财政学第六版第6章PPT
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（四）广大农村人口的社会保障问题 “只保城镇，不报农村”，说明社会保障制度的“社会 性”是不完全的
农村人口却急需社会保障，尤其是养老保障和医疗保
障 制约农村现代社会保险制度建立和开展的因素：农村 比较落后，商品率低，农村人口总体收入水平低
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
（二）养老基金的筹资模式问题 1、养老保险的筹资模式
第一节 社会保障支出
2、我国养老基金的“空帐”问题
形式上的“基金式”与实际的“现收现付式”；
第一节 社会保障支出
（三）开征社会保险税问题
可由劳动部门征收，也可由税务部门征收，但还不是
一种税收，开征社会保障税更有利于社会保障制度的 顺利实施
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展
1.传统体制下的社会保障制度 2.改革开放后社会保障制度的改革（见表6-2）
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
项目年份 合计 基金收入 1990 1995 2000 2005 基金支出 1990 1995 2000 2005 累计结余 1990 1995 2000 2005
第一节 社会保障支出 一、社会保障支出和社会保障制度
（一）社会保障支出的性质
社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会 以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本 生活保障。 社会保障制度是指由法律规定，按照某种确定的 规则经常实施的社会保险、社会救助和社会优扶、社 会福利政策与制度体系。 政府介入，一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷，另 一方面可以减少实施成本，增强抵抗风险的能力，还 可以运用社会保障调节经济的运行
失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可按规
定向社会保险机构申请领取医疗补助金
第一节 社会保障支出
（四）医疗保险
改革前，我国国有企业的“劳保医疗”与国家机关
的“公费医疗”制度 1998年12月，国务院下发了《关于建立城镇职工基 本医疗保险制度的决定》，创立了我国现行的医疗社 会保险制度 现行医疗保险制度的主要内容：
第二节 财政补贴
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
（一）财政补贴经济影响的机理分析 1.改变需求结构
决定需求结构的两个影响因素：商品和服务的种类和价格 如果补贴过渡就会造成浪费
2.改变供给结构 通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平 3.将外部效应内在化 如对科学研究的补贴就是一个典型的例子 4.财政补贴运用的限度（外部性的边界、供求平衡
9.3 35.3 160.4 333.0
2.5 18.9 123.4 207.0 19.5 68.4 195.9 511.0
— 9.7 1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ0.0 1405.3
— 7.3 124.5 1078.7 — 3.1 109.8 1278.1
— 8.1 24.8 93.0
— 1.8 13.8 48.0 — 12.7 57.9 164.0
点）
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的积极效应
1.有效地贯彻国家的经济政策 2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济 效应 3.加大技术改造力度，推动产业升级 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应
在体制转轨期，财政补贴具有推动改革的润滑剂功能
第二节 财政补贴
（三）我国财政补贴存在的问题
第六章
第一节 第二节 第三节
转移性支出
社会保障支出 财 政 补 贴 税 收 支 出
重点： 1、社会保障制度的类型； 2、我国基本社会保障制度的内容； 难点： 我国社会保障制度进一步改革的方向。
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system) 二、世界各国的社会保障制度 (the social security system in world ) 三、我国的社会保险制度 (the social security system in China ) 四．我国社会保障制度进一步完善的目标和问题 (the goal and questions during improve of social security system in China )
2001 2002
2003 2004 2005
741.5 645.07
617.3 795.8 998.5
300.0 259.6
226.4 217.9 193.3
5.4 4.2
3.4 3.5 3.5
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的分类
社会经济运行
生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。
政府是否明确安排支出
基本养老 保险
失业保 险
医疗保险 工伤保险
生育保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6
151.9 877.1 2385.6 5401.0 117.3 516.8 1327.5 6066.1
178.8 950.1 2278.1 5093.3
149.3 847.6 2115.5 4040.3 97.9 429.8 947.1 4041.0
（一）财政补贴的性质
第二节 财政补贴
财政补贴：影响相对价额构成，从而可以改变资源配置
结构、供给结构和需求结构的财政无偿支出
主要有物价补贴（政策性补贴）和企业亏损补贴
我国的财政补贴情况如表6-3
表6-3
我国财政补贴 （单位：亿元）
年份
1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000
1.补贴过多过滥，财政负担严重
失业（unemploy):
自愿事业与非自愿事业； 隐性失业与规则内失业；
失业是市场经济中的社会问题 充分就业：政府的社会与经济目标
我国1986年开始在国有企业职工中实行失业保险
1999年《失业保险条例》，扩大实施范围
现行失业保险制度的基本内容：
1、失业保险的覆盖范围——城镇企业和事业单位 2、保险费用筹集——
（三）养老社会保险的筹资模式
现收现付制：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老
金支出，不留或只留很少的储备基金 基金式：分为完全基金式和部分基金式
完全基金式：当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人支付养
老金的资金需要 部分基金式：介于现收现付制和完全基金式之间的一种筹资模式， 即期的缴费一部分用于应付当期的养老支出，一部分用于为受保 人建立养老储备基金
2.生育保险 保险覆盖范围：城镇企业及其职工 费用筹集：由企业按照工资总额的一定比例（不超过1%）向社 会保险机构缴纳，职工个人不缴费；实现社会统筹 保险待遇：产假期间的生育津贴，女职工生育检查费、接生费等
第一节 社会保障支出
四．我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标
机以后 从财政收入一方来看，社会保障税（包括社会保障捐助）已成为仅 次于所得税的第二大税类 从财政支出一方来看，社会保障支出已超过其他一切支出 表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支比重
美国 社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比重 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
— 2.9 11.2 44.0
— 1.6 8.3 27.0 — 2.7 16.8 72.0
第一节 社会保障支出
（二）养老保险
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的基本内容：
1、保险覆盖范围
城镇各类所有制企业（国有企业、城镇集体企
业、私营企业、股份制企业、外商投资企业）
2、保险费用筹集
企业和个人缴费负担，财政负责弥补养老保险
1、医疗保险的覆盖范围（基本医疗保险）： 城镇所有用人单位； 乡镇企业、城镇个体户（由当地省级政府决定） 2、保险费用筹集：
用人单位
职工工资总额的6%。
职工个人
本人工资收入的2%。
第一节 社会保障支出
3、运行模式
社会统筹与个人账户相结合；
个人账户：个人缴费的全部+单位缴费的一部（30%）； 社会统筹：单位缴费的剩余部分。 个人账户与社会统筹的各自的支付范围与核算
3、弥补商业保险市场的局限性：
（1）存在“逆向选择”与“道德风险”； （2）难以解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题； （3）难以抗御系统性风险； （4）无法进行有目的的收入再分配。
第一节 社会保障支出
二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展 始于19世纪80年代的德国俾斯麦政府，兴起于20世纪30年代的大危
计划的赤字
企业缴费：一般不超过企业工资总额的20%； 个人缴费：1997年不得低于本人缴费工资的4%；
1998年每2年提高一个百分点，最高达到本人缴费工 资的8%；
第一节 社会保障支出
3、运行模式:社会统筹与个人账户相结合。
第一节 社会保障支出
4、养老待遇
第一节 社会保障支出 （三）失业保险
企、事业单位 本单位工资总额的2%。
个人
本人工资的1%（农民合同制工人不 交）。
第一节 社会保障支出
3、失业保险金的发放 发放标准：
低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准，
具体标准由省、市、自治区政府确定，地区差异较大
与缴费时限挂钩： （1）失业前，单位和个人缴费不足一年的，不能领取； （2）缴费满1年不满5年的，领取最长时限为12个月； （3）缴费满5年不满10年的，领取最长时限为18个月； （4）缴费累计时间10年以上，领取最长时限为24个月。
物价补贴
11.1 117.7 261.8 380.8 364.9 453.9 552.0 712.1 697.6 1042.3
企业亏损补贴
合计占财政总支出的比重（%）
1.0 9.6
507 578.9 327.8 337.4 368.4 333.5 290.0 278.8
30.6 26.2 9.7 9.7 9.6 9.4 7.3 8.2
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
三、财政补贴进一步完善的思路
(improvements in subsidization in China )
一、财政补贴的性质和分类
31.9 28.8
17.2 31.1
26.5 36.8
26.5 30.4
9.3 10.8
1.2 7.2
第一节 社会保障支出
各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型
（4）节俭基金型
第一节 社会保障支出
共同特点： 1、保障项目名目繁多； 2、社会保障资金有确定的来源； 3、社会保障支出依法由政府安排；
第一节 社会保障支出
代际抚养育
莫迪利尼安尼 生命周期说： 美国经济学家佛朗科.莫迪利尼安尼(F.Modigliani)研 究了人一生中不同阶段财产、收入与消费的关系。
y
b
——个人节俭基金
代际赡养
c a d
c
y
少年
壮年
老年
y
第一节 社会保障支出
（二）政府实施社会保障制度的重要意义
1、弥补市场分配制度的缺陷； 2、内在稳定器作用；
明补、暗补。
接收主体
企业补贴、居民补贴。
补贴方式
实物补贴、货币补贴。
第二节 财政补贴
财政补贴的特点：
1、财政补贴的主体是政府； 2、补贴的对象是企业和居民； 3、补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需
要； 4、其性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种再分配 形式。
第一节 社会保障支出
（五）辅助社会保险项目
1.工伤保险
工伤保险覆盖范围：境内各类企业及有雇工的个体工商户均应参
加工伤保险计划， 费用筹集：全部由用人单位缴纳的工伤保险费以及工伤保险基金 的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成 基金管理：基金存入社会保障基金财政专户 工伤保险待遇：治疗工伤所需要费用符合工伤保险诊疗项目目录、 工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金 支付
农村人口却急需社会保障，尤其是养老保障和医疗保
障 制约农村现代社会保险制度建立和开展的因素：农村 比较落后，商品率低，农村人口总体收入水平低
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
（二）养老基金的筹资模式问题 1、养老保险的筹资模式
第一节 社会保障支出
2、我国养老基金的“空帐”问题
形式上的“基金式”与实际的“现收现付式”；
第一节 社会保障支出
（三）开征社会保险税问题
可由劳动部门征收，也可由税务部门征收，但还不是
一种税收，开征社会保障税更有利于社会保障制度的 顺利实施
第一节 社会保障支出
三、我国的社会保障制度
（一）我国社会保障制度的建立和发展
1.传统体制下的社会保障制度 2.改革开放后社会保障制度的改革（见表6-2）
表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
项目年份 合计 基金收入 1990 1995 2000 2005 基金支出 1990 1995 2000 2005 累计结余 1990 1995 2000 2005
第一节 社会保障支出 一、社会保障支出和社会保障制度
（一）社会保障支出的性质
社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会 以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本 生活保障。 社会保障制度是指由法律规定，按照某种确定的 规则经常实施的社会保险、社会救助和社会优扶、社 会福利政策与制度体系。 政府介入，一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷，另 一方面可以减少实施成本，增强抵抗风险的能力，还 可以运用社会保障调节经济的运行
失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可按规
定向社会保险机构申请领取医疗补助金
第一节 社会保障支出
（四）医疗保险
改革前，我国国有企业的“劳保医疗”与国家机关
的“公费医疗”制度 1998年12月，国务院下发了《关于建立城镇职工基 本医疗保险制度的决定》，创立了我国现行的医疗社 会保险制度 现行医疗保险制度的主要内容：
第二节 财政补贴
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
（一）财政补贴经济影响的机理分析 1.改变需求结构
决定需求结构的两个影响因素：商品和服务的种类和价格 如果补贴过渡就会造成浪费
2.改变供给结构 通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平 3.将外部效应内在化 如对科学研究的补贴就是一个典型的例子 4.财政补贴运用的限度（外部性的边界、供求平衡
9.3 35.3 160.4 333.0
2.5 18.9 123.4 207.0 19.5 68.4 195.9 511.0
— 9.7 1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ0.0 1405.3
— 7.3 124.5 1078.7 — 3.1 109.8 1278.1
— 8.1 24.8 93.0
— 1.8 13.8 48.0 — 12.7 57.9 164.0
点）
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的积极效应
1.有效地贯彻国家的经济政策 2.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济 效应 3.加大技术改造力度，推动产业升级 4.消除“排挤效应” 5.社会经济稳定的效应
在体制转轨期，财政补贴具有推动改革的润滑剂功能
第二节 财政补贴
（三）我国财政补贴存在的问题
第六章
第一节 第二节 第三节
转移性支出
社会保障支出 财 政 补 贴 税 收 支 出
重点： 1、社会保障制度的类型； 2、我国基本社会保障制度的内容； 难点： 我国社会保障制度进一步改革的方向。
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system) 二、世界各国的社会保障制度 (the social security system in world ) 三、我国的社会保险制度 (the social security system in China ) 四．我国社会保障制度进一步完善的目标和问题 (the goal and questions during improve of social security system in China )
2001 2002
2003 2004 2005
741.5 645.07
617.3 795.8 998.5
300.0 259.6
226.4 217.9 193.3
5.4 4.2
3.4 3.5 3.5
第二节 财政补贴
（二）财政补贴的分类
社会经济运行
生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。
政府是否明确安排支出
基本养老 保险
失业保 险
医疗保险 工伤保险
生育保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6
151.9 877.1 2385.6 5401.0 117.3 516.8 1327.5 6066.1
178.8 950.1 2278.1 5093.3
149.3 847.6 2115.5 4040.3 97.9 429.8 947.1 4041.0
（一）财政补贴的性质
第二节 财政补贴
财政补贴：影响相对价额构成，从而可以改变资源配置
结构、供给结构和需求结构的财政无偿支出
主要有物价补贴（政策性补贴）和企业亏损补贴
我国的财政补贴情况如表6-3
表6-3
我国财政补贴 （单位：亿元）
年份
1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000
1.补贴过多过滥，财政负担严重
失业（unemploy):
自愿事业与非自愿事业； 隐性失业与规则内失业；
失业是市场经济中的社会问题 充分就业：政府的社会与经济目标
我国1986年开始在国有企业职工中实行失业保险
1999年《失业保险条例》，扩大实施范围
现行失业保险制度的基本内容：
1、失业保险的覆盖范围——城镇企业和事业单位 2、保险费用筹集——
（三）养老社会保险的筹资模式
现收现付制：当期的缴费收入全部用于支付当期的养老
金支出，不留或只留很少的储备基金 基金式：分为完全基金式和部分基金式
完全基金式：当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人支付养
老金的资金需要 部分基金式：介于现收现付制和完全基金式之间的一种筹资模式， 即期的缴费一部分用于应付当期的养老支出，一部分用于为受保 人建立养老储备基金
2.生育保险 保险覆盖范围：城镇企业及其职工 费用筹集：由企业按照工资总额的一定比例（不超过1%）向社 会保险机构缴纳，职工个人不缴费；实现社会统筹 保险待遇：产假期间的生育津贴，女职工生育检查费、接生费等
第一节 社会保障支出
四．我国社会保障制度进一步完善的目标和问 题
（一）进一步完善的目标
机以后 从财政收入一方来看，社会保障税（包括社会保障捐助）已成为仅 次于所得税的第二大税类 从财政支出一方来看，社会保障支出已超过其他一切支出 表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支比重
美国 社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比重 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
— 2.9 11.2 44.0
— 1.6 8.3 27.0 — 2.7 16.8 72.0
第一节 社会保障支出
（二）养老保险
第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的基本内容：
1、保险覆盖范围
城镇各类所有制企业（国有企业、城镇集体企
业、私营企业、股份制企业、外商投资企业）
2、保险费用筹集
企业和个人缴费负担，财政负责弥补养老保险
1、医疗保险的覆盖范围（基本医疗保险）： 城镇所有用人单位； 乡镇企业、城镇个体户（由当地省级政府决定） 2、保险费用筹集：
用人单位
职工工资总额的6%。
职工个人
本人工资收入的2%。
第一节 社会保障支出
3、运行模式
社会统筹与个人账户相结合；
个人账户：个人缴费的全部+单位缴费的一部（30%）； 社会统筹：单位缴费的剩余部分。 个人账户与社会统筹的各自的支付范围与核算
3、弥补商业保险市场的局限性：
（1）存在“逆向选择”与“道德风险”； （2）难以解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题； （3）难以抗御系统性风险； （4）无法进行有目的的收入再分配。
第一节 社会保障支出
二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展 始于19世纪80年代的德国俾斯麦政府，兴起于20世纪30年代的大危
计划的赤字
企业缴费：一般不超过企业工资总额的20%； 个人缴费：1997年不得低于本人缴费工资的4%；
1998年每2年提高一个百分点，最高达到本人缴费工 资的8%；
第一节 社会保障支出
3、运行模式:社会统筹与个人账户相结合。
第一节 社会保障支出
4、养老待遇
第一节 社会保障支出 （三）失业保险
企、事业单位 本单位工资总额的2%。
个人
本人工资的1%（农民合同制工人不 交）。
第一节 社会保障支出
3、失业保险金的发放 发放标准：
低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准，
具体标准由省、市、自治区政府确定，地区差异较大
与缴费时限挂钩： （1）失业前，单位和个人缴费不足一年的，不能领取； （2）缴费满1年不满5年的，领取最长时限为12个月； （3）缴费满5年不满10年的，领取最长时限为18个月； （4）缴费累计时间10年以上，领取最长时限为24个月。
物价补贴
11.1 117.7 261.8 380.8 364.9 453.9 552.0 712.1 697.6 1042.3
企业亏损补贴
合计占财政总支出的比重（%）
1.0 9.6
507 578.9 327.8 337.4 368.4 333.5 290.0 278.8
30.6 26.2 9.7 9.7 9.6 9.4 7.3 8.2
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
三、财政补贴进一步完善的思路
(improvements in subsidization in China )
一、财政补贴的性质和分类
31.9 28.8
17.2 31.1
26.5 36.8
26.5 30.4
9.3 10.8
1.2 7.2
第一节 社会保障支出
各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型
（4）节俭基金型
第一节 社会保障支出
共同特点： 1、保障项目名目繁多； 2、社会保障资金有确定的来源； 3、社会保障支出依法由政府安排；
第一节 社会保障支出
代际抚养育
莫迪利尼安尼 生命周期说： 美国经济学家佛朗科.莫迪利尼安尼(F.Modigliani)研 究了人一生中不同阶段财产、收入与消费的关系。
y
b
——个人节俭基金
代际赡养
c a d
c
y
少年
壮年
老年
y
第一节 社会保障支出
（二）政府实施社会保障制度的重要意义
1、弥补市场分配制度的缺陷； 2、内在稳定器作用；
明补、暗补。
接收主体
企业补贴、居民补贴。
补贴方式
实物补贴、货币补贴。
第二节 财政补贴
财政补贴的特点：
1、财政补贴的主体是政府； 2、补贴的对象是企业和居民； 3、补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需
要； 4、其性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种再分配 形式。
第一节 社会保障支出
（五）辅助社会保险项目
1.工伤保险
工伤保险覆盖范围：境内各类企业及有雇工的个体工商户均应参
加工伤保险计划， 费用筹集：全部由用人单位缴纳的工伤保险费以及工伤保险基金 的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成 基金管理：基金存入社会保障基金财政专户 工伤保险待遇：治疗工伤所需要费用符合工伤保险诊疗项目目录、 工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金 支付