第九章短期资产管理习题

第9章短期资产管理

一、名词解释

1.营运资本

2.现金持有成本

3.现金转换成本

4.信用标准

5.信用条件

6.5C评估法

7.经济批量 8.保险储备 9.再订货点 10.订货成本 11.储存成本

二、简答题

1.简述应收账款的功能和成本。

2.简述存货的功能和成本。

3.简述存货分类管理的步骤。

三、单项选择题

1.下列各项中属于短期资产的特点的是（ C ）。

A.占用时间长、周转快、易变现

B.占用时间短、周转慢、易变现

C.占用时间短、周转快、易变现

D.占用时间长、周转快、不易变现

2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少，而企业的风险和盈利（ B ）。

A.不变

B.增加

C.一个增加，另一个减少

D.不确定

3.下列关于现金的说法中，不正确的是（ B ）。

A.现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段

B.现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款

C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投入流通

D.拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力

4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是（ B ）。

A.较多；报酬高，风险大

B.较少；报酬高，风险大

C.较多；报酬低，风险小

D.较少；报酬低，风险小

5.在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是（ A ）。

A.品德

B.能力

C.资本

D.抵押品

6.下列关于信用期限的描述中，正确的是（ C ）。

A.缩短信用期限，有利于销售收入的扩大

B.信用期限越短，企业坏账风险越大

C.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

D.信用期限越短，应收账款的机会成本越高

7.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ D ）。

A.坏账损失

B.收账费用

C.对客户信用进行调查的费用

D.应收账款占用资金的应计利息

8.信用条件“2/10，30”表示（ D ）。

A.信用期限为10天，折扣期限为30天

B.如果在开票后10-30天内付款可享受2%的折扣

C.信用期限为30天，现金折扣为20%

D.如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣

9.现金余额是指（ C ）与最佳现金余额相比之后的差额。

A.预计现金收入

B.预计现金支出

C.计划期现金期末余额

D.计划期现金期初余额

10.下列关于信用标准的说法中，不正确的是（ B ）。

A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销

C.如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本

D.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本

11.企业如果采用较积极的收账政策，可能会（ B ）应收账款投资，（）坏账损失，（）收账成本。

A.增加，增加，减少

B.减少，减少，增加

C.增加，减少，减少

D.减少，增加，增加

12.经济批量是指（ D ）。

A.采购成本最低的采购批量

B.订货成本最低的采购批量

C.储存成本最低的采购批量

D.存货总成本最低的采购批量

13.在对存货采用法进行控制时，应当重点控制的是（ B ）。

A.数量最大的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种多的存货

D.价格昂贵的存货

14.某公司每天正常耗用甲零件10件，订货期提前期为10天，预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天，则该公司的保险储备和再订货点分别为（ A ）件。

A.150；250

B.100；400

C.200；250

D.250；150

15.下列关于适时制的说法中，不正确的是（ A ）。

A.适时制起源于日本

B.在适时制下，只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少

C.在适时制下，库存没有替代品，其所生产的每一个零部件都必须是合格品

D.适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛

16.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为( B )次。

A.12

B.6

C.3

D.4

17.信用的“五C”系统中，资本是指( A )。

A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景

B.指顾客拒付款项或无力支付款面时能被用作抵押的资产

C.指影响顾客付款能力的经济环境

D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例

E.顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性

18.对现金折扣的表述，正确的是( C )。

A.又叫商业折扣

B.折扣率越低，企业付出的代价越高

C.目的是为了加快账款的回收

D.为了增加利润，应当取消现金折扣

19.企业采用了什么程度的现金折扣，要与( D )结合起来考虑。

A.信用标准

B.信用折扣

C.信用期间

D.现金折扣政策

20.预计赊销额将由3600万元变为7200万元，收账期为60天，变动成本率为60%，资本成本率为10%，则该企业应收账款占用资金的增加额为( C )元。

A.3600万

B.54万

C.360万

D.540万

21.下列说法不正确的是（ C ）。

A.广义的营运资本，也称总营运资本

B.狭义的营运资本也称为净营运资本

C.总营运资本=流动资产－流动负债

D.狭义的营运资本也称营运资本净额

22.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( C )。

A.收账费用

B.坏账损失

C.应收帐款占用资金的应计利息

D.对顾客信用进行调查的费用

23.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（ A ）。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.交易成本