最佳现金持有量测试模型

最佳现金持有量测试模型（现金周转模式）

Step 1: 计算应收账款周转天数（平均应收期）；

formula: 应收账款周转天数=360/销售收入/应收帐款平均余额

Step 2: 计算存货周转天数（平均储备期）；

formula: 存货周转天数=360/销售成本/存货平均占用额

Step 3: 计算应付账款周转天数（平均应付期）；

formula: 应付账款周转天数=360/（采购额/应付账款平均余额）

采购额（销售成本+期末存货-期初存货）

Step 4: 计算现金周转天数；

formula: 现金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数

Step 5: 计算现金周转次数；

formula: 现金周转次数=360/现金周转天数

Step 6: 预计年现金总需求额；

formula: 预计年现金总需求额=基期年现金支出总额*预计销售指数

基数年现金支出总额=基期现金流量表经营活动现金流出量总额

预计销售指数=预计报告期销售额/基期销售额

Step 7: 计算现金最佳持有额度。

formula: 现金最佳持有额度=预计年现金总需求额/现金周转次数

Remark：

1、资本性支出（固定资产等支出）未列入在内，应根椐年度规划作专项管理；

2、筹资活动（包括利润分配、上缴）未列入在内，应根据年度规划作专项管理。