会计报表的构成及结构
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筹资活动产生的现金流量
5. 作用 （重要）
二、资产负债表的结构及其编制方法 P65 结构：表头＋基本内容 账户式格式：
资产
负债 所有者权益
流动资产 长期投资
来自百度文库
流动负债 长期负债 递延税项
固定资产
实收资本(股本)
无形资产及其他资产 资本公积
盈余公积
递延税项
未分配利润
资产、负债均按照其流动性分类分项列示。
3.利息的支付方式收贴款现法法：：到发期放一贷次款支时付先扣除
(二)商业信用筹资 1.概念
应付账款 2.形式预应收付账票款据
票据贴现
预收账款
3.商业 信用条件
延期付款，不涉及现金折扣 延期付款，早付款可享受现金折扣
(三)长期借款筹资 1.概念
2.利率
固定利率：不得随意变更 变动利率：定期调整 浮动利率：在最高限、最低限间随时调整
三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容
1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程 项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错 与舞弊，从而提高资金使用效益。
2.工程项目内部会计控制的目标
3.工程项目内部会计控制的原则
四、熟悉财务分析的主要内容 （要知道反映每一种能力的分析指标有哪
几个、指标的经济含义及指标越大越好还是越 小越好。）
资金来源的分类 （1）按资金的来源分： 权益资金 : 无需归还、风险小、期望报酬率高 借入资金 :需要归还，风险大、期望报酬率低 （2）按资金的使用期限分： 长期资金：权益资金＋长期借款 短期资金：主要是短期借款
2. 投资活动
投资方式：包括购买政府公债、购买企业股 票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、 增加一种新产品等。
第三部分：掌握会计报表的构成及结构 P58-69
资产负债表
会计报表
利润表 现金流量表
财务会计报告会计报表附相注关附表
财务情况说明书
1
一、会计报表及其构成 (一)资产负债表 1. 概念 (1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益）
(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）
(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)
2. 编制基础：现金和现金等价物
“现金”：“现金”账户中的库存现金、 “银行存款”和“其他货币资金”两账户中能 随时用于支付的存款。
“现金等价物”：现金等价物是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。
3. 编制原则：收付实现制
经营活动产生的现金流量 4.基本内容投资活动产生的现金流量
(3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余 的风险。
(二)企业财务管理的内容
筹资活动
财务活动 投资活动
财务管理
分配活动
财务关系P102
1. 筹资活动 筹资方式：发行股票、发行债券、取得借款
赊购、租赁等。
关 键:决定各种资金来源在总资金中所占 的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹 资成本相配合。
3. 分配活动
关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以 确保企业取得最大的长期利益。
二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法P103
(一)短期银行借款 1.概念 2.分类无担担保保贷借款款
无担保借款的信用条件：信贷额度、周转信贷协 议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。
担保贷款的担保品一般包括：借款企业的应收账 款、应收票据和存货等。
指标越大，盈利能力越强。
（二）营运能力分析 1.总资产周转率 总资产周转率(次)＝主营平业均务资收产入总净额额 100％ 指标越大，营运能力越强。
2.流动资产周转率 流动资产周转次数＝ 流动资产周转额 平均流动资产余额
流动资产周转天数＝ 计算期天数 流动资产周转次数
三、利润表的结构及其编制方式 P67 利润表的结构 （多步式）
(1)计算主营业务利润 (2)计算营业利润 (3)计算利润总额 (4)计算净利润
第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114
一、掌握企业财务管理的目标和内容 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 四、熟悉财务分析的主要内容
(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。
(3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。
5.计算模式 (理解概念)
(1)个别资金成本：使用各种长期资金的成本
(2)加权平均资金成本 也称综合资金成本，是指企业以个别资金成
本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重 为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资 金的总成本。
一、掌握企业财务管理的目标和内容 P101 财务管理:企业组织财务活动、处理财务关
系的一项经济管理工作。
(一)企业财务管理的目标 1. 利润最大化 2. 每股盈余最大化 3. 股东财富最大化 （最适用于上市公司）
优 点：
(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利 之间的关系。
(2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈 余大小和取得的时间。
(四)资金成本的计算方法 1.概念
2.内容
资金筹集费：手续费、发行费等(一次性发生) 资金占用费：股利、利息等（经常发生） 3.表示方式
（1）绝对数
（2）相对数
资金成本＝
资金使用费用
筹资总额 （1－筹资费用率）
4.作用 (1)是选择资金来源、确定筹资方案的重要依 据。
企业力求选择资金成本最低的筹资方式。
（一）盈利能力分析
1.净资产收益率
净资产收益率＝ 净利润 平均净资产
100％
注意：每个指标的分子与分母应该同为时 期数或同为时点数。
指标越大，盈利能力越强。
2.总资产报酬率
总资产报酬率＝息税前利润总额 平均资产总额
100％
净 利 润：税后利润 利 润 总额：税前利润 息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润
2. 作用（重要）
(二)资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三)利润表 1. 概念
(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)
(四)利润表附表 利润分配表、分部报表
(五)现金流量表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出) (3)至少按年报送（年末）
5. 作用 （重要）
二、资产负债表的结构及其编制方法 P65 结构：表头＋基本内容 账户式格式：
资产
负债 所有者权益
流动资产 长期投资
来自百度文库
流动负债 长期负债 递延税项
固定资产
实收资本(股本)
无形资产及其他资产 资本公积
盈余公积
递延税项
未分配利润
资产、负债均按照其流动性分类分项列示。
3.利息的支付方式收贴款现法法：：到发期放一贷次款支时付先扣除
(二)商业信用筹资 1.概念
应付账款 2.形式预应收付账票款据
票据贴现
预收账款
3.商业 信用条件
延期付款，不涉及现金折扣 延期付款，早付款可享受现金折扣
(三)长期借款筹资 1.概念
2.利率
固定利率：不得随意变更 变动利率：定期调整 浮动利率：在最高限、最低限间随时调整
三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容
1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程 项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错 与舞弊，从而提高资金使用效益。
2.工程项目内部会计控制的目标
3.工程项目内部会计控制的原则
四、熟悉财务分析的主要内容 （要知道反映每一种能力的分析指标有哪
几个、指标的经济含义及指标越大越好还是越 小越好。）
资金来源的分类 （1）按资金的来源分： 权益资金 : 无需归还、风险小、期望报酬率高 借入资金 :需要归还，风险大、期望报酬率低 （2）按资金的使用期限分： 长期资金：权益资金＋长期借款 短期资金：主要是短期借款
2. 投资活动
投资方式：包括购买政府公债、购买企业股 票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、 增加一种新产品等。
第三部分：掌握会计报表的构成及结构 P58-69
资产负债表
会计报表
利润表 现金流量表
财务会计报告会计报表附相注关附表
财务情况说明书
1
一、会计报表及其构成 (一)资产负债表 1. 概念 (1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益）
(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）
(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)
2. 编制基础：现金和现金等价物
“现金”：“现金”账户中的库存现金、 “银行存款”和“其他货币资金”两账户中能 随时用于支付的存款。
“现金等价物”：现金等价物是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。
3. 编制原则：收付实现制
经营活动产生的现金流量 4.基本内容投资活动产生的现金流量
(3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余 的风险。
(二)企业财务管理的内容
筹资活动
财务活动 投资活动
财务管理
分配活动
财务关系P102
1. 筹资活动 筹资方式：发行股票、发行债券、取得借款
赊购、租赁等。
关 键:决定各种资金来源在总资金中所占 的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹 资成本相配合。
3. 分配活动
关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以 确保企业取得最大的长期利益。
二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法P103
(一)短期银行借款 1.概念 2.分类无担担保保贷借款款
无担保借款的信用条件：信贷额度、周转信贷协 议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。
担保贷款的担保品一般包括：借款企业的应收账 款、应收票据和存货等。
指标越大，盈利能力越强。
（二）营运能力分析 1.总资产周转率 总资产周转率(次)＝主营平业均务资收产入总净额额 100％ 指标越大，营运能力越强。
2.流动资产周转率 流动资产周转次数＝ 流动资产周转额 平均流动资产余额
流动资产周转天数＝ 计算期天数 流动资产周转次数
三、利润表的结构及其编制方式 P67 利润表的结构 （多步式）
(1)计算主营业务利润 (2)计算营业利润 (3)计算利润总额 (4)计算净利润
第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114
一、掌握企业财务管理的目标和内容 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 四、熟悉财务分析的主要内容
(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。
(3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。
5.计算模式 (理解概念)
(1)个别资金成本：使用各种长期资金的成本
(2)加权平均资金成本 也称综合资金成本，是指企业以个别资金成
本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重 为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资 金的总成本。
一、掌握企业财务管理的目标和内容 P101 财务管理:企业组织财务活动、处理财务关
系的一项经济管理工作。
(一)企业财务管理的目标 1. 利润最大化 2. 每股盈余最大化 3. 股东财富最大化 （最适用于上市公司）
优 点：
(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利 之间的关系。
(2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈 余大小和取得的时间。
(四)资金成本的计算方法 1.概念
2.内容
资金筹集费：手续费、发行费等(一次性发生) 资金占用费：股利、利息等（经常发生） 3.表示方式
（1）绝对数
（2）相对数
资金成本＝
资金使用费用
筹资总额 （1－筹资费用率）
4.作用 (1)是选择资金来源、确定筹资方案的重要依 据。
企业力求选择资金成本最低的筹资方式。
（一）盈利能力分析
1.净资产收益率
净资产收益率＝ 净利润 平均净资产
100％
注意：每个指标的分子与分母应该同为时 期数或同为时点数。
指标越大，盈利能力越强。
2.总资产报酬率
总资产报酬率＝息税前利润总额 平均资产总额
100％
净 利 润：税后利润 利 润 总额：税前利润 息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润
2. 作用（重要）
(二)资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三)利润表 1. 概念
(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)
(四)利润表附表 利润分配表、分部报表
(五)现金流量表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出) (3)至少按年报送（年末）