《企业经营中的税务风险识别与应对》课后测试及答案

企业经营中的税务风险识别与应对课后测试
•1、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照（）项目计算
和代扣代缴个人所得税。

（10 分）
A工资、薪金
B劳务报酬所得
C特许权使用费所得
D稿酬所得
正确答案:A
•2、D公司为拓展市场，开发新服务产品，2019年3月投入资金60万元，全部进入当期损益处理，同年7月，该项目得到当地政府支持，获
得政府补助款10万元，公司对该项扶持款采用净额法处理，上述款项不满足不征税收入的条件，2019年度汇算清缴时，上述业务正确的处理为（）（10 分）
A纳税调整增加 10万
B纳税调整减少 10万
C纳税调整增加60万
D不调整
正确答案:D
•3、H公司2019年5月进行生产线改造，新购置设备3000万元，增值税390万元，预计净残值为0，设备使用年限为10年，公司采用直线法计
提折旧，公司获得政府技术扶持款600万元，采用净额法处理。

该款项
不满足不征税收入条件，2019年度汇算清缴，上述事项涉税处理正确的是（）（10 分）
A不调整
B纳税调整增加600万
C纳税调整增加460万
D纳税调整增加325万
正确答案:D
•4、S公司2020年2月购入一套口罩生产线，设备成本1200万元。

预计净残值0，预计使用期限510年，S公司账面计入固定资产并于次月开始计提折旧，S公司在2022年进行2021年度所得税汇算清缴时，正确的
处理为（）（10 分）
A纳税调减1100万
B纳税调增120万
C纳税调减120万
D不调整
正确答案:B
•5、个人公司股权对外投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照（）项目，依法计算缴纳个人所得税。

（10 分）
A股息所得
B劳务报酬所得
C工资薪金所得
D财产转让所得
正确答案:D
•1、财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会[2020]6号）所称电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、（）等电子会计凭证。

（10 分）
A电子客票
B电子行程单
C电子海关专用缴款书
D银行电子回单
正确答案:A B C D
•2、企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。

（10 分）
A工程施工
B提供宴会招待
C提供设备和其他有形资产的特许权费
D为特定客户开发软件
E为特定客户定制设备
正确答案:A D
•3、以下关于关联方交易税法规定正确的是（）。

（10 分）A营改增纳税人发生应税行为价格明显偏低且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

B《中华人民共和国增值税暂行条例》纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关有权核定其销售额。

C企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；
不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

D企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

E营改增纳税人发生应税行为价格明显偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

正确答案:A B C D E
•1、国家税务总局《关于印发〈异常增值税扣税凭证处理操作规程（试行）〉的通知》（税总发［2017］46 号）第三项“处理工作流程的规定”第四条“异常凭证的核实”规定：“接受异常凭证的纳税人，对税务机关认定的异常凭证存有异议，提出核查申请的，主管税务机关一般应自接收申请之日起30个工作日内完成异常凭证的核实”。

（10 分）
A正确
B错误
正确答案:错误
•2、最高人民法院《关于适用＜中华人民共和国合同法＞若干问题的解释
[二]》（法释[2009]5号）中关于合同纠纷中如何确定”明显不合理的
低价“的法律解释：人民法院应当以交易当地一般经营者的判断，并参考交易当时交易地的物价部门指导价或者市场交易价，结合其他相关因素综合考虑予以确认。

转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的，一般可以视为明显不合理的低价。

（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确。