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第四课 国家财政与依法纳税
第一节 财政及其重要作用
一、财政和财政支出【A】
1、财政的含义
2、财政收入及主要形式
税收收入、国有资产收入、债务收入等
3、财政支出及主要形式
经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理支出，国防支出，债 务支出和其他支出
4、财政收入和支出的分配，是通过国 家预算实现的 5、财政收入和支出的关系是辩证统一 的关系
7、经济发展与财政的关系
经济发展是源，财政收入是流；经济发展 是根，财政收入叶。增加财政收入，最根本的 是发展经济，增强国家经济实力
例1（单选）：2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、 西部税收全国增长。其根本原因是（ ）（2007高考）
C
A、国家对税收制度进行了改革 B、国家的宏观调控不断加强 C、我国经济持续、稳定、协调发展 D、公民的纳税意识得到了增强 例2 （单选） ：四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时， 中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于 （ ）（2008高考） A．财政收入 B．财政支出 C．财政节余 D．财政决算
例4：为了应对金融危机对我国经济的影响， 国家出台了一系列帮扶中小企业渡过难关 的政策，在利率、税收等方面给予中小企 业多方面的优惠和支持。这表明（ ） A．国家的宏观调控是资源配置的基础性 B 方式 B．国家在运用货币和财政政策有效调节 经济 C．帮扶中小企业是国家宏观调控最重要 的目标 D．政府是社会主义市场经济最重要的市 场主体
三、我国税收取之于民、用之于民【B】
1、税收的本质：取之于民、用之于民
2、税收的基本作用：筹集国家财政资金
3、税收的作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式
（2）税收是调节经济的重要杠杆
（3）税收是国家实行经济监督的重要手段
例10：从2008年9月1日起，国家提高 了大排量汽车的消费税税率，降低了小 排量汽车的消费税税率。我国汽车消费 税政策的调整旨在 （ B ） A、监督税务部门的工作 B、调节经济的可持续发展 C、缓解收入分配不公的矛盾 D、实现财政收支的基本平衡
B
二、财政的重要作用【B】
1、财政是国家实现和履行其职能的物质保证 2、国家财政的作用 （1）财政有力地促进经济的发展 （2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业 的发展
（3）财政促进人民生活水平的提高
（4）财政为巩固国防提供可靠的物质保障
例3（单选）：中央提出用二年时间基本普 及新型农村合作医疗制度，截止2007年底， 全国已有7.3亿农民参加了新型农村合作医疗， 中央与地方财政对参加的农民补助标准由40 元提高到80元。这些数据（ ） C A、财政有利于促进经济的发展 B、国家社会保障制度只保障医疗需要 C、财政促进农民生活水平和生活质量的提高 D、财政补助对农民解决“看病难”起着决定 性的作用
例6：
图一：
图二：
（1）图一图二反映了什么经济现象 （2） 请运用经济常识分析说明
（1）图一反映了我国财政收入07年比06年有很大增长，超 过了30%；图二反映了07年用于民生的财政支出比06年有 更大增长，如用于教育的支出超过50%以上增长，用于医疗 卫生的支出有近300%的增长。 （2）①我国财政收入有很大增长是经济快速发展的结果， 说明经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收 入是叶，源远才能流长，根深才能叶茂 ②有了财政收入增长，才能更多增加民生支出，说明财政收 入是财政支出的基础，财政支出的财政收入目的 ③财政收入主要源于税收，大幅增加民生支出，说明我国税 收本质是“取之于民，用之于民”；大幅增加民生支出，还 说明“再分配，要更加注重公平”，我国财政在促进人民生 活水平的提高，在实现社会公平方面发挥重要调节作用 ④在图二上看到，07年用于社会保障和就业的支出增幅不 大，随着财政收入增长，今后应当更多在这方面的投入，从 而更好发挥公共财政作用，使人民群众共享发展成果
例5（不定选）：根据国家发改委制定的 《节能减排综合性工作方案》，我国将制定 和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台 燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政 策与措施有利于（ BCD ） A．限制国内资源的开发和利用 B．实现我国经济结构的优化 C．推动国民经济又好又快发展 D．促进经济发展方式的转变
第二节 税收的特征和意义
一、税收是财政收入的主要来源【A】
1、税收的含义
主体：政府
2、税收的基本要素
纳税人、征税对象和税率。税率是税收制 度的中心环节。它的高低及调整直接体现了 国家政策引导的方向和宏观调控的意向
例7：读图可见：（
B
）（2009高考）
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
例8：随着上海经济的快速发 B ） A、我国财政收入主要来源于个人所得税
B、经济增长是人民收入提高的基础，是税收 增长的源头
C、税率是税收制度的中心环节 D、税收是国家财政收入的唯一形式
二、税收的种类和基本特征【A】
1、主要税种：个人所得税、增值税、 营业税、印花税、关税等等 2、税收的基本特征：强制性、无偿 性、相对的固定性
例9：财政部、国家税务总局联合发文：从 2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排 量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购 置税统一税率为10%）。这表明（ C ） A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不 得随意调整 B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C．税收具有相对的固定性，但我国财政部等 国家机关有权依法调整 D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关 依法强制征收
财政收入的规模决定财政支出的规模， 财政支出是财政收入的目的，财政的合理支 出有利于国民经济的健康发展，又能为增加 财政收入创造条件
6、财政收支的原则
财政收入应根据国民经济的发展状况，按 照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排； 财政支出应分轻重缓急来安排，量入为出，尽 力做到收支平衡，略有节余
第一节 财政及其重要作用
一、财政和财政支出【A】
1、财政的含义
2、财政收入及主要形式
税收收入、国有资产收入、债务收入等
3、财政支出及主要形式
经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理支出，国防支出，债 务支出和其他支出
4、财政收入和支出的分配，是通过国 家预算实现的 5、财政收入和支出的关系是辩证统一 的关系
7、经济发展与财政的关系
经济发展是源，财政收入是流；经济发展 是根，财政收入叶。增加财政收入，最根本的 是发展经济，增强国家经济实力
例1（单选）：2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、 西部税收全国增长。其根本原因是（ ）（2007高考）
C
A、国家对税收制度进行了改革 B、国家的宏观调控不断加强 C、我国经济持续、稳定、协调发展 D、公民的纳税意识得到了增强 例2 （单选） ：四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时， 中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于 （ ）（2008高考） A．财政收入 B．财政支出 C．财政节余 D．财政决算
例4：为了应对金融危机对我国经济的影响， 国家出台了一系列帮扶中小企业渡过难关 的政策，在利率、税收等方面给予中小企 业多方面的优惠和支持。这表明（ ） A．国家的宏观调控是资源配置的基础性 B 方式 B．国家在运用货币和财政政策有效调节 经济 C．帮扶中小企业是国家宏观调控最重要 的目标 D．政府是社会主义市场经济最重要的市 场主体
三、我国税收取之于民、用之于民【B】
1、税收的本质：取之于民、用之于民
2、税收的基本作用：筹集国家财政资金
3、税收的作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式
（2）税收是调节经济的重要杠杆
（3）税收是国家实行经济监督的重要手段
例10：从2008年9月1日起，国家提高 了大排量汽车的消费税税率，降低了小 排量汽车的消费税税率。我国汽车消费 税政策的调整旨在 （ B ） A、监督税务部门的工作 B、调节经济的可持续发展 C、缓解收入分配不公的矛盾 D、实现财政收支的基本平衡
B
二、财政的重要作用【B】
1、财政是国家实现和履行其职能的物质保证 2、国家财政的作用 （1）财政有力地促进经济的发展 （2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业 的发展
（3）财政促进人民生活水平的提高
（4）财政为巩固国防提供可靠的物质保障
例3（单选）：中央提出用二年时间基本普 及新型农村合作医疗制度，截止2007年底， 全国已有7.3亿农民参加了新型农村合作医疗， 中央与地方财政对参加的农民补助标准由40 元提高到80元。这些数据（ ） C A、财政有利于促进经济的发展 B、国家社会保障制度只保障医疗需要 C、财政促进农民生活水平和生活质量的提高 D、财政补助对农民解决“看病难”起着决定 性的作用
例6：
图一：
图二：
（1）图一图二反映了什么经济现象 （2） 请运用经济常识分析说明
（1）图一反映了我国财政收入07年比06年有很大增长，超 过了30%；图二反映了07年用于民生的财政支出比06年有 更大增长，如用于教育的支出超过50%以上增长，用于医疗 卫生的支出有近300%的增长。 （2）①我国财政收入有很大增长是经济快速发展的结果， 说明经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收 入是叶，源远才能流长，根深才能叶茂 ②有了财政收入增长，才能更多增加民生支出，说明财政收 入是财政支出的基础，财政支出的财政收入目的 ③财政收入主要源于税收，大幅增加民生支出，说明我国税 收本质是“取之于民，用之于民”；大幅增加民生支出，还 说明“再分配，要更加注重公平”，我国财政在促进人民生 活水平的提高，在实现社会公平方面发挥重要调节作用 ④在图二上看到，07年用于社会保障和就业的支出增幅不 大，随着财政收入增长，今后应当更多在这方面的投入，从 而更好发挥公共财政作用，使人民群众共享发展成果
例5（不定选）：根据国家发改委制定的 《节能减排综合性工作方案》，我国将制定 和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台 燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政 策与措施有利于（ BCD ） A．限制国内资源的开发和利用 B．实现我国经济结构的优化 C．推动国民经济又好又快发展 D．促进经济发展方式的转变
第二节 税收的特征和意义
一、税收是财政收入的主要来源【A】
1、税收的含义
主体：政府
2、税收的基本要素
纳税人、征税对象和税率。税率是税收制 度的中心环节。它的高低及调整直接体现了 国家政策引导的方向和宏观调控的意向
例7：读图可见：（
B
）（2009高考）
A．税收是国家实行经济监督的重要手段 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收增长是财政收入增长的原因 D．税收是调节经济的重要杠杆
例8：随着上海经济的快速发 B ） A、我国财政收入主要来源于个人所得税
B、经济增长是人民收入提高的基础，是税收 增长的源头
C、税率是税收制度的中心环节 D、税收是国家财政收入的唯一形式
二、税收的种类和基本特征【A】
1、主要税种：个人所得税、增值税、 营业税、印花税、关税等等 2、税收的基本特征：强制性、无偿 性、相对的固定性
例9：财政部、国家税务总局联合发文：从 2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排 量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购 置税统一税率为10%）。这表明（ C ） A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不 得随意调整 B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C．税收具有相对的固定性，但我国财政部等 国家机关有权依法调整 D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关 依法强制征收
财政收入的规模决定财政支出的规模， 财政支出是财政收入的目的，财政的合理支 出有利于国民经济的健康发展，又能为增加 财政收入创造条件
6、财政收支的原则
财政收入应根据国民经济的发展状况，按 照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排； 财政支出应分轻重缓急来安排，量入为出，尽 力做到收支平衡，略有节余