可能延迟货币资金的支出时间。一是运用货币资金的浮游量。货币资金的浮游量指企业账户上的货币资金余额与银行账户上所示的企业存款余额之间的差额。充分利用货币资金浮游量，等于使用了一笔无息贷款。货币资金浮游量的多少取决于(1)收到客户交来票据后，加速收款的能力;(2)企业在开出票据后，延迟付款的能力。二是利用商业信用，延迟付款时间。三是力争货币资金流出与货币资金流入同步。（2）、编制货币资金预算。企业应对一年的收支编制出货币资金预算，合理预侧货币资金的收付时间，提高货币资金的利用效率。编制货币资金预算:①预测各个月份货币资金的流入量;②预测企业各月货币资金的流出量;③对货币资金统筹安排，确定货币资金余缺，根据余缺确定投资或筹资方案。

（3）、确定货币资金最佳持有量，充分利用货币资金，降低货币资金成本，确定一个目标货币资金持有量。