实训二：企业内部控制分析——以邯郸农行金库案为例

要求：根据以下提供的关于邯郸农业银行金库失窃案的相关案件资料，各小组成员从企业内部控制要素的角度对邯郸农行内控失败的原因展开案例讨论，并撰写一篇1500字左右的分析报告。

案件资料一：

燕赵都市网2007年8月10日报道：昨日上午9时,邯郸市中级人民法院.法槌响处，中院院长、邯郸金库盗案审判长许广为庄严宣布：“任晓峰、马向景判处死刑……"至此,这起建国以来涉案金额最大的银行金库监守自盗案有了初步结果.

自案发至今四个月间，这起震惊国人的大案始终吸引着国人的关注和讨论。而关于任晓峰等人的行为动机、5100万元巨款买彩票血本无归的内幕，以及对犯罪嫌疑人应以贪污还是挪用资金来定罪量刑、任马二人是否应判死刑等话题的争论，也随着审判过程的层层深入，由模糊变得清晰起来。

这桩看起来充满荒唐色彩的案件，不但演绎了几个原本正常轨道上的不同人生故事,更对国家部门做出关于行业监管制度的警示提醒，无论从社会还是法律角度,都是一个不得不借鉴的范本。

2006年10月,当任晓峰第一次将手伸向金库时,跟他一起做这个事情的就有张强.那时，任晓峰还是调度员,张强和赵学楠做管库员,银行内部规定，两个管库员一起才能够打开金库的门.任和赵学楠策划出偷金库钱买彩票获利的暴富之路后,劝导张强一起加入.

面对金钱的诱惑,考虑到朋友义气，张强同意了。三人于2006年10月13日窃取金库现金10万元,任晓峰到彩票投注站购买彩票，他的手气似乎很好，投入2万多元中奖10万元。但是，当任晓峰把中奖款和剩余库款再去买彩时，却没有那么幸运了。为了填平亏空，几天后，三人再次从金库中窃取10万元，结果又是血本无归。

这时，张强害怕了,决意退出，并表示自愿补平库款.此后，任晓峰、赵学楠继续购买彩票中奖21万元，他俩对张强隐瞒了中奖的事。2006年10月23日，任晓峰从所中彩金中拿出18万元，张强则个人筹资2万元，将20万元归还金库。

张强从此收手，看上去是吃了亏。但尝到甜头的任晓峰却一发不可收拾,因为银行很快就调整了岗位，他和马向景掌握了金库的钥匙，他说服马，俩人打开金库大门，从此肆意作为，任晓峰买彩票，马向景在单位守库。从偷盗5万元下注开始，到10万元、20万元、上百万元……

从今年3月中旬至4月14日，任马二人几乎每天从农行金库拿钱，其中4500余万元用于购买彩票.但只有两次中奖，一次中8。5万元，一次中1.8万元。任晓峰只分给马向景1万元，又把剩下的

钱都拿来继续购买彩票。直到4月14日晚上9时许，最后中奖的希望落空，两人分头潜逃，但随即落网。而窝藏马向景的宋长海也锒铛入狱.

根据四位金库守护人的表现,一审法院作出这样的判决：对任晓峰数罪并罚,决定执行死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产;马向景死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；赵学楠判处有期徒刑五年。唯有老库管员张强，因为很快退出，补交库款并及时自首，被从宽处理，判处有期徒刑二年，缓刑二年……

■警示：4500万元现金如何变成废彩票?

此案案发，首先让银行监管猛地警醒,自案发至今，国内银行业整顿之弦绷得特别紧。案发后,从中国农业银行河北省分行到农行邯郸分行等单位主要负责人和有关部门负责人全部受到严重处分。在加大查处力度的同时，国内的银行也都在对邯郸农行金库案进行深入全方面的反思。从开庭到宣判这天,都有银行部门的人到场旁听。

在案件审理中,一位旁听记者感叹：那个银行金库成了任晓峰和马向景家的后院，他和马向景拿走几千万元，就像随手拿走自家储存的大白菜一样容易。

回顾邯郸金库案犯罪分子作案的全过程，这个比喻并不为过。

直到后来人们才意识到，对管库员人品的选择原来如此重要.任晓峰好赌，马向景则嗜酒贪玩，单位却不经考察而把关键岗位的金库钥匙交到这样两个人手里。而在此前，事实上，张强的退出已经让任晓峰无法直接接触到金库了,从今年3月，邯郸农行调整岗位，居然做出让“老鼠看粮仓"的决定，本来就手痒难耐的任晓峰和对他非常信任的马向景成了管库员。任晓峰掌握主钥匙和密码,马向景掌握副钥匙，俩人一起便可以打开金库。

从3月16日开始，俩人在17天内作案20多次，为了填补以前的亏空，他们盗用金额也逐日增加。4月13日，他俩一次从金库中拿走1000万元巨款，第二天，又用6个箱子,装走1800万元现金。一出门，居然又从后院进到农行的营业厅把大量现金存入自家银行。此间，他们频繁更换银行储蓄网点,存款、转账的足迹遍布整个邯郸市区。

监管监督制度没有落实被发现，是这桩案件透露出来的最大漏洞.在邯郸农行金库案案发后,各地银行也将这一点提到了重要工作日程。人们注意到，在任、马作案之初,他们还有所顾忌，盗出库款后通过少记账、虚开调拨单的方法防备查库。但随着几次轻易得手，他们胆子越来越大，在光天化日之下就从金库往外搬运巨款，而作案的工具也极为简单,不过是几个普通的塑料袋、挎包.到后来,任晓峰直接用提包装款.

在此期间，银行规定的定期查库制度形同虚设，他们只在作案初期遇到过一次查库，也没查出问题。此后，存放国家巨款的金库便任这两个人为所欲为了。

俩人作案近一个月，居然如入无人之境,管库员可以随意携带物品进出库房。另外，现金库内连规定安装的监控录像设备都没有，金库门口的监控录像系统从4月2日就已经损坏,却直到4月10日才维修，而且由于设备老化，电脑主板和硬盘损坏,回放录像都无法观看。

直到案发后，当工作人员打开由任、马二人管理的金库时，发现5100万元现金不见了，出现在他们面前的,竟是装满成捆未中奖彩票的塑料袋。

任晓峰自己也在反思，他说，“各种规章制度都不完善，管理人员没有按照有关规定严格管理金库，我没有经得起金钱的诱惑……”马向景的律师在辩护中将其当作一个辩护理由，他提出,马向景表现一向良好，只是因为管理制度上出现漏洞,没能抵御住金钱的诱惑。

按照银行现金保管规定，每天上午须将大额库存款送交人民银行.由于任、马二人盗款,连续多日无法正常向人民银行送交，对此，邯郸农行现金管理中心竟无一人过问。

更有甚者，在4月14日，任晓峰只向营业厅营业员打了声招呼，就让非银行人员———彩票站老板张建峰提着大包在营业厅的“生死门"之间穿越。

……

这些流于形式、层层失守的管理和监督，最终成就了这些荒唐的金库大盗。

记者了解到，其实，在案发前，河北省银监局在对邯郸农行业务操作风险管理现场检查后就曾提出意见书,指出“查库登记不完善”、“现金出入库交接手续不全”等问题，而在今年3月5日，邯郸银监分局还出现意见书指出“查库制度流于形式”。

据了解，任晓峰有年迈的双亲、美丽的妻子和可爱的孪生儿女。他在家里也是个好丈夫、好父亲，每到节假日，都会在家做饭陪家人。马向景，张强,同样有着幸福的家庭，并且,这几个人全是家境殷实，收入在当地算得上中上等,父母多是退休干部，自己也有着一份体面的工作。

公诉机关调查发现，任晓峰还曾经获得河北省农行系统点钞大赛的第二名,马向景也是经过考试被农行择优录取的.

马向景的代理律师感慨地告诉记者：“他们几个原来都是像我们一样的正常人，也是家里的顶梁柱.但是，制度的缺陷，让他们失去了抵御巨额财富的理智，变成了手段粗陋的银行大盗。"

案发后，马向景、赵学楠和张强等人都在反思，他们有点责怪任晓峰的赌瘾把他们拖了进来.比如，同样一审判死刑的马向景根本不懂彩票,也没有从偷出金库的巨额资金中获得多大利。但是,不容否认的是，当初,他们都怀有或多或少的侥幸心理,顺手利用权力挣点外快。谁想到，一旦怀着暴富梦放大彩票的赌博性质，便成为铤而走险的选择.

直到此时，任晓峰仍然对自己在彩票方面的能力持有高度自信。一位审判人员说，“任晓峰要讲起彩票来，真是滔滔不绝。”他直到现在仍然认为当初那个购买彩票的计划做得很精彩。他选择体彩和福彩的3D玩法，从1000个号中，精选了156个号，买“两小两双"，这样，他感觉有六分之一的中奖机率，钱应该能够回来。但是，到4月14日晚上9时，随着开奖报号,他所有的梦想成为泡影。

记者了解到，在任晓峰把巨额资金投入买彩时，邯郸的彩票业经营一下升到省内前列。对于这股巨额资金的突然涌入，任晓峰对彩票站的解释是:“有个武安的铁矿老板，每天委托我给他买。”后来，又编造了一些其他理由。

这些没有多少技术含量的解释,居然没有引起彩票部门的重视。对于任晓峰这样一次性大数额购买行为以及某一特定时段的累计购买数额，也没有人做出任何限制.而彩票销售机构片面追求彩票销售的业绩,监管部门防范意识淡漠，使得几个彩票站业主失去了必要的警惕，甚至对神秘的“大票”不加深究。

据任晓峰的朋友说，“任晓峰好赌"。而缺乏必要的限制性规范,使得彩票的赌博性质迎合了他的需要，任晓峰变成病态赌徒，并且将几个朋友也拖下深渊。

邯郸农行金库案后，彩票业同样从中悟到了沉痛的教训。同时，此案也对彩民提出警示,博彩需要一个良性的心态。

昨日，当法庭宣判任晓峰死刑时，记者见到，他表情麻木。很快,他再次被押上囚车返回看守所。上车前，他突然使劲儿扭回头往回看，一个年轻女人正捂着眼睛哭，一个男子向他用力挥手。随后，这两个人泪眼模糊地追着囚车，望着囚车载着任晓峰在扬尘中远去。

案发后，任晓峰和泪写成了一份“内心深处的忏悔”,用5页多的文字，来忏悔自己的罪行。他说，“想到父母都70多岁了，还在为我照顾两个孩子，想到非常非常爱我的妻子和一对才两岁多的特别可爱的儿女，我的心都碎了。"

然而，已经晚了。

与他们两个相对应的，此次审判中最幸运的当属张强.法院查明，张强掌管金库副钥匙期间,任晓峰、赵学楠向其提出用金库现金购买彩票的犯意后，伙同任晓峰、赵学楠两次从金库中窃取现金，在作案中均起主要作用，且数额巨大，挪用公款情节严重。但在挪用公款犯罪案发之前，张强提出归还库款，并积极筹措资金归还，且主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，应认定自首，可减轻处罚.因此作出了缓刑判决。

案件资料二：

新华网石家庄2007年９月２８日电（记者吕国庆）：记者从河北省人民检察院了解到，经检察机关刑事立案侦查,邯郸市农业银行金库特大盗窃案中，涉嫌渎职犯罪的中国农业银行邯郸分行副行长张希仲、现金管理中心副主任安长海日前被刑事拘留.

今年４月２２日公安机关将邯郸市农业银行金库特大盗窃案正式移交检察机关后，邯郸市人民检察院组成专案组迅速展开调查。经调查,发现张希仲、安长海等在工作中严重不负责任，不按规定办事,有严重失职行为。

２００４年１２月至２００６年底，邯郸农行成立直属营业部接收金库及组建现金管理中心以来，张希仲作为主管金库的副行长，未依照《中国农业银行河北省分行现金业务操作规程》中关于“营业机构坐班主任每旬查库一次,营业机构负责人每月查库一次，支行会计部门负责人每季查库一次，主管行长每半年至少进行一次全面查库”的规定，履行对金库的查库管理职责。在长达两年多的时间内，张未组织进行过查库，也从未有查库记录.

２００７年３月５日，中国银行监督管理委员会邯郸监管分局针对邯郸农行所属部分支行出现的查库流于形式等问题,向市农行发出《现场检查意见书》，明确指出要做好各分支机构风险提示，加大内控制度的贯彻执行,防止因监督不到位而引发案件和风险，加强主要岗位和敏感部位监控，密切关注８小时内外行为。并要求市农行在４０个工作日内将整顿情况书面报告银监分局。在此情况下，张仍未及时组织进行整改,致使在整改期间发生了任晓峰等人盗窃金库１７次共计５１００余万元的特大犯罪案件.

现金管理中心副主任安长海作为金库负责人，未按规定履行每月查库一次的职责.２００７年４月１４日案发当天，金库监控器曾两次出现故障并报警，安在接到保安公司金库守库员和任晓峰电话报告后，对出现故障、报警及任晓峰在非营业时间内置身现场等异常现象未能及时引起重视和警觉，造成任晓峰等人提走１８００万元现金后出逃的严重后果。

案件资料三：

金融报2007年10月20日:河北邯郸农业银行金库被盗的惊天大案为什么会发生？农行究竟有哪些漏洞被这些内部作案人员利用了？今天(２０日），记者在邯郸采访时，通过与当地金融系统相关人士的访谈，了解到一些内情。

一位金融系统的工作人员在谈到这一问题时透露：邯郸农行曾与当地科隆保安押运公司签有合同，但每次任晓峰、马向景等人非营业时间从银行金库盗出现款时，科隆保安押运公司负责监管的保安都没有签发审批书，就允许他们提款了，这也是一个致使他们盗窃金库得逞的原因。

就此说法，记者今天（２０日)到科隆保安押运公司核实。

科隆保安押运公司一位不愿透露姓名的负责人（他自称是一名普通员工)说，科隆保安押运公司与邯郸农行签有保安合同确有其事，但保安押运公司的保安员只负责监控金库大门是否遭到破坏和攻击，密码、钥匙都在农行的工作人员手里，我们怎么能判断他们是正常工作,还是从金库里往外偷钱？什么是非营业时间?他们随时都有可能提款，怎么来判断是营业时间，还是非营业时间？我们认为只要他们通过正常手续进入金库就不能干预人家的工作。后来证实，邯郸农行现金管理中心除了主任一人外，其余4名能够出入金库的员工都参与了犯罪，他们是集体犯罪,我们的保安怎么会发现他们是在作案犯罪？农行有时也在周六周日调款,4月14日就是个星期六,任晓峰来了，那是他最后一次从金库往外偷钱，当时警报器确实响了，但任晓峰随即冲摄像头挥挥手，说了一声“是我”，负责监控的保安见是银行的人，也就没再阻止，因为我们不知道他当时是在实施犯罪.

据科隆保安押运公司这位不愿透露姓名的负责人说，任晓峰、马向景等人从金库盗出的近五千一百万元中的大部分钱款并不是直接从金库带到外面的,而是通过银行内部转账到河北体彩中心的。金库到营业部之间有通道，任、马等人并不需要把钱拿到银行外面，就能通过转账据为己有，转而买成彩票。

邯郸农行怎么就能将这几千万元转到河北体彩中心呢？是什么人干的？又是怎

么操作的呢？这里面又有多大的漏洞？记者试图从邯郸农行了解清楚，但是邯郸农行拒绝与记者接触.

科隆保安押运公司这位不愿透露姓名的负责人说，金融机构的制度和监督机制是金库安全的保障，比如我们单位进入金库大门的密码由专人使用，拿金库钥匙的人不知道密码，这就是制度，监督机制就是保障制度不失控，再加上人的责任心，就不会出问题了。邯郸农行出的案子对我们也是个警示，说来说去，还是人,人的思想不歪，有制度和监督机制，就能够保障金融系统的安全。

此间有人认为,4300万元既然已经被任、马买了彩票,怎么能说追回了4600万元？就此,当地警方解释:此案已经追缴的4600多万元中，就包括4300万元任、马用于买

彩票的赃款和出逃时携带的近400万元赃款，因此说追缴了4600多万元。（记者张亦嵘马竞曹天健）

案件资料四：怎么解剖邯郸农行惊天窃案这只麻雀？

河北邯郸农行金库特大盗窃案两案犯已分别被抓获。兵贵神速，从案发到嫌犯落网,众多网友、读者仍沉浸于对此案强烈关注的高潮体验。

回顾我们目前已知的情节,夸张的悬念，对常识和常理形成冲击和挑战的细节信息，已经构成足够的被关注要素-—甚至在相当多人眼中,这几近一部2007现实版的《疯狂的石头》。

案件天天有，但不是所有的类似事件都能提供机会，让人们一起引申归纳，探幽发微，在一个个有限信息的深究中演练福尔摩斯探案。人们能够从如此多的角度切入和接近事件核心，也许正证明这一事件是一个麻雀,一个五脏俱全的麻雀，它全息地牵动和表达着很多表面能看到之外的信息。

比如公安部发言人武和平用“全国范围的人民战争”来形容缉捕过程,就让我们感慨颇深。发挥网络和媒体的优势,通过A级通缉令等形式缉捕嫌犯,这确实还是人民战争,不过是人民群众参与的形式在现代科技的平台上有所改变.借助于对事件的高度关注，人民群众和有关部门为了一个共同的目的走在一起—-其实本就在一起，将群众和媒体单纯视为被管理的他者,是陈旧思维定势的产物，这样的思维已随时代进步在消解.特别值得一书的是嫌犯落网后公安部对网络、媒体及时、充分的肯定，也赋予其作为人民群众与政府部门联系纽带的意义。我们能再次确认的是,依靠群众相信群众始终是正道，而对媒体怀有戒

心，对群众隐瞒真相，即使有良好的初衷,这些做法也无论如何不应再成为主流，并将随时代前进不断减少。公安部的表态，显然体现了社会在公共管理思维上的开明和进步.

当然，将群众的角色仅限于帮助抓捕嫌犯的“游击队"，未免会降低这个在全民关注下被迅速告破的案件的真实意义。我们已经看到，以现代通讯网络联系起来的公众，对参与公共事件的热情和能力之巨大。对此，如能以鼓励与欢迎的姿态,理清更深层的脉络，将有助于沉淀下更多有价值的思考.即如在这个事件中，那些对看起来荒谬的细节的关注,那些关于银行系统收入差距、日常管理等等问题的反省和追问,有些甚至显得尖锐、不入耳的诘问，我们是否可以以及如何让这些问号在理性的交流和公开的梳理中归于平静?这些都有赖于让公众对公共管理事务有更广泛更深入的介入、参与,以及信息的进一步公开。这无法单靠某个部门能解决和承担,但话说回来,每个子系统的每一步前进都将有助于推进系统问题的解决。这次的公安部就是如此。

如果每次得到广泛关注的焦点事件,都能从中看到公共管理思维模式上有实质的推进，而非单纯的反思，那将比两个蟊贼落网或者贪渎过亿的国蠹落马，更有长远意义.（文／宋金波来源：长江商报）