增值税作业参考答案

增值税作业参考答案

•某电动车公司为增值税一般纳税人，主要生产各种类型的电动车，8月发生以下业务，要求：根据计算该企业8月份应纳增值税额。：

•（1）向外地特约经销商店销售A型电动车100辆，每辆不含税售价2000元，并支付运输单位5000元的运输费用，收到运费发票上注明运费4500元，装卸费500元。

•销项税额= 100*2000*17% =34000

•进项税额= 4500*7%=315

•（2）向当地各大商场销售A型电动车500辆，每辆不含税售价2000元，由于各商场均于每月付清货款，厂家给予了1%的销售折扣，折扣额另开具发票入账。

•销项税额=500*2000*17%=170000

•（3）本月确认逾期未收回的包装物押金4000元。

•4000

•销项税额= ————— *17% =581.2

•1+17%

•某大型超市（一般纳税人），12月，发生如下业务，请计算该超市当月应纳增值税。（注：以下价格均为不含税价格）

•（1）购进家电一批，货款己付并取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元，支付给运输单位运费7万元，取得地税局认可的运费发票，并比对相符，货物己验收入库。•进项税额=34+7*7% = 34.49

•（2）向某粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款为48万元。进项税额= 48*13% = 6.24

•（3）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1800元／台。

•销项税额= （1800+200）*200*17% /10000 =6.8

•（4）销售冰箱50台，每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的家电价值为100元／件。•销项税额= （3500+100）*50*17% /10000=3.06

•（5）购进10台收款机以提高工作效率，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元，支付运费5万元。

•进项税额= 8.5+5*7% =8.85

•（6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元，另按10％收取手续费，在销售中超市将价格自行提高到每套450元，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。

•销项税额= 450*100*17% =0.765

•进项税额= 400*100*17% = 0.68

（7）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额40万元，分四个月付清。当月收到销售额10万元。

•销项税额= 10*17% =1.7

•（8）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。

•进项转出= 2*13% = 0.26

•（9）向本单位先进职工奖励了10台电视机（当月购进），每台进价1800元。

•进项转出= 10*1800*17% = 0.306

•（10）向某宾馆销售电视机100台，每台售价2000元，因宾馆在10天内付款，给予了2％折扣。

•销项税额= 100*2000*17% =3.4

•应纳税额= 6.8+3.06+0.765+1.7+3.4-（34.49+6.24+8.85+0.68-0.26-0.306）

•= -33.969 万元

•某进出口公司进口一批名贵化妆品，到岸价格为50万元，关税税率为45％，消费税税率为30％。

•要求：计算这批化妆品应纳进口环节增值税。

•50*（1+45％）

•应纳税额= ———————— *17%

•1-30%

•=17.61 万元