第五章 非营利组织治理

第三节 非营利组织理事会治理
非营利组织理事会职能 非营利组织理事会结构 非营利组织理事会的运作要素
非营利组织理事会职能
理事会职能
决定组织的宗旨 选择和评估执行主席（会长） 决定战略规划 审核和监督 筹集资金 协调公众关系 自我评估
非营利组织理事会职能
理事会类型 权威型理事会（掌控组织重大决策权并对组
第五章 非营利组织治理
• 非营利组织治理的界定 • 不同非营利组织的治理 • 非营利组织理事会治理 • 信息披露制度的构建与完善
第一节 非营利组织治理的界定
非营利组织治理问题 非营利组织治理涵义的界定
发达国家非营利组织治理问题
商业化倾向 利用公共权力 产出的数量和质量难以衡量 服务的间接性导致信息不对称 所有者缺位
织发展负有不可推卸责任） 咨询型理事会（不拥有组织重大决策权，只
在决策时提供相应参考意见） 管理型理事会（理事会成员中大多数也承担
组织的日常运营工作） 橡皮章型理事会（依法律要求而设，具有一
定程度上的象征意义）
非营利组织理事会结构
美国联盟组织理事会规模
理事成员数量 10 或少于 11-20 21-30 31-40 41-50 50 以上
违规惩罚制度（对组织和个人违反信息披露制度的行
为进行惩罚的制度要求）
国际比较与经验借鉴
强制性信息披露制度 法律层面的涉及非营利组织强制性信息
披露的规制；美国奉行的“公开原则”； 各类独立外部审计机构的监管和约束
王名：非营利组织为向社会提供公共物品或服务， 按照效率、法治、责任的原则合作与互动的过程。
（P83）
李维安：非营利组织治理通过正式和非正式制度 安排，来配置责权利，目的在于协调非营利组织 与所有利害相关者之间的利益关系，保证各类主 体之间利益的有效平衡，最终实现组织宗旨。
非营利组织治理的特点
所有者缺位 出资与受益角色的分离 更广泛的利害相关者 治理环境千差万别
非营利组织信息披露制度
信息披露制度框架
信息生成制度（规范NPO向利害相关者所公开信息而
产生的一系列制度要求）
信息复合制度（用以公开的信息产生后，要进行复核，
以确保信息的真实准确）
信息公开制度（规范信息披露的途径、时间、格式等
制度要求）
信息使用制度（规范信息使用者在获取相关信息后对
其加工整理分析，以便为决策提供依据的行为的制度安排）
内部治理角度：理事会成员和执行官发挥关 键作用的行动领域，它与目标、基本的组织 活动、决策、参与者以及环境有关。
治理者行为角度：治理包括大量责任和判断， 治理者对组织负责，保证组织依法履行自己 的义务。
非营利组织治理涵义的界定
决策角度：为组织提供战略领导的过程，它包括 决定方向、制定政策和战略抉择、监督和控制组 织绩效、确保整体问责制度有效等一系列职能。
英国：简单而自由程度高 澳大利亚：与政府的良性合作；行业协会的监督 日本：政府主导型；法律法规限制多
中国不同类型NPO治理
社会团体治理：自愿、会员共同意愿 基金会治理：利用捐赠财产、从事公益事业 事业单位治理：国有资产举办、从事社会服务 民办非企业单位治理：非国有资产举办、从事
社会服务
组织数量 5 9 14 6 10 4
占组织的比例% 10 18 28 12 20 8
18人
社区文化部
非营利组织理事会结构
次级委员会的设置 执行委员会（常务理事会） 审计委员会 提名委员会 筹资委员会 财务与投资委员会
非营利组织理事会的运作要素
理事会的规模 理事会会议 监督职能 独立理事 理事会与管理层关系
第四节 信息披露制度的构建与完善
非营利组织信息披露制度 国际比较与经验借鉴 中国非营利组织信息披露现状分析 非营利组织信息披露原则
非营利组织信息披露制度
信息披露制度：是指将反映其运营状况 的主要信息，如所提供服务状况、筹资进展、 财务与投资报告、治理结构变动、年度重大 事项等信息，真实、准确、及时、完整地向 出资人、政府、受益人及其他利害相关者予 以公开的过程。见下图
中国非营利组织治理问题
决策机制的空洞化与失衡性
信息披露制度和外部监督制度虚化
低效率
“多头领导”弊端
地区垄断和限制特征
深度行政干预与寻租行为
身份错位
希望工程假信 胡曼丽事件 牙防组视频
非营利组织治理涵义的界定
机制角度：设定长期方向并维持组织整合的 机制。
外部治理角度：社会公众扮演重要角色，治 理是自下而上的决策参与过程。
非营利组织信息披露制度
信息披露接收者 理事会 监事会 出资人 受益人
发送源
非 营 利 组 织
信息披露接收者 政府
独立第三方 行业协会
媒体与公众
非营利组织信息披露制度
信息披露对非营利来自百度文库织的意义
直接作用于不当行为产生的根源，体现了诸 多利害相关者对内部信息要求的权力
是其他一切约束机制实施的前提和基础 对于非营利组织持续资金供给尤为重要 搭建非营利组织与社会公众的沟通合作桥梁
非营利组织治理机制
协调机制：非营利组织与其周围环境中的诸多结点 存在着协同作用，无法依赖自身的造血功能来实现 各类资源的供给，网络化程度更高
决策机制：指决策权在非营利组织利害相关者之间 的配置方式。所有者缺位现象凸显出理事会决策机 制的重要意义
监督机制：非营利组织的利害相关者针对组织经营 结果、行为或者决策所进行的一系列客观而及时的 审核、监察和督导的行为
受益人
行业协会
监 事
战略联盟 合作伙伴
独立审计 机构
传媒 信息披露
使命
理事会
选
负
任
责
管理层
选
负
任
责
员工和志愿者
内部治理
外部治理
社区
信息披露
理事会构成 出资人代表、 独立理事、员 工理事等以及 相应的各个次 级委员会
其他非营 利组织和 社会组织
主要国家的NPO治理
美国：完善的第三部门；与政府良好的合作关系； 规范的内部治理
激励机制：为解决委托人与代理人之间关系的动力 问题的机制。薪酬激励作用的弱化是非营利组织成 员激励机制设计中必须面对的客观现实和困境
第二节 不同非营利组织的治理
非营利组织治理的基本模式 主要国家的非营利组织治理 中国不同类型非营利组织治理
非营利组织治理的基本模式
出资人和捐赠者
环境 政府
问责