中国关税描述

中国关税描述

1、海关税收

2009年是新世纪以来我国经济发展最为困难的一年，也是新世纪以来海关工作遇到困难和挑战最大的一年。在国际金融危机、世界经济深度衰退、国内外形势严峻复杂。

一方面，金融危机的发生，严重打击了沿海的出口产业。针对金融危机中处境艰难的加工贸易企业，海关积极推动加工贸易转型升级和平稳发展，在努力稳定外需的同时支持扩大内需。大力推进加工贸易内销便利化，经报国务院批准，降低了加工贸易内销缓税利息率；制定了适合内销特点的审价原则和方法，允许诚信守法企业集中办理内销征税手续。着力解决了加工贸易企业向中西部地区转移中遇到的设备、料件结转等问题。调整了加工贸易禁限类目录，暂停了限制类加工贸易的保证金台账“实转”。制定了服务外包海关监管办法，在10个示范城市开展了服务外包保税监管试点。这些措施适应了金融危机形势下加工贸易企业生存发展的需要，促进了加工贸易的结构调整和有序转移。

另一方面，涉水走私犯罪严重。2009年海关加大涉税走私打击力度，重点打击矿产品、汽车等行业性走私，切实发挥打击走私保全税收的作用，“以打促税”成效显著。全国海关共立案侦办涉税走私犯罪案件765起，案值148亿元，涉嫌偷逃税额22亿元，同比分别增长24.2%、69.8%和56.3%，其中偷逃税款千万元以上大要案115起。充分发挥反走私综合治理作用，开展了“两北”（北部湾、北仑河沿线）、珠江口水域“猎鲨”、CPU出口骗退税等专项打击行动。同时，严厉打击毒品、固体废物、旧服装等非涉税物品走私，切实维护国家安全和社会稳定。去年全国海关共立案侦办各类非涉税走私犯罪案件646起，同比增长21.9%。

2010年，中国海关税收历史性突破万亿元大关，其中进口价格、加工贸易内销补税和出口关税呈大幅增长趋势，且中国加权关税水平仅为3%左右，已经接近发达国家关税水平。

2、关税水平

从2007年1月1日起调整进出口关税税则，中国的关税总水平将从9.9%降低到9.8%，其中农产品平均税率为15.2%，工业品平均税率为8.95%。从整体关税上看，9.8%这个税率是远远低于发展中国家的，但相对于发达国家平均3%的关税水平还是算高，而这一调整也是兑现中国加入世界贸易组织的关税减让承诺。

为充分发挥关税的宏观调控作用，促进经济结构调整和贸易增长方式转变，鼓励企业自主创新，促进科技进步，加强资源节约和环境保护，我国将对300多种商品实行进口暂定税率。

加入世贸组织十年来，中国全面履行诺言，逐步降低进口产品的关税税率。取消所有进口配额、许可证等非关税措施，全面放开对外贸易经营权，大幅降低外贸准入门槛，中国关税的总水平由15.3%降至9.8%，远远低于发展中国家的平均水平。

3、关税结构

一、我国加入WTO后的名义关税结构

1.工业品关税削减和非关税壁垒的取消。

2.农产品平均关税由加入WTO时的25.9%削减到17.2%，并对小麦、大米、玉米、棉花、植物油、食

糖等大宗进口品实行关税配额管理，即对配额内的进口征收1%～3%的低关税，而超过配额之上的进口征收通常40%以上的高关税。

3.开放服务业部门的市场准入。中国承诺自加入WTO时起将加入《信息技术协定》，并将逐步取消信

息产品的关税。

二、关税结构调整

（1）一升一降进出口关税调控方向明确

2006年以来，经国务院批准，财政部先后三次以暂定税率的方式，对进出口关税进行了集中的调整，进出口关税调控方向进一步明确。

自2006年11月1日起财政部降低了58项国内需求较大商品的进口暂定税率，并提高110项高耗能、高污染及一些资源性产品的出口暂定税率；自今年1月1日起又分别对308项商品实施较低的进口暂定税率，对174项商品实施一定比例的出口暂定税率；从6月1日起，进一步降低了209项商品的进口暂定税率，平均优惠幅度达50%，同时提高了142项高能耗、高污染产品的出口暂定税率。三次调整力度之大、范围之广为近年来鲜见。此外，今年财政部还先后对磷酸二铵(磷矿石)、电解铝、非铝合金制铝条杆、大豆等产品的进出口暂定税率进行了调整。

经过上述调整，目前我国共对511项商品实施进口暂定税率，对286项商品实施出口暂定税率。通过调整进出口关税，发出了明确的减缓贸易顺差、控制高能耗、高污染产品出口的调控信号。

（2）进出口结构转变关税政策效果明显

从今年前10个月实施效果看，进出口关税的调整明显促进了部分能源资源性商品、关键零部件、先进技术装备以及百姓日常生活用品等商品的进口，有效抑制了部分高能耗、高污染产品的出口，基本实现了关税调整的预期目标，进出口商品结构正逐渐向设定的三个方面调控方向转变。

一是降低进口关税的商品进口普遍快速增长。缓解了国内市场的供需矛盾，调控效果明显。二是提高出口关税的商品出口普遍下降。三是关税调整对调控贸易顺差发挥了积极作用。今年下半年以来，随着多项宏观调控措施的逐步实施，我国贸易顺差的增势已明显放缓。

4、

注：以上数据来自国家税务局和中国海关官方网站

我国的名义与实际关税水平差距过大，在最近几年才逐渐上升，但与名义利率还是有一定的差距。其主要原因有三：

一是我国自改革开放以来，为扩大开放度，吸引外资，促进出口以及保证国内重点建设和促进企业技术进步，制定了一系列优惠政策。近几年，随着我国加工贸易和外国直接投资的迅速发展，进口商品中可享受关税减免政策的部分还在继续扩大。为了得到优惠政策，各企业徇私舞弊，进口商品中只有极少部分交纳了正常关税。

二是关税减免政策在执行过程中把关不严格，进口商们尽其所能进行了最大限度的逃避关税活动。

三是我国海关对进口品的关税率制订得不够科学、不够合理，无形中抬高了名义关税率，从关税结构的角度看，我国制造业关税水平大大高于农业和采掘业。

名义与实际关税征收水平差距过大产生的有很多的负面影响。比如，影响我国财政收入的增加；不利于国内企业间的公平竞争，因为在我国享受关税减免待遇的主要是各类经济特区和沿海开放城市里的企业。

5、关税减免

关税减免，是减征关税和免征关税的简称，是海关全部或部分免除应税货品纳税人的关税给付义务的一种行政措施。我国海关一般将减免税分为三类，即法定减免、特定减免和临时减免。

《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品：

(1)无商业价值的广告品和货样;(2)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(3)在海关放行前遭受损坏或者损失的货物;(4)规定数额以内的物品;(5)法律规定减征、免征的其他货物、物品;(6)中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。

特定减免税和临时减免税的范围和办法由国务院制定。目前已实行减免税的项目有：

(1)科教用品;(2) 残疾人专用品;(3)小轿车和轻型客车国产化;(4)救灾物资;(5)三资企业;(6)内资项目;(7)利用国际金融组织和外国政府贷款项目;(8)加工贸易设备。

6、走私

当前，中国走私犯罪主要呈现出以下特点和趋势：

1、走私犯罪涉及面越来越广。走私犯罪涉及单位，人员越来越广，共同犯罪呈上升趋势；走私犯罪涉及地域越来越广，内地走私趋于严重；走私物品的种类越来越广，几乎囊括了生产资料﹑生活资料﹑文化产品﹑文物﹑毒品等各个种类，且随市场的变化而变化。

2、走私犯罪活动呈上升趋势，重特大案件数量明显上升，危害严重。走私犯罪基本上都是经济犯罪，数额多少也就成了衡量走私犯罪社会危害性大小的一个客观标准，犯罪金额越来越大，这是目前走私犯罪的一个特点，给国家造成的经济损失动辄上千万元﹑亿元，对社会主义市场经济造成了严重破坏。

3、单位犯罪十分严重。近年来，单位走私十分严重是我国走私状况最突出的特点。据统计，在案值2万元以上不满5万元的案件中，约10%是单位实施的；案值5万元以上不满30万元的案件中，约30%是单位实施的；案值30万元以上不满100万元的案件中，约50%是单位实施的；案值100万元以上不满1000万元的案件中，约70%是单位实施的；案值1000万元以上的案件中，约80%是单位实施的。单位走私犯罪在不断上升，不仅破坏了国家对外贸易，也严重影响了党和政府在人民群众中的形象。

4、实施走私犯罪的犯罪手段频繁，狡猾诡秘。据1996年海关统计资料表明，当前走私的主要手段根据查获的案值多少排列，依次是：伪报逃税﹑倒卖进料加工料件﹑成品﹑海上偷运﹑“三假”走私﹑涂改﹑伪造单证﹑印章﹑签名﹑转关运输“非料”﹑进出口货物夹藏，出售特定免税货物，运输工具藏匿等。仅1995年至1996年上半年，海关鉴别发现的假进口报关单就有1846份，涉及金额21.25亿美元和1515.3万港元。